Работа с показателем "Полная балансовая стоимость" и Указанием № 4824-У

16.07.2019

Краткое содержание вопросов и ответов (полное описание – в приложенном файле):

Указанием Банка России 5133-У были добавлены счета переоценки долей участия (счет 60220-60221), просьба разъяснить, в каком случае должна осуществляться переоценка вложений, учитываемых на счете 602, и как отражать в БФО эту переоценку - в составе показателя "Полная балансовая стоимость"?

Переоценка вложений, учитываемых на счете № 602 «Прочее участие», производится некредитными финансовыми организациями (далее — НФО) в случае, если НФО учитывает указанные вложения по справедливой стоимости.

НФО оценивает (переоценивает) справедливую стоимость вложений, учитываемых на счете № 602 «Прочее участие», не позднее последнего дня месяца и на даты совершения операций. НФО вправе установить в учетной политике более частую периодичность оценки (переоценки) по справедливой стоимости в течение месяца. Переоценка корректирует балансовую стоимость финансового актива, оцениваемого по справедливой стоимости, то есть отражается в бухгалтерской (финансовой) отчетности в составе балансовой стоимости соответствующего вложения.

Если показатель «Полная балансовая стоимость» будет включать отрицательную переоценку долей, как правильно заполнить примечания 13-15 в случае, если отрицательная переоценка равна стоимости актива (полная балансовая стоимость будет равна 0)?

В случае, если справедливая стоимость долей участия в ассоциированных, совместно контролируемых или дочерних предприятиях, оцениваемых по справедливой стоимости, на отчетную дату равна нулю, в графе «Полная балансовая стоимость» соответствующей таблицы 13.1, 14.1 или 15.1 приложения 5' к Положению Банка России от 3 февраля 2016 года № 532-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров» указывается нулевое значение.

В соответствии с Указанием Банка России от 18.06.2018г. № 4824-У "О величине и методике определения норматива достаточности собственных средств организатора торговли", вступающим в силу с 20.07.2019, ПАО Московская Биржа (далее — Биржа) как организатор торговли обязана будет осуществлять расчет норматива достаточности собственных средств (далее — НДСС) ежеквартально. При создании резерва по сомнительным долгам и дебиторской задолженности в соответствии с Положением Банка России от 02.09.2015 М 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения" Биржа отражает расходы на счете 71702 символ 53304 "расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по другим активам, в том числе требованиям, и прочим операциям, не приносящим процентный доход " (далее — Счет).
Правильно ли применяется Счет для данного резерва?

Организатор торговли при отражении в бухгалтерском учете расходов по формированию (доначислению) оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки (далее — резерв под обесценение) по дебиторской задолженности определяет символ расходов отчета о финансовых результатах (далее — ОФР) в соответствии с разделом 8 части 4 и подразделом 3 раздела 3 части 5 приложения 3 к Положению Банка России от 2 сентября 2015 года № 487-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций» в зависимости от вида задолженности, под обесценение которой создается резерв.

По символу ОФР 53304 «расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по другим активам, в том числе требованиям, И прочим операциям, не приносящим процентный доход» организатор торговли, в частности, отражает расходы по созданию (доначислению) резерва под обесценение дебиторской задолженности по неустойке (штрафам, пеням).

7785f6e57ebd7b22f05e33d2b155d97f.pdf

Подписаться на новости

Ещё по теме

ПУРЦБ ССД НПФ УК ПИФ XBRL ОСБУ НУ ...

ФИ НФО БФО таксономия 0420011 0420416 0420418 примечания контроли 0420401 0420404 0420409 0420413 0420455 532-П СПОД 0420410 0420411 0420260 0420261 0420521 0420522 0420164 0420165 0420201 0420204 5191-У анонс 0420454 0420412 семинар 0420154 0420156 0420158 0420417 0420402 0420155 0420443 0420255 0420514 4630-У 0420254 IFRS аренда валидация 0420253 710-П документооборот бюджетирование казначейство учет зарплаты МСФО 0420415 0420162 0420502 0420872 0420429 0420501 781-П МСФО 17 вебинар 0420414 0420432 0420431 0420459 0420264 НСО 0420527 видеообучение

Какой из идентификаторов в разделе 3.2 формы 0420455 должен обеспечивать выполнение условия уникальности идентификаторов: :«Идентификатор кредитного риска» или «Идентификатор актива / неттинг пула»?

05.04.2024

Нужно ли отражать сделки СПФИ в отчёте по форме 0420417?

22.03.2024

Какой порядок заполнения показателя «Возможность использования денежных средств, находящихся на счете, в собственных интересах» в отношении специальных депозитарных и номинальных счетов?

15.03.2024

Материалы 1 - 3 из 165
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец

Назад к списку