Разбираемся в нормативной базе для сдачи отечности управляющим ипотечным покрытием
09.09.2022
Согласно Указанию № 5708-У, форма 0420525 составляется управляющей компанией инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, осуществляющей выдачу ипотечных сертификатов участия (далее - управляющий ипотечным покрытием), начиная с квартала, в котором зарегистрированы правила доверительного управления ипотечным покрытием. При этом согласно ст. 41 п. 1 Федерального закона «Об ипотечных ценных бумагах» от 11.11.2003 №152-ФЗ, объем, сроки, формы и порядок представления отчетности эмитентов облигаций с ипотечным покрытием, управляющих ипотечным покрытием и специализированных депозитариев определяются Банком России.
Согласно пункту 6 Приказа Федеральной службы по финансовым рынкам от 15.12.2009 №09-57/пз-н «Об утверждении Положения об отчетности управляющего ипотечным покрытием и Положения об отчетности специализированного депозитария ипотечного покрытия» (далее – приказ No 09 57/пз-н), отчетность представляется в Федеральную службу по финансовым рынкам путем направления электронного документа с электронной подписью управляющего ипотечным покрытием и электронной подписью специализированного депозитария ипотечного покрытия либо путем направления документа на бумажном носителе с одновременным приложением копии на одном магнитном или оптическом носителе. В качестве магнитного носителя должна использоваться дискета 3.5, форматированная на IBM совместимых компьютерах, а в качестве оптического носителя должен использоваться оптический диск CD-R или CD-R W. Файл должен быть представлен в формате Rісh Text Format (RTF) (в ред. Приказа ФСФР России от 24.04.2012 № 12-27/пз-н).
При этом Указание № 5708-У не содержит такой нормы, перечень отчетов п. 11 Приложение 2:
- справка о стоимости чистых активов, отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, отчет о вознаграждениях и расходах, отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений, отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений в части подтверждения достоверности сведений об инвестировании средств пенсионных накоплений (показатели: «Обороты по сделкам купли-продажи ценных бумаг и производных финансовых инструментов» и «Расходы, связанные с инвестированием средств пенсионных накоплений», в том числе аналитические признаки «Оплата услуг брокера», «Оплата услуг биржи», «Оплата услуг специализированного депозитария», «Оплата необходимых расходов управляющей компании», «Оплата услуг банков» и «Прочие расходы» за исключением показателя «Финансовый результат от инвестирования средств пенсионных накоплений» (до выплаты вознаграждения управляющей компании)), отчет об инвестировании накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих, Отчет о доходах от инвестирования накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих, отчет о сделках, Отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений Пенсионного фонда Российской Федерации, отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений Пенсионного фонда Российской Федерации, представляемые управляющей компанией, должны быть подписаны уполномоченным лицом специализированного депозитария, с которым заключен договор на оказание услуг специализированного депозитария.
Каким нормативным актом регулируется сдача отчетности управляющим ипотечным покрытием и обязан ли специализированный депозитарий подписывать отчетность управляющего ипотечным покрытием?
В соответствии с пунктом 1 Порядков составления отчетов по формам 0420512 «Отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений Пенсионного фонда Российской Федерации» (далее – форма 0420512), 0420513 «Отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений Пенсионного фонда Российской Федерации» (далее – форма 0420513) и 0420526 «Сведения о доходности инвестирования средств пенсионных накоплений» (далее – форма 0420526), установленных в приложении 1 к Указанию № 5708-У «Об объеме, формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов» (далее – Указание № 5708-У), отчеты по указанным формам составляются управляющей компанией инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, осуществляющей инвестирование средств пенсионных накоплений, переданных ей в доверительное управление Пенсионным фондом Российской Федерации, и государственной управляющей компанией, уполномоченной Правительством Российской Федерации осуществлять инвестирование переданных ей в доверительное управление Пенсионным фондом Российской Федерации средств пенсионных накоплений.
В соответствии со статьей 2 Федерального закона от 11.11.2003 № 152-ФЗ «Об ипотечных ценных бумагах» (далее – Федеральный закон № 152-ФЗ) управляющим ипотечным покрытием является коммерческая организация, имеющая лицензию на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, кредитная организация, осуществляющие в соответствии с Федеральным законом № 152-ФЗ доверительное управление ипотечным покрытием ипотечных сертификатов участия, под которое они выданы, а также государственная управляющая компания в случаях, установленных Федеральным законом № 152-ФЗ.
Государственные управляющие компании, осуществляющие в соответствии с Федеральным законом № 152-ФЗ доверительное управление ипотечным покрытием ипотечных сертификатов участия, в соответствии с пунктом 2 Положения об отчетности управляющего ипотечным покрытием, утвержденного приказом ФСФР России от 15.12.2009 № 09-57/пз-н «Об утверждении Положения об отчетности управляющего ипотечным покрытием и Положения об отчетности специализированного депозитария ипотечного покрытия» (далее – Положение), представляют в Банк России отчетность по форме, установленной в приложении к Положению.
Согласно пункту 11 Порядка, объема и сроков представления отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, общих положений порядка их составления, установленных в приложении 2 к Указанию № 5708-У, отчет по форме 0420525 подписывается лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа управляющей компании (лицом, исполняющим его обязанности).
Таким образом, отчет по форме 0420525 не подписывается уполномоченным лицом специализированного депозитария.
Войти через Google