Работа с формами 0420443, 0420413 для ПУРЦБ

05.08.2019

Разъяснения Банка России для ПУРЦБ

Просим предоставить информацию об ожидаемых сроках установки пороговых значений для Показателя достаточности капитала и Показателя краткосрочной ликвидности.

В настоящее время Банком России разработан проект указания Банка России «Об установлении норматива краткосрочной ликвидности для брокера, которому клиентами предоставлено право использования их денежных средств в его интересах»'. Срок вступления в силу данного нормативного акта предусмотрен с 1 июля 2020 года.

Норматив достаточности капитала для дилеров, брокеров, управляющих и форекс-дилеров планируется установить в 2021 году.

Проект нормативного акта 17.07.2019 размещен на сайте Банка России для публичного обсуждения в целях проведения процедуры оценки регулирующего воздействия.

Проект Указания 5117-У

В проекте Указания № 5117-У в порядке составления отчётности перечислены виды активов и обязательств, которые отражаются в отчетности, в т. ч. дебиторская задолженность и кредиторская задолженность. Правильно мы понимаем, данные по дебиторской и кредиторской задолженности соответствуют строкам Баланса «дебиторская задолженность» и «кредиторская задолженность», учитывая, что по части активов и обязательств (денежные — средства, размещенные средства в клиринговых организациях, займы и кредиты) — организация сдает отдельные отчеты?

Показатели раздела 1 «Информация о требованиях к дебиторам» и раздела 2 «Информация об обязательствах перед кредиторами» отчетности по форме 0420412 «Информация об обязательствах дебиторов и обязательствах перед кредиторами» (далее — форма 0420412), установленной в приложении 1 к Указанию Банка России от 04.04.2019 № 5117-У, отражаемые как требования к дебиторам в виде дебиторской задолженности и как обязательства перед кредиторами в виде кредиторской задолженности соответствуют аналогичным показателям «дебиторская задолженность» (строка 11) и «кредиторская задолженность» (строка 30) формы по ОКУД 0420002 «Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации», установленной Положением Банка России от 02.03.2016 № 632-П.

Проект Указания 5117-У

В соответствии с п.3 Статьи 3 Федерального закона от 22.04.1996 М 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» брокер вправе использовать в своих интересах денежные средства, находящиеся на специальном брокерском счете (счетах), если это предусмотрено договором о брокерском обслуживании, гарантируя клиенту исполнение его поручений за чет указанных денежных средств или их возврат по требованию клиента. В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в НФО (486-П) для таких операций Банк России рекомендует использовать счета «Привлеченные средства»

Должны ли вышеуказанные обязательства включаться в отчет 0420412? Если да, то к какому типу обязательства они относятся?

В соответствии с пунктом 2 Порядка составления отчетности по форме 0420412, установленного в приложении 1 к Указанию Банка России от 04.04.2019 № 5117-У, информация в отношении обязательств перед кредиторами в форме 0420412 отражается по следующим видам обязательств:

обязательства по сделкам репо;
обязательства перед клиентами отчитывающейся организации;
кредиторская задолженность;
иные обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

С учетом изложенного обязательства брокера перед клиентами, возникающие при использовании брокером денежных средств клиентов, учтенные на счетах по учету привлеченных средств, отражаются в форме 0420412 как обязательства перед клиентами отчитывающейся организации.

Форма 0420443

Какие данные правильно использовать для заполнения показателя «Наименование эмитента» (строка 2) в форме отчетности 0420443 «Выписка по счету депо депонента на дату», а также для заполнения показателя «Наименование эмитента» в формах 0420444, 0420447, 0420448, 0420451, 0420452:

- для депозитарных расписок: наименование эмитента-нерезидента ценных бумаг, являющихся базисным активом для расписок, или наименование депозитария (банка-депозитария), выпустившго данные расписки?
- для инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов: наименование фонда или наименование управляющей компании?

В соответствии с пунктом 1 Порядка составления отчетности по форме 0420443 «Выписка по счету депо депонента на дату», установленного в Приложении 1 к Указанию Банка России от 04.04.2019 № 51 17-У, по показателю «Наименование эмитента» (строка 2) указывается полное наименование эмитента ценных бумаг, учитываемых на счете депо депонента, сведения о котором запрашиваются Банком России.

С учетом вышеизложенного Департамент считает целесообразным по показателю «Наименование эмитента» отчетности по формам 0420443 «Выписка по счету депо депонента на дату», 0420444 «Выписка по счету депо депонента за период», 0420447 «Справка об учитываемых ценных бумагах в разрезе мест хранения», 0420451 «Информация о фактах нераскрытия номинальным держателем данных о своих депонентах», 0420452 «Информация о фактах необеспечения номинальным держателем получения доходов по ценным бумагам», установленным в приложении 1 к Указанию Банка России от 04.04.2019 № 5117-У указывать следующую информацию:

- для депозитарных расписок — наименование эмитента ценных бумаг, лежащих в основе депозитарных расписок;
- для инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов — наименование управляющей компании паевого инвестиционного фонда, а в скобках — полное наименование паевого инвестиционного фонда.

Форма 0420413

Согласно текущему проекту Указания 5099-У в расчет показателя принимаются обязательства по уплате арендных платежей «до окончания календарного месяца, следующего за месяцем, на который приходится дата расчета профессиональным участником размера собственных средств». Признание подобных обязательств не регулируется нормами бухгалтерского учета.

Правильно ли, что в случае квартальных платежей по аренде в расчет собственных средств обязательства по аренде подлежат включению только в месяц, предшествующий фактическому платежу в полной сумме квартальной задолженности?

В соответствии с пунктом 1.4. Указания Банка России от 22.03.2019 № 5099-У к расчету размера собственных средств принимаются обязательства по договору аренды по уплате арендных платежей до окончания календарного месяца, следующего за месяцем, на который приходится дата расчета профессиональным участником размера собственных средств, а также обязательства по договору аренды, срок исполнения которых пропущен профессиональным участником, и (или) обязательства, возникшие в связи с неисполнением (ненадлежащим исполнением) и (или) расторжением профессиональным участником договора аренды.

Таким образом, в случае квартальных платежей по договору аренды к расчету собственных средств принимаются обязательства по договору аренды только в месяц, предшествующий месяцу, в котором фактически уплачивается квартальный платеж по договору аренды.

Форма 0420413

Требуется ли включать в сумму обязательств НДС, подлежащий уплате арендодателю? Будет ли различие для компаний, применяющий п. 4 и п. 5 Статьи Налогового кодекса РФ?

Некредитная финансовая организация (далее — НФО), применяющая пункт 5 статьи 170 НК РФ, при формировании в бухгалтерском учете первоначальной стоимости приобретаемых товаров (работ, услуг) включает в нее сумму НДС, уплаченную контрагенту (поставщику). Поскольку учтенный в стоимости активов НДС не подлежит возмещению из бюджета, на дату начала аренды обязательство по договору аренды оценивается по приведенной стоимости арендных платежей с учетом сумм НДС.

НФО, применяющая пункт 4 статьи 170 НК РФ, на дату начала аренды обязательство по договору аренды оценивает по приведенной стоимости арендных платежей с учетом сумм НДС, рассчитанных в пропорции для целей ведения раздельного учета НДС.

Соответственно к расчету собственных средств НФО принимает обязательства по договору аренды по уплате арендных платежей с учетом НДС. С учетом вышеуказанного НФО, применяющая пункт 4 статьи 170 НК РФ, включает сумму НДС, рассчитанную в пропорции для целей ведения раздельного учета НДС, а НФО, применяющая пункт 5 статьи 170 НК РФ, включает в размере суммы НДС, подлежащей уплате арендодателю.

Форма 0420413

В случае, если арендный платеж выражен в иностранной валюте, будет ли допустимым учитывать обязательство по курсу ЦБ на дату формирования показателя?

Обязательства в соответствии требованиями пункта 1.4. Указания Банка России от 22.03.2019 № 5099-У принимаются к расчету собственных средств по их балансовой стоимости на дату расчета, в соответствии с пунктом 11 Положения Банка России № 486-П° переоценка балансовой стоимости средств, в том числе обязательств, в иностранной валюте осуществляется на отчетную дату, таким образом, обязательство по договору аренды в иностранной валюте переоценивается в рубли РФ по курсу на дату расчета размера собственных средств профессиональным участником рынка ценных бумаг.

Форма 0420413

Вопрос по форме 0420413 «Расчет собственных средств». Арендные договоры часто включают прочие платежи, связанные с арендой (коммунальные услуги, услуги по обслуживанию помещений, страховку и т.д.). Просьба пояснить, на какие платежи распространяется особые требования 5099-У в отношении Аренды.

Вне зависимости от применения НФО упрощения практического характера, приведенного в п.15 МСФО (IFRS16) «Аренда», в отношении прочих платежей по договору аренды (в том числе коммунальные услуги, услуги по обслуживанию помещений ит.п.) и соответственно выделения таких платежей в качестве отдельного компонента договора аренды либо учета их в составе компонента аренды, к расчету собственных средств прочие платежи принимаются в составе обязательств по договору аренды.

Форма 0420413

Вопрос по форме 0420413 «Расчет собственных средств». С 1 января 2019 года ступило в силу Положение Банка России № 635-П «Положение о порядке отражения на счетах бухгалтерского учета договоров аренды некредитными финансовыми организациями», на автоматизацию и выполнение требований которого НФО тратят значительные усилия.

Просьба пояснить, чем было вызвано дополнительное требование по отдельному счёту аренды для целей регуляторных показателей, которое несет дополнительные затраты ля поднадзорных организаций.

В соответствии с требованиями Положения Банка России от 22.03.2018 № 635-П на дату начала аренды НФО признает на балансовых счетах актив в форме права пользования по первоначальной стоимости, определяемой в соответствии с пунктом 24 МСФО (IFRS16) «Аренда», и обязательство по договору аренды по приведенной стоимости арендных платежей, включая все будущие платежи на весь срок аренды. Активы в форме права пользования по договорам аренды не удовлетворяют требованиям по качеству и ликвидности для принятия их к расчету собственных средств, при этом в целях исключения существенного влияния обязательств по договору аренды на размер собственных средств профессиональных участников указанные обязательства принимаются к расчету собственных средств с учетом особенностей, изложенных в пункте 1.4. Указания Банка России от 22.03.2019 № 5099-У.

Проект Указания 5117-У

Проектом Указания 5117-У от 4 апреля 2019 года предусмотрено предоставление информации в части нижеприведённых показателей в разрезе валют и контрагентов:

притоки по выданным займам с учетом подлежащих получению процентов;
притоки по договорам купли-продажи ценных бумаг;
притоки по возврату денежных средств, переданных под обеспечение ценными бумагами, удовлетворяющими критериям ВЛА-1, со сроком исполнения в течение 30 дней с даты расчета ПКЛ, за вычетом величины таких ценных бумаг;
притоки по возврату денежных средств, переданных под обеспечение ценными бумагами, удовлетворяющими критериям ВЛА-2, со сроком исполнения в течение 30 дней с даты расчета ПКЛ, за вычетом величины таких ценных бумаг;
притоки по возврату денежных средств, переданных под обеспечение ценными бумагами, не удовлетворяющими критериям ВЛА-1 и ВЛА-2, со сроком исполнения.

Для предоставления информации в разрезе контрагента введена открытая ось "Идентификатор контрагента" (dim-int:ID_KontragentaTaxis).
Rого из участников сделки отражать в качестве контрагента в случае включения в расчет ПКЛ внебиржевой сделки, в которой Организация (брокер, комиссионер) действует с обеих сторон сделки от своего имени, но за счет клиента (далее по тексту Клиент)?

А именно:

1) Контрагентом следует отражать Организацию
2) Контрагентом следует отражать Клиента Организации
3) Допустимо отражать контрагентом как Организацию, так и Клиента по выбору Организации.

В соответствии с пунктом 5 Порядка составления отчетности по форме 0420454 «Расчет показателя краткосрочной ликвидности брокера», установленным в Приложении | к Указанию Банка России от 04.04.2019 № 5117-У (далее — Порядок составления ф. 0420454), по показателю «Наименование» (строка 4) указывается наименование контрагента, от которого ожидаются притоки денежных средств. Соответственно, по показателю «Наименование» (строка 4) формы 0420454 в качестве контрагента рекомендуем указывать лицо, за счет которого будут исполняться обязательства по сделке.

Если профессиональный участник рынка ценных бумаг (брокер или комиссионер) действует с обеих сторон сделки от своего имени, но за счет клиента, по аналитическому признаку «Идентификатор контрагента» показателя «Наименование» в качестве контрагента, от которого ожидаются притоки денежных средств, рекомендуем указывать клиента профессионального участника рынка ценных бумаг.

Проект Указания 5117-У

Проектом Указания 5117-У от 4 апреля 2019 года предусмотрено предоставление информации по показателю «Оттоки по возврату средств клиентов по брокерским договорам, полученных с правом использования, рассчитываемые как произведение величины обязательств перед клиентами, предоставившими право использования денежных средств, и коэффициента оттока денежных средств, равного 0,3 » (далее по тексту Показатель) в разрезе валют.

Для предоставления информации в разрезе валют введена открытая ось `Идентификатор валюты" (dim-int:ValutaTaxis). Расчет показателя подразумевает учет обязательств Организации перед клиентом, отраженных по счетам бухгалтерского учета 30601 и 30606, а также сделок, в отношении которых ожидаются притоки или оттоки снежных средств в течении 30 календарных дней с момента расчета ПКЛ. В процессе расчета ПКЛ возникают ситуации, когда плановые остатки по одному и тому же клиенту в разрезе валют принимают (одновременно) как положительные, так и отрицательные значения (например, отрицательная плановая позиция по евро и положительная по долларам). Для определения размера обязательства перед клиентом Организация конвертирует вышеуказанные плановые позиции в рубли по курсу ЦБ РФ на день расчета КЛ, суммирует их и отражает итоговое значение обязательства перед клиентов в рублях.

Таким образом, фактическая сумма задолженности перед клиентами для целей расчета итогового показателя производится в рублях.

Допустимо ли отражать показатель только в разрезе рублей?
Если необходимо отражать показатель в разрезе валют отличных от рублей, уточнить, как именно следует отражать Показатель в вышеприведенной ситуации, когда у одного и того же клиента имеются как отрицательные, так и положительные плановые позиции по разным валютам.

В соответствии с требованиями пункта 2 Порядка составления ф. 0420454 информация по показателю «Значение» (строка 1) раскрывается в разрезе аналитических признаков, значения которых указываются в рублях, в том числе по аналитическому признаку «Оттоки по возврату средств клиентов по брокерским договорам, полученных с правом использования, рассчитываемые как произведение величины обязательств перед клиентами, предоставившими право использования денежных средств, и коэффициента оттока денежных средств, равного 0,3». В том случае, если значение выражено в иностранной валюте, оно указывается в рублевом эквиваленте, определяемом по курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», на последнюю дату отчетного периода.

Таким образом порядок расчета показателя краткосрочной ликвидности не изменяется.

По показателю «Значения в единицах валюты» (строка 3), в том числе в рамках аналитического признака «Оттоки по возврату средств клиентов по брокерским договорам, полученных с правом использования, рассчитываемые как произведение величины обязательств перед клиентами, предоставившими право использования денежных средств, и коэффициента оттока денежных средств, равного 0,3», в соответствии с пунктом 4 Порядка составления ф. 0420454 указывается информация об оттоках денежных средств в валюте, в которой они выражены и раскрывается в разрезе каждого кода валют, в которой выражены денежные средства, информация о которых раскрывается по указанному показателю. При этом обязательства в разрезе валют перед клиентами, предоставившими право использования денежных средств брокеру, определяется совокупно по всем таким клиентам исходя из показателя плановый исходящий остаток активов по счету внутреннего учета клиента в соответствии с пунктом 3.13.6. Положения Банка России от 31.01.2017 № 577-П.

Обращаем ваше внимание, что при группировке совокупности плановых позиций по денежным средствам в разрезе валют по месту совершения сделок и (или) месту расчетов в разные портфели, суммирование таких плановых позиций из разных портфелей клиента между собой будет являться нарушением требований пункта 2 Указания Банка России от 08.10.2018 № 4928-У.

Проект Указания 5117-У

Оттоки по возврату средств клиентов по брокерским договорам, полученных с правом использования, рассчитываемые как произведение величины обязательств перед клиентами, предоставившими право использования денежных средств, и коэффициента ока денежных средств, равного 0,3.

Предложение - Оставить показатель в рублях, без разбивки на валюту.
Обоснование - Для клиентских портфелей с маржинальным займом рассчитать корректно показатель с разбивкой по валюте невозможно. Например: клиент может иметь минус по рублям и обеспечение, состоящее из EUR, USD, GBR. В текущей ситуации Брокер вправе вывести любую валюту так, чтобы рыночная оценка покрывала минус по рублям с начальная маржа. В ином случае необходима большая доработка алгоритма, технически необходимо прорабатывать приоритезацию по валюте.

Оставить показатель в рублях, без разбивки на валюту?

В соответствии с требованиями пункта 2 Порядка составления ф. 0420454 и пункта 1.5. Указания Банка России от 06.06.2017 № 4402-У в расчет показателя краткосрочной ликвидности брокера балансовые и внебалансовые активы и обязательства, номинированные в иностранной валюте, включаются в рублевом эквиваленте, рассчитанном по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России на дату расчета.

На основании вышеизложенного по аналитическому признаку «Оттоки по возврату средств клиентов по брокерским договорам, полученных с правом использования, рассчитываемые как произведение величины обязательств перед клиентами, предоставившими право использования денежных средств, и коэффициента оттока денежных средств, равного 0,3 показателя «Значение» (строка 1) формы 0420454 значение, выраженное в иностранной валюте включаются по показателю «Значение» (строка 1) указываются в рублевом эквиваленте.

При этом значение, выраженное в иностранной валюте, также необходимо раскрыть по показателю «Значения в единицах валюты» (строка 3) в разрезе каждого кода валют, в которых выражены денежные средства, информация о которых раскрывается по показателю «Код валюты» (строка 2).

В практике Брокера возникают ситуации, когда клиент в соответствии со ст. 3 федерального закона № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», ст. 11 Федерального закона № 7- 3 «О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте» не предоставляет брокеру право использования их денежных средств в его интересах вне зависимости от реализации права брокером в полном объеме или частично, обеспечить ведение отдельного учета его имущества, предоставленного им в качестве обеспечения, и обязательств, возникших из договоров, заключенных за его счет, только в отношение определенной торговой системы (рынка/площадки) из списка, на которых рокер предоставляет возможность заключать сделки с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами или сделки покупки-продажи иностранной валюты.

Например, клиент требует обособить его активы от активов других клиентов только ля совершения сделок на фондовом рынке ПАО Московская Биржа, с открытием для него отдельного Расчетного кода, Раздела в НКО АО НРД и Торгово-клирингового счета (ТКС) НКО НКЦ (АО), в то время, как другие активы этого же клиента, зарезервированные для заключения сделок на срочном рынке и/или валютном рынке ПАО Московская Биржа, иных рынках, обязательства из соответствующих сделок, заключенных Брокером по поручению и за счет такого клиента, с его согласия учитываются вместе с активами других клиентов, а в отношении обязательств по сделкам, заключенным за счет клиента, на указанных им площадках/рынках отсутствует отдельный учет.

Правильно ли , что в целях составления отчета в описанном выше случае необходимо учитывать активы и сделки клиента только в тех торговых системах (на рынках/площадках), по которым клиент предоставил брокеру право использования денежных средств?

Или же необходимо учитывать активы и сделки клиента во всех торговых системах (на всех рынках/на всех площадках), в случае, если хотя бы в одной торговой системе (на дном рынке/на одной площадке) клиентом было предоставлено брокеру право использования денежных средств, несмотря на то, что в других торговых системах (на других рынках/ на других площадках) отсутствует такое право?

Также просьба подтвердить, что ответ применим для составления отчета 0420454 и рамках Проекта (Указание 5117-У от 04.04.2019г.), который вступит в силу.

Указанием Банка России от 06.06.2017 № 4402-У установлены требования к осуществлению брокерской деятельности в части расчета показателя краткосрочной ликвидности при предоставлении клиентами брокера права использования их денежных средств в его интересах вне зависимости от реализации права брокером в полном объеме или частично.

В соответствии с вышеуказанным в целях составления отчетности по форме 0420454 необходимо учитывать все активы и сделки клиента в рамках договора брокерского обслуживания, содержащего условия предоставления брокеру права пользования денежными средствами.

Проект Указания 5117-У

Согласно проекту Указания 5117-у от 04.04.2019г. «О формах, сроках и порядке оставления и представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций и лиц, осуществляющих функции центрального контрагента, а также другой информации в Центральный банк Российской Федерации» (далее — 5117-У) касательно отчета 0420458 «Сведения о некоторых позициях брокера» (далее — отчет 0420458) в порядок составления отчета была обавлена следующая информация: «4. ....Показатели отчетности по форме 0420458 определяются только в части деятельности брокера по:

совершению сделок с ценными бумагами за счет денежных средств в том числе в иностранной валюте) и (или) ценных бумаг клиента, которые в соответствии договором (договорами) о брокерском обслуживании находятся в распоряжении брокера ли должны поступить в его распоряжение (далее — денежные средства и (или) ценные бумаги клиента), в случае недостаточности денежных средств и (или) ценных бумаг клиента для исполнения обязательств из таких сделок;
заключению фьючерсных договоров, а также своп-договоров, указанных в абзаце третьего пункта 5 Указания Банка России от 16 февраля 2015 года № 3565-У «О видах производных финансовых инструментов», зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 27 марта 2015 года № 36575, базисным активом которых является иностранная валюта.»

В практике Брокера возникают ситуации, когда клиент в соответствии со ст. 3 Федерального закона № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», ст. 11 Федерального закона № 7- ФЗ не предоставляет брокеру право использовать денежные средства, ценные бумаги клиента и требует обеспечить ведение отдельного учета его имущества, предоставленного им в качестве обеспечения, и обязательств, возникших из договоров за его счет только в отношении определенной торговой системы (рынка/площадки) из списка, на которых рокер предоставляет возможность заключать сделки с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами или сделки покупки-продажи иностранной валюты.

Верно ли , что согласно новому п. 4 порядка составления отчета, для заполнения показателей отчета по деятельности брокера должны учитываться денежные средства и ценные бумаги только тех клиентов, которые в соответствии с договором (договорами) о брокерском обслуживании предоставили брокеру право использовать снежные средства, ценные бумаги клиента в отношении хотя бы одной определенной торговой системы (рынка/площадки)? При этом денежные средства и ценные бумаги клиентов, которые не предоставили брокеру такого права ни по одной из торговых систем (рынков/площадок) - учитываться не должны?

В соответствии с пунктом 1 Порядка составления отчетности по форме 0420458 «Сведения о непокрытых позициях брокера» (далее — Порядок составления ф. 0420458), установленного в Приложении 1 к Указанию Банка России от 04.04.2019 № 5117-У, понятия, используемые для целей заполнения показателей отчетности по форме 0420458 «Сведения о непокрытых позициях брокера» (далее — форма 0420458), применяются в соответствии с Указанием Банка России от 08.10.2018 № 4928-У, которое сохраняет аналогичные подходы к определению непокрытых позиций по ценным бумагам И (или) 10 денежным средствам клиента, предусмотренные требованиями Указания Банка России от 18.04.2014 № 3234-У.

В соответствии с требованиями пункта 4 Порядка составления ф. 0420458 при расчете показателей учитываются только портфели клиентов, в которых имеются непокрытые позиции. В соответствии с пунктами | и 2 Указания Банка России от 08.10.2018 № 4928-У в состав портфелей клиентов входят обязательства из сделок с ценными бумагами за счет денежных средств (в том числе в иностранной валюте) и (или) ценных бумаг клиента, которые в соответствии с договором (договорами) о брокерском обслуживании находятся в распоряжении брокера или должны поступить в его распоряжение.

Таким образом, при расчете показателей формы 0420458 должны учитываться непокрытые позиции по портфелям клиентов, предусмотренных договором (договорами) о брокерском обслуживании, в соответствии которым (которыми) брокеру предоставлено право использования денежных средств и (или) ценных бумаг клиента.

Проект Указания 5117-У

Согласно 5117-У понятия, используемые для целей заполнения показателей отчетности по форме 0420458, применяются в соответствии с новым Указанием Банка России от 8 октября 2018 года № 4928-У, которое вступает в силу с 01.07.2019 г.

Правильно ли, что в отчете 0420458 за период июнь 2019г. понятия, используемые для целей заполнения показателей должны применятся в соответствии с указанием Указанием Банка России от 18.04.2014 N 3234-У "О единых требованиях к правилам осуществления брокерской деятельности при совершении отдельных сделок за счет клиентов" (вместе с "Порядком расчета показателей", "Порядком расчета размера начальной маржи, скорректированного с учетом поручений клиента")?

Начиная с отчета 0420458 за период Июль 2019г. понятия, используемые для целей заполнения показателей должны применяться в соответствии с указанием 4928-У?

Вступившее в силу с 01.07.2019 Указание Банка России от 08.10.2018 № 4928-У сохраняет аналогичные подходы к определению непокрытых позиций по ценным бумагам и (или) денежным средствам клиента, предусмотренным требованиями Указания Банка России от 18.04.2014 № 3234-У.

При этом расчет показателей отчетности по форме 0420458 изменится, когда брокеры, начиная с 01.07.2019, смогут включать в состав портфеля фьючерсные контракты в случае наличия опубликованных на официальном сайте клиринговой организации в сети «Интернет» ставок клиринговой организации по производным финансовым инструментам.

Показатели отчетности по форме 0420458, отчетная дата по которой наступила до даты вступления в силу Указания Банка России от 08.10.2018 № 4928-У, должны составляться в соответствии с требованиями Указания Банка России от 18.04.2014 № 3234-У.

Таким образом, понятия, используемые для составления показателей отчетности по форме 0420458, применяются в соответствии с требованиями, установленными Указанием Банка России от 08.10.2018 № 4928-У, начиная с отчетности, составляемой по состоянию на отчетную дату 31.07.2019.

Проект Указания 5117-У

В соответствии с Указанием Банка России от 18.06.2018г. № 4824-У "О величине и методике определения норматива достаточности собственных средств организатора торговли", вступающим в силу с 20.07.2019, ПАО Московская Биржа (далее — Биржа) как организатор торговли обязана будет осуществлять расчет норматива достаточности собственных средств (далее — НДСС) ежеквартально.

Просим сообщить формат передачи в Банк России отчетных данных по НДСС и за какой период сдается первый отчет?

В связи с вступлением в силу 20.07.2019 Указания Банка России от 18.06.2018 № 4824-У «О величине и методике определения норматива достаточности собственных средств организатора торговли» (Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2018 № 51610) организаторы торговли обязаны определять норматив достаточности собственных средств организатора торговли (далее — НДСС) ежеквартально на дату, следующую за датой составления бухгалтерского баланса организатора торговли. Таким образом, по мнению Департамента, организатору торговли первый раз НДСС следует определить по состоянию на 01.10.2019.

Форма и формат для передачи в Банк России отчетных данных, содержащих НДСС, не установлены нормативными актами Банка России. Соответственно в настоящее время обязанность предоставления в Банк России организаторами торговли отчетных данных, содержащих НДСС, отсутствует. Рекомендуем определять ежеквартально НДСС и хранить значения НДСС и показателей, входящих в НДСС, с возможностью визуализации и представления информации (в том числе в виде электронных таблиц, а также в бумажной форме).

Подписаться на новости

Ещё по теме

ПУРЦБ ССД НПФ УК ПИФ XBRL ОСБУ НУ ...

ФИ НФО БФО таксономия 0420011 0420416 0420418 примечания контроли 0420401 0420404 0420409 0420413 0420455 532-П СПОД 0420410 0420411 0420260 0420261 0420521 0420522 0420164 0420165 0420201 0420204 5191-У анонс 0420454 0420412 семинар 0420154 0420156 0420158 0420417 0420402 0420155 0420443 0420255 0420514 4630-У 0420254 IFRS аренда валидация 0420253 710-П документооборот бюджетирование казначейство учет зарплаты МСФО 0420415 0420162 0420502 0420872 0420429 0420501 781-П МСФО 17 вебинар 0420414 0420432 0420431 0420459 0420264 НСО 0420527 видеообучение

Какой из идентификаторов в разделе 3.2 формы 0420455 должен обеспечивать выполнение условия уникальности идентификаторов: :«Идентификатор кредитного риска» или «Идентификатор актива / неттинг пула»?

05.04.2024

Нужно ли отражать сделки СПФИ в отчёте по форме 0420417?

22.03.2024

Какой порядок заполнения показателя «Возможность использования денежных средств, находящихся на счете, в собственных интересах» в отношении специальных депозитарных и номинальных счетов?

15.03.2024

Материалы 1 - 3 из 169
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец

Назад к списку