На сайт Синтегс
Материалы 1 - 3 из 171
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец
Портал
Войти через Google
Сверка отчетов 0420409 и 0420413: сумма остатков денежных средств не сходится в отчетах
28.04.2022
Евгений Мезенцев: "Нашим клиентам начали поступать запросы от ЦБ по сверке отчетов 0420409 и 0420413 в части того, что сумма остатков денежных средств не сходится в отчетах. Она не сходилась из-за начисленных процентов, которые не должны были учитываться в отчете 0420409. Мы писали запрос и получили разъяснение - данный контроль является некорректным и исключается из проверки".
ОКУД 0420413. Раздел 2 Строка «Денежные средства профессионального участника и его клиентов, находящиеся на его расчетных счета и специальных банковских счетах в кредитных организациях и иностранных банках». Денежные средства профессионального участника во вкладах (депозитах) в кредитных организациях и иностранных банках (за исключением субординированных депозитов), а также суммы процентов, причитающихся по вкладу (депозиту) на расчетную дату» (сумма xxxxxxxxx.xx) должен быть равен или меньше суммы значений показателя «Сумма остатка денежных средств на счете в кредитной организации на конец отчетного периода» отчета по форме 0420409 Раздел 1. Для которых верно: показатель «Вид счета в кредитной организации» заполнен значением «Счет по вкладу (депозиту) до востребования», «Счет по вкладу (депозиту) скором до 30 дней». «Счет по вкладу (депозиту) сроком более 30 дней (сумма xxxxxxxxx).
По нашему мнению, это сравнение некорректное, т.к. в отчете 0420409 отражается только остаток по банковскому счету, а в отчете 0420413 также отражаются и проценты по депозитам согласно пункту 2.1.3. Указания Банка России №5099-У: Денежные средства и драгоценные металлы профессионального участника во вкладах (в депозитах) в кредитных организациях и иностранных банках (за исключением субординированных депозитов), а также суммы процентов, причитающихся профессиональному участнику по вкладу (депозиту) на дату расчета профессиональным участником размера собственных средств.
Каким пунктом нормативного акта по отчетности выявлено несоответствие?
Полный текст запроса и разъяснение
Регистраторам начали поступать предписания о наличии расхождений в представленной отчетности:ОКУД 0420413. Раздел 2 Строка «Денежные средства профессионального участника и его клиентов, находящиеся на его расчетных счета и специальных банковских счетах в кредитных организациях и иностранных банках». Денежные средства профессионального участника во вкладах (депозитах) в кредитных организациях и иностранных банках (за исключением субординированных депозитов), а также суммы процентов, причитающихся по вкладу (депозиту) на расчетную дату» (сумма xxxxxxxxx.xx) должен быть равен или меньше суммы значений показателя «Сумма остатка денежных средств на счете в кредитной организации на конец отчетного периода» отчета по форме 0420409 Раздел 1. Для которых верно: показатель «Вид счета в кредитной организации» заполнен значением «Счет по вкладу (депозиту) до востребования», «Счет по вкладу (депозиту) скором до 30 дней». «Счет по вкладу (депозиту) сроком более 30 дней (сумма xxxxxxxxx).
По нашему мнению, это сравнение некорректное, т.к. в отчете 0420409 отражается только остаток по банковскому счету, а в отчете 0420413 также отражаются и проценты по депозитам согласно пункту 2.1.3. Указания Банка России №5099-У: Денежные средства и драгоценные металлы профессионального участника во вкладах (в депозитах) в кредитных организациях и иностранных банках (за исключением субординированных депозитов), а также суммы процентов, причитающихся профессиональному участнику по вкладу (депозиту) на дату расчета профессиональным участником размера собственных средств.
Каким пунктом нормативного акта по отчетности выявлено несоответствие?
В соответствии с пунктом 2.10 Порядка составления отчетности по форме 0420409 «Сведения о банковских счетах», установленного в приложении 1 к Указанию № 5709-У, по показателю «Сумма остатка денежных средств на счете в кредитной организации» указываются данные о суммах остатков денежных средств на счете отчитывающейся организации по состоянию на последний день предыдущего отчетного периода (на последний день отчетного периода). При этом информацию в отношении выплаченных процентов на остаток денежных средств по показателю «Сумма остатка денежных средств на счете в кредитной организации» следует отражать на основании банковской выписки, полученной от кредитной организации по состоянию на последний день предыдущего отчетного периода (на последний день отчетного периода). Таким образом, сумма начисленных процентов по вкладу (депозиту) не отражается по показателям отчетности по форме 0420409 до их зачисления на соответствующий банковский счет.
Вместе с тем согласно пункту 1 Порядка составления отчетности по форме 0420413 «Расчет собственных средств», установленного в приложении 1 к Указанию № 5709-У, для заполнения показателей отчетности по форме 0420413 «Расчет собственных средств», установленной в приложении 1 к Указанию № 5709-У, расчет собственных средств осуществляется профессиональными участниками рынка ценных бумаг в соответствии с главами 1 - 3 Указания Банка России от 22 марта 2019 года № 5099-У «О требованиях к расчету размера собственных средств при осуществлении профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, а также при получении лицензии (лицензий) на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг» (далее - Указание № 5099-У). В соответствии с требованиями Указания № 5099-У по показателю «Денежные средства профессионального участника во вкладах (депозитах) в кредитных организациях и иностранных банках (за исключением субординированных депозитов), а также суммы процентов, причитающихся по вкладу (депозиту) на расчетную дату» учитываются суммы вкладов (депозитов) в кредитных организациях и суммы процентов, причитающихся по вкладу (депозиту) за минусом резерва под обесценение по депозитам в кредитных организациях.
На основании изложенного контрольное соотношение «ОКУД 0420413 Раздел 2 значение показателя «Денежные средства профессионального участника во вкладах (депозитах) в кредитных организациях и иностранных банках (за исключением субординированных депозитов), а также суммы процентов, причитающихся по вкладу (депозиту) на расчетную дату» должно быть равно или меньше суммы значений показателя «Сумма остатка денежных средств на счете в кредитной организации на конец отчетного периода» отчетности по форме 0420409 Раздел 1, для которого верно: показатель «Вид счета в кредитной организации» заполнен значением «Счет по вкладу (депозиту) до востребования», «Счет по вкладу (депозиту) сроком до 30 дней», «Счет по вкладу (депозиту) сроком более 30 дней» является некорректным и исключено из автоматизированной проверки отчетности.
Вместе с тем согласно пункту 1 Порядка составления отчетности по форме 0420413 «Расчет собственных средств», установленного в приложении 1 к Указанию № 5709-У, для заполнения показателей отчетности по форме 0420413 «Расчет собственных средств», установленной в приложении 1 к Указанию № 5709-У, расчет собственных средств осуществляется профессиональными участниками рынка ценных бумаг в соответствии с главами 1 - 3 Указания Банка России от 22 марта 2019 года № 5099-У «О требованиях к расчету размера собственных средств при осуществлении профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, а также при получении лицензии (лицензий) на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг» (далее - Указание № 5099-У). В соответствии с требованиями Указания № 5099-У по показателю «Денежные средства профессионального участника во вкладах (депозитах) в кредитных организациях и иностранных банках (за исключением субординированных депозитов), а также суммы процентов, причитающихся по вкладу (депозиту) на расчетную дату» учитываются суммы вкладов (депозитов) в кредитных организациях и суммы процентов, причитающихся по вкладу (депозиту) за минусом резерва под обесценение по депозитам в кредитных организациях.
На основании изложенного контрольное соотношение «ОКУД 0420413 Раздел 2 значение показателя «Денежные средства профессионального участника во вкладах (депозитах) в кредитных организациях и иностранных банках (за исключением субординированных депозитов), а также суммы процентов, причитающихся по вкладу (депозиту) на расчетную дату» должно быть равно или меньше суммы значений показателя «Сумма остатка денежных средств на счете в кредитной организации на конец отчетного периода» отчетности по форме 0420409 Раздел 1, для которого верно: показатель «Вид счета в кредитной организации» заполнен значением «Счет по вкладу (депозиту) до востребования», «Счет по вкладу (депозиту) сроком до 30 дней», «Счет по вкладу (депозиту) сроком более 30 дней» является некорректным и исключено из автоматизированной проверки отчетности.
Подписаться на новости
Ещё по теме
Материалы 1 - 3 из 171
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец