Портал

0420401 0420417 0420409 0420418 0420455 0420404 ПУРЦБ XBRL

Работа с формами 0420401, 0420415, 0420417 и другими

29.10.2019

20.11.19. внесено уточнение в первый вопрос блока Форма 0420409 «Сведения о банковских счетах»

Общие вопросы

Планы по выпуску обновленных правил расчета показателя краткосрочной ликвидности и норматива достаточности капитала (4402- У и 4630-У соответственно). Текущие версии данных указаний в части определения ставок риска содержат ссылки на Указание Банка России 3234-У, которое утратило силу с 01.07.2019 года.

Проект требований к нормативу краткосрочной ликвидности (далее – НКЛ) был размещен на сайте Банка России в августе 2019 года, но более недоступен. Копия документа будет размещена на сайте Юрисдикции.

Минимально допустимое числовое значение НКЛ устанавливается в размере:

50 процентов с 1 июля 2020 года;
70 процентов с 1 января 2021 года;
80 процентов с 1 января 2022 года;
100 процентов с 1 января 2023 года.

Отчетная форма НКЛ будет доработана в таксономии 4.0.

Нормативное значение норматива достаточности капитала (далее НДК) будет установлено с 1 января 2021 гола. В течение 2020 года будет опубликован проект нормативного акта, корректирующий порядок расчёта, а также состав отчетной формы.

Необходимо ли с 02.09.2019 г. направлять два параллельных репорта в ЦБ об отсутствии определенных должностных лиц (по 192- И (Анкета-редактор ЦБ) и по ф. 401 (XBRL)?

Нет.

Показатели отчетной формы по ОКУД 0420401 таксономии 3.1 были разработаны, в том числе с целью упрощения для профессиональных участников рынка ценных бумаг, не являющихся кредитными организациями, существующего способа представления информации, предусмотренной главой 2 Инструкции Банка России 192-И и статьей 10.1 Федерального закона № 39-ФЗ, за исключением информации, представляемой в Банк России в рамках согласования кандидатов на отдельные должности профессионального участника рынка ценных бумаг.

На официальном сайте Банка России в разделе «Финансовые рынки / Надзор за участниками финансовых рынков / Рынок ценных бумаг и товарный рынок / Публикации» размещено информационное сообщение «О применении единой практики направления информации профессиональными участниками рынка ценных бумаг, не являющимися кредитными организациями», а также в разделе «Интернет- приемная Банка России / Вопросы и ответы / Допуск на финансовый рынок» размещаются разъяснения, касающиеся направления отчетной формы по ОКУД 0420401.

Верно ли , что при составлении БФО (точка входа ep_purcb_q) за 3-й квартал по версии таксономии 1.3.1 атрибут decimals будет равен 2 и для организаций, имеющих лицензию ПУРЦБ и для организаций, имеющих лицензию УК?

Верно

Должна ли НФО в соответствии с Указанием Банка России от 27.12.2018, № 5047-У «О порядке представления Банку России некредитными финансовыми организациями отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации» предоставлять Банку России пустой отчет о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации , в случае отсутствия в отчетном периоде у Организации открытых счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации?

Да, (в том числе пустой), если он направляется в налоговые органы.

Decimals в 3.1

Правильно ли, что в форме 0420415 «Отчет профессионального участника рынка ценных бумаг по ценным бумагам» для номинала бумаги указываем decimals=2, для количества decimals=20?

В соответствии с требованиями п 12 Приложения 2 к Указания 5117-У, в случае если номинальная стоимость ценной бумаги имеет большее количество знаков после запятой, то номинальная стоимость одной ценной бумаги в единицах валюты номинала указывается с точностью до двадцати знаков после запятой (если иное не предусмотрено требованиями порядка составления формы).

В то же время, в случае если ни у одного из значений факта (показателя) в представляемом файле отчетности точность не превышает 2 знака после знака разделителя (номинальная стоимость имеет 2 и менее знаков после разделителя), допустимо присваивать единый для показателя атрибут разрядность 2 (decimals=2).

Таким образом, значение факта (показателя) может быть заполнено с количеством знаков после разделителя от 0 до 20, при этом атрибуту разрядность допустимо присваивать единое значение 20 (decimals =20) для всех значений данного показателя (независимо от фактически количества знаков после запятой для того или иного факта). Для показателей, определяющих количество ценных бумаг, можно применять подход, указанный выше (в случае если количество ценных бумаг является дробным, оно указывается с точностью до двадцати знаков после запятой, если иное не предусмотрено порядком составления отчетности-количество знаков после разделителя от 0 до 20, атрибут разрядность возможно применять единый – decimals=20).

Правильно , что в отчете 0420417 количество бумаг указывается с параметром decimals=20; цена и сумма сделки с параметром decimals=2?

Понимание верно.

При этом при заполнении цены и суммы сделки следует руководствоваться требованиями п. 3.4 формирования отчетности XBRL. Согласно данным требованиям значения фактов не должны превышать точность, определенную нормативными актами Банка России, если разрядность больше либо равна нулю.

Таким образом, если цена или сумма сделки превышает два знака после запятой, данный показатель рекомендуется скорректировать по математическим правилам округления.

Правильно ли , что для показателей Формы 0420418 «Сведения об осуществлении профессиональным участником рынка ценных бумаг брокерской, депозитарной деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами и деятельности по инвестиционному консультированию», по которым ранее указывали decimals = -3, теперь указываем decimals = 2?

Понимание верно. Требуется руководствоваться требованиями, изложенными в таблицах 8 и9 п. 3.4 Правил формирования отчетности XBRL.

В рамках представления отчетности XBRL по Таксономии 3.1, согласно Указанию N 5117-У, о представлении отчетности по форме ОКУД 0420455 "Расчет показателя достаточности капитала" просим предоставить разъяснения по определению разрядности.

Порядком составления отчетности по форме 0420455 «Расчет показателя достаточности капитала» не предусмотрено однозначное определении значений decimals в файле XBRL, по показателям:

Количество валюты

Количество базового актива

Количество поставляемых/получаемых денежных средств

В соответствии с Указанием N 5117-У приложением 2 пунктом 12 порядка составления отчетности, следует, что количественные показатели определяются в штуках, единицах (в случае если количество ценных бумаг является дробным, оно указывается с точностью до двадцати знаков после запятой, если иное не предусмотрено порядком составления отчетности) – то есть с присвоением разрядности 0 pure или 20 pure;

В соответствии с «Правилами формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России» версия 1 от 22.05.2019 количественные показатели также определяются в штуках с двумя десятичными знаками после запятой – то есть с присвоением разрядности 2 pure.

Просим уточнить: 1. Типы показателей «Количество валюты»; «Количество базового актива»; «Количество поставляемых/получаемых денежных средств» (дробный, целочисленный, монетарный). 2. Разрядность следующих показателей:

Количество валюты - 0 pure/20 pure, возможно 2 pure, в случае если монетарный 2 Валюта записи;

Количество базового актива- 0 pure/20 pure, возможно 2 pure, в случае если монетарный 2 Валюта записи;

Количество поставляемых/получаемых денежных средств- 0 pure/20 pure, возможно 2 pure, в случае если монетарный 2 Валюта записи?

Правильно ли мы считаем, что в случае если показатели являются дробными, целочисленными:

«Количество валюты» 5000.00 usd, в соответствии с «Правилами формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России» - верно отражать в количестве единицы валюты, т.е. 5000 (0 pure); количество единиц валюты дробное – 5000.09700000000000000000 (20 pure). В случае если показатели являются монетарными – показатели отображаются с двумя знаками после запятой, в валюте записи с разрядностью «2 валюта записи».

Показатели «количество валюты», поставляемых/получаемых денежных средств», а также «Количество базового актива» в случаях, когда базовым активом выступают денежные средства, указываются в качестве монетарных с точностью до двух знаков после запятой, с установлением показателя Decimals равным 2.

В случае, если по показателю «Количество базового актива» указывается количество ценных бумаг, данный показатель указывается с точностью до 20 знаков после запятой с установлением показателя Decimals равным 20.

Банк России планирует опубликовать разъяснения порядка заполнения отчетности по форме 0420455 «Расчет показателя достаточности капитала».

Нет ли противоречия между Указанием 5117-У и Правилами формирования отчетности в формате XBRL в части отражения БФО отчетности? В правилах указано, что в БФО отчетности decimals=2, в Указании 5117-У указано, что БФО сдаем в тысячах с пятью знаками после запятой, так же в 532-П указано, что отчетность сдается в тысячах.
Для примера: 25 тысяч 321 рубль 35 копеек.

В соответствии с Указанием 5117-У сдавать надо как 25,32135 (в тысячах с 5 знаками после запятой) В соответствии с Правилами формирования эту цифру надо сдавать как 25321,35 (в рублях с копейками) decimals=2

В Презентации Банка России «применение формата XBRL для профучастников: Основные изменения в отчетности НСО и БФО в таксономии 3.1» сказано, что при наличии расхождений между таксономией и нормативным актом рекомендуется руководствоваться нормативным актом, т.е. с нашей т.з. в БФО отчетности сумму 25 тысяч 321 рубль 35 копеек надо сдавать, как 25,32135 (в тысячах с 5 знаками после запятой) в соответствии с Указанием 5117-У.

Противоречия между Указанием 5117-У и Правилами формирования отчетности в формате XBRL в части отражения БФО отчетности нет. Согласно п. 12 Приложения 2 к Указанию 5117-У монетарные показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности предоставляются в тысячах рублей с точностью до 5 знаков после запятой, что является эквивалентом предоставления показателей в рублях с точностью до двух знаков после запятой. Данной точности соответствует показатель Decimals равный 2.

Форма 0420401 «Общие сведения об организации (индивидуальном предпринимателе)»

В соответствии с таксономией 3.1 при заполнении раздела 4 «Информация о лице, являющемся единоличным исполнительным органом отчитывающейся организации» отчета по форме 0420401 «Общие сведения об организации (индивидуальном предпринимателе)» есть возможность указать только одну открытую ось «Идентификатор строки». Нет открытой оси, позволяющей указать идентификатор работника. В случае отпуска (больничного, командировки) ЕИО каким образом необходимо заполнить идентификаторы строк, т.к. в отчетности будет содержаться информация по 2 сотрудникам при наличии у одного из сотрудников 2х дипломов о высшем образовании?

В случае возникновения ситуации, когда необходимо указать информацию по нескольким дипломам о высшем образовании, следует использовать ось «Идентификатор строки», дублируя информацию по прочим показателям отчёта.

В соответствии с Указанием № 5117-У в отчете 0420401 «Общие сведения об организации (индивидуальном предпринимателе)» при заполнении разделов 4,5,8,10-21 по должностным лицам отчитывающейся организации необходимо заполнять поле «номер диплома».

Ввиду того, что в дипломе присутствуют два номера – номер бланка диплома и регистрационный номер диплома, просьба разъяснить, какой именно номер необходимо отражать в данном поле.

В соответствии с Указанием Банка России № 5117-У при заполнении разделов 4,5,8,10-21 в отчетности по форме 0420401 отчитывающейся организации (индивидуальному предпринимателю) необходимо заполнять показатель «номер диплома». При отсутствии информации о номере диплома допускается указывать регистрационный номер диплома.

В соответствии с Указанием № 5117-У в отчете 0420401 «Общие сведения об организации (индивидуальном предпринимателе)» по показателям раздела 7 отчетностираскрываетсяинформацияочленахсоветадиректоров (наблюдательного совета) отчитывающейся организации. По показателю «наименование должности» указывается наименование должности (при наличии) с указанием наименования соответствующего самостоятельного структурного подразделения. Верно ли, что наименование должности по данному показателю указывается только в случае, если член совета директоров является работником отчитывающейся организации и указывается должность члена совета директоров как работника отчитывающейся организации?

Если указывается должность члена совета директоров как работника организации, то возникают следующие вопросы:
в случае, если член совета директоров является работником отчитывающейся организации, по показателю «дата назначения (избрания) на должность» будет указана дата приема работника на работу. В такой ситуации в отчете не будет отражена информация о дате избрания члена совета директоров в орган управления (совет директоров). в случае, если член совета директоров не является работником отчитывающейся организации, не будет отражена информация о его должности в отчитывающейся организации и дата избрания члена совета директоров в орган управления (совет директоров). Указать две должности и две даты назначения невозможно в силу технических ограничений.

В соответствии с Указанием Банка России № 5117-У в отчетности по форме 0420401 по показателям раздела 7 раскрывается информация обо всех членах совета директоров (наблюдательного совета) организации.

В случае, если член совета директоров (наблюдательного совета) является работником отчитывающейся организации, по показателю «наименование должности» указывается наименование занимаемой должности и наименование соответствующего структурного отчитывающейся организации.

В случае, если член совета директоров (наблюдательного совета)неявляетсяработникомотчитывающейся организации, по показателю «наименование должности» указывается «Член совета директоров».

В обоих случаях по показателю «дата назначения (избрания) на должность» раздела 7 указывается дата избрания члена совета директоров (наблюдательного совета).

В соответствии с Указанием № 5117-У в отчете 0420401 «Общие сведения об организации (индивидуальном предпринимателе)» по показателям раздела 6 отчетности раскрывается информация о председателе совета директоров отчитывающейся организации.
Вопрос 1. С даты избрания совета директоров до даты избрания Председателя совета директоров существует временной промежуток. На дату избрания нового состава Совета директоров Председатель Совета директоров еще не избран. Все избранные лица существуют в статусе членов Совета директоров.

Какой вариант направления отчетности верный:
1) в разделе 6 «Председатель Совета директоров» указывается Ф.И.О. лица, которое занимало должность Председателя совета директоров до момента избрания совета директоров в новом составе с указанием даты прекращения его полномочий в должности председателя совета директоров;
2) раздел 6 «Председатель Совета директоров» не заполняется.

Вопрос 2. На заседании совета директоров избран Председатель Совета директоров.
1) Верно ли, что дата избрания Председателя совета директоров будет являться отчетной датой и профессиональный участник направляет отчет с заполнением раздела 6 формы 0420401?
2) Верно ли, что в этом случае данные на предыдущего Председателя совета директоров не заполняются?
3) Верно ли, что после даты избрания Председателя совета директоров в разделе 7 «Сведения о членах Совета директоров» Председатель совета директоров также указывается в числе остальных членов совета директоров?

По вопросу 1 корректным будет первый вариант.

По вопросу 2:
1. Утверждение верно.
2. Утверждение верно.
3. Утверждение не верно.

После избрания члена совета директоров (наблюдательного совета) в качестве председателя совета директоров (наблюдательного совета) сведения о нем указываются только в разделе 6 отчетности по форме 0420401. Дополнительно обращаем внимание, что раздел 6 и раздел 7 отчетности по форме 0420401 заполняются обособленно (при избрании члена совета директоров (наблюдательного совета) в Банк России направляются сведения только в соответствии с разделом 7; при избрании председателя совета директоров (наблюдательного совета), в Банк России направляются сведения только в соответствии с разделом 6).

Профессиональные участники не в состоянии контролировать риск предоставления некорректной отчетности в случае, если у профучастника возникнут основания для направления нерегулярного отчета по форме 0420401 до момента сдачи первого регулярного отчета по форме 0420401 (с учетом того момента, что удалять отдельные разделы в пакетах отчетности по логике формата XBRL не допускается), так как с технической точки зрения неопределенным является вопрос о том, оставлять ли в нерегулярном отчете нецелевые разделы (то есть те разделы, которые согласно Указанию 5117-У при сдаче нерегулярного отчета предоставлять не требуется) пустыми или следует произвести первичное заполнение указанных разделов.

Аналогичная проблема возникает и в случае, если у профучастника возникнут основания для направления нерегулярного отчета по форме 0420401 после момента сдачи регулярного отчета по форме 0420401, неопределенным является вопрос о том следует ли в таком нерегулярном отчете нецелевые разделы (то есть те разделы, которые согласно Указанию 5117-У при сдаче нерегулярного отчета предоставлять не требуется) обнулять (оставлять пустыми) или следует оставить в них информацию, отраженную в предыдущем регулярном отчете, если такая информация не менялась?

При наступлении событий, указанных в пп. 4.1.1 – 4.1.21 п.4.1 приложения 2 к Указанию Банка России № 5117-У, отчитывающаяся организация (индивидуальный предприниматель) формирует пакет отчетности, состоящий из следующих разделов:

заполненный раздел 1 отчетности по форме 0420401;
заполненный раздел отчетности по форме 0420401, в отношении которого произошло событие, ставшее основой для предоставления нерегулярной отчетности.

Таких разделов отчетности может быть несколько, если сведения изменились в отношении разных органов управления и должностных лиц. В таком случае в разделах предоставляется полная актуальная информация обо всех лицах, включаемых в соответствующий раздел, даже если она предоставлялась ранее.
Прочие разделы остаются пустыми, независимо от того, предоставлялись ли они ранее в Банк России в составе регулярной отчётности по форме 0420401. Указание Банка России № 5117-У не содержит требований о предоставлении всех сведений отчетности по форме 0420401 в составе нерегулярной точки входа.

Участники фокус Группы отметили, что лучшей практикой является подготовка отчетности по форме 0420401 в полном объеме, предусмотренном Указанием Банка России № 5117- У (т.н. «мастер файл»), без предоставления в Банк России. Таким образом, при возникновении событий, требующих подачи отдельных разделов в составе нерегулярной отчётности, ответственные сотрудники могут скорректировать в отчетной форме только данные по событию, приводящему к подаче нерегулярной отчетности, и сдать соответствующий раздел вместе с разделом 1, не заполняли показатели данного раздела, которые не поменялись, с нуля. Рекомендуется назначить в организации лицо, ответственное за поддержание «мастер файла» в актуальном состоянии.

При заполнении отчета по форме 0420401 в соответствии с Указанием Банка России от 04.04.2019 № 5117-У не оговорен перечень документов, которые необходимо прикреплять к направляемой отчетности, подтверждающие изменение сведений.

Правильно , что при подготовке отчета по форме 0420401 необходимо применять перечень документов, перечисленных в Инструкции № 192- И? Необходимо ли прикладывать Анкету физического лица, установленную Инструкцией 192-И?

При подготовке отчетности по форме 0420401 профессиональным участникам рынка ценных бумаг необходимо руководствоваться требованиями пп. 2.3.1 – 2.3.10 п. 2.3 Инструкции Банка России № 192-И в части перечня подтверждающих документов.

Анкета физического лица, предусмотренная Инструкцией Банка России № 192-И, подлежит включению в состав подтверждающих документов в случаях, установленных пп.4.1.7 и 4.1.8 п.4.1 приложения 2 к Указанию Банка России № 5117-У.

Если организация осуществляет исключительно депозитарную деятельность и есть отдел по работе с депонентами, считать ли этот отдел обособленным подразделением и, соответственно, указывать данную информацию в разделе 21 формы 0420401?

При определении обособленных подразделений отчитывающиеся организации должны руководствоваться требованиями п. 3 Порядка составления отчетности по форме 0420401.

Если отдел по работе с депонентами, в отношении которого задан вопрос, имеет признаки обособленного подразделениями, сведения о нем должны заполняться не только в разделе 21 отчетности по форме 0420401, но и в разделе 3 формы 0420401.

Просим пояснить, следует ли заполнять раздел 18 (и по каким сотрудникам) и раздел 21 формы 0420401 если регистратор не совмещает свою деятельность с иными видами профессиональной деятельности?

По показателям раздела 18 отчетности по форме 0420401 раскрывается информация обо всех сотрудниках службы внутреннего контроля отчитывающейся организации (индивидуального предпринимателя).

В соответствии со статьей 10 Федерального закона № 39-ФЗ осуществление деятельности по ведению реестра не допускает ее совмещения с другими видами профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг. В этой связи заполнять раздел 21 по форме 0420401 регистратору не требуется.

Правильно ли мы понимаем, что регистратор, не совмещающий свою деятельность с другими видами профессиональной деятельности, в разделе 20 формы 0420401 «информация о контролере (руководителе внутреннего контроля)» представляет информацию в Банк России в случае принятия решения об освобождении (в том числе временно) от занимаемой должности только по контролеру организации?

А в отчете на 31.12.2019 г. раздела 20 формы 0420401 «информация о контролере (руководителе внутреннего контроля)» информация представляется по всем контролерам, в том числе филиалов?

заполненный раздел 1 отчетности по форме 0420401;
заполненный полностью раздел отчетности по форме 0420401, в отношении которого произошло событие, ставшее основой для предоставления нерегулярной отчетности.

В случае изменения адреса и телефонов отчитывающейся организации, изменений адреса в нескольких филиалах, какие разделы формы 0420401 заполняются согласно 5117-У? Нужно ли полностью заполнять раздел 1 «Общие сведения об отчитывающейся организации» или только те разделы, где произошли изменения?

Нужно ли полностью заполнять раздел 3 «Сведения об обособленных подразделениях отчитывающейся организации» или только по тем филиалам, где произошли изменения, аналогично по разделу 11 - информация о руководителях филиалов отчитывающейся организации - нужно ли заполнять только по руководителю филиала, где произошли изменения или заполнять полностью раздел 11?

заполненный раздел 1 отчетности по форме 0420401;
заполненный полностью раздел отчетности по форме 0420401, в отношении которого произошло событие, ставшее основой для предоставления нерегулярной отчетности.

Таких разделов отчетности может быть несколько, если сведения изменились в отношении разных органов управления и должностных лиц. В таком случае в разделах предоставляется полная актуальная информация обо всех лицах, включаемых в соответствующий раздел, даже если она предоставлялась ранее.

Таким образом, при изменении адреса или телефона обособленного подразделения отчитывающиеся организации руководствуются требованиями пп. 4.1.4 п.4.1 Приложения 2 к Указанию Банка России № 5117-У и предоставляют в рамках нерегулярной отчетности раздел 1 и раздел 3 по форме 0420401, включая в раздел 3 информацию о всех обособленных подразделениях, а не только о тех, в которых произошли изменения.

Прочие разделы отчетности по форме 0420401 не подлежат сдаче в рамках данного пакета нерегулярной отчетности, если в отношении них не произошло события, указанного в пп. 4.1.1 – 4.1.21 п.4.1 Приложения 2 к Указанию Банка России № 5117-У.

При осуществлении обособленным подразделением организации какого-либо функционала, за исключением ведения реестра (например, прием документов, хранение), будет ли считаться, что обособленное подразделение осуществляет профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг?

Данная информация заполняется в форме 0420401 "Общие сведения об организации" (Раздел 3. Сведения об обособленных подразделениях отчитывающейся организации), в соответствии с Указанием № 5117-У в ПО Анкета-Редактор XBRL в формате "да" или "нет".

И нужно ли указывать какой именно функционал осуществляет обособленное подразделение? Если нужно, то в каком виде?

Под «профессиональной деятельностью на рынке ценных бумаг» понимается деятельность, предусмотренная статьями 3-5, 6.1, 7, 8 Федерального закона № 39-ФЗ. В случае, если обособленное подразделение ведет деятельность, предусмотренную данными статьями, по показателю «Указание на осуществление подразделением профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг» необходимо указать «да». В противном случае указывается «нет».

При заполнении раздела 3 отчетности по форме 0420401 отчитывающиеся организации руководствуются требованиями Указания Банка России № 5117-У. Информация, не предусмотренная Указанием Банка России № 5117-У, в том числе о функционале обособленного подразделения, в составе раздела 3 отражению не подлежит.

Согласно порядку составления отчетности по форме 0420404 указывается информация о работниках, функции которых непосредственно связаны с профессиональной деятельностью на финансовом рынке. Также в Порядке составления отчетности по форме 0420401 указано, что не раскрывается информация о лицах, о которых информация раскрывается по показателям разделов 4-21 отчетности по форме 0420401.

Просим пояснить, входят ли в эту группу работников контролеры организации и другие специалисты отдела контроля? И правильно ли мы понимаем, что в форме 0420401 раскрывается информация только о Руководителе службы отдела контроля или Старшем контролере.

По показателям раздела 20 отчетности по форме 0420401 раскрывается информация о контролере (руководителе службы внутреннего контроля) отчитывающейся организации (индивидуального предпринимателя). Информация раскрывается в отношении каждого контролера (руководителя службы внутреннего контроля). Информация о контролерах филиалов в составе отчетности по форме 0420404 не отражается.

Информация о прочих специалистах отдела контроля отражается в составе показателей раздела 18 отчетности по форме 0420401.

Дополнительно обращаем внимание, что по показателям отчетности по форме 0402404 не раскрывается информация о лицах, о которых информация раскрывается по показателям разделов 4-21 отчетности по форме 0420401.

Вопрос по форме 0420401: По показателю «Дата назначения (избрания) на должность необходимо указывать дату первоначального назначения на должность либо последнюю дату назначения на должность после выхода должностного лица из отпуска/больничного?

Необходимо указывать дату назначения на должность после выхода должностного лица из отпуска/больничного.

При этом допускается отражение по показателям «Дата назначения (избрания) на должность» и «Дата освобождения от должности» отчетности по форме0420401 дат, которые еще не наступили (например, отражение в одном отчете дат начала и окончания исполнения обязанностей в случае издания приказа об исполнении обязанностей, содержащего указанные даты).

В связи с необходимостью направлять в Банк России информацию по временному отсутствию ряда сотрудников не позднее 3 со дня временного исполнения иными лицами обязанностей должностных лиц, информация по которым подлежит раскрытию, возник вопрос с временным отсутствием по причине болезни.

Срок сдачи больничного листа для подтверждения того, что работник отсутствовал на работе по уважительной причине, законом не установлен, т.е. в частности, работник не обязан, но в любой момент процедуры применения дисциплинарного взыскания может предъявить больничный лист.

Вопрос: как правильно исполнять требование формы 401 по предоставлению информации в ЦБ по временному исполнению обязанностей третьим лицом в случае болезни должностного лица, информация по которому подлежит раскрытию? Какие подтверждающие документы в данном случае необходимо предоставить?

Отчитывающаяся организация по своему усмотрению представляет подтверждающие документы, за исключением случаев, когда они прямо перечислены в Инструкции Банка России № 192-И. Больничный лист не является документом, обязательным к предоставлению вместе с отчетностью по форме 0420401 в случае болезни должностного лица. В качестве подтверждения допускается, в том числе представление приказа о назначении иного сотрудника временно исполняющим обязанности заболевшего сотрудника, описание причины временного отсутствия в пояснительной записке.

Форма 0420415 «Отчет профессионального участника рынка ценных бумаг по ценным бумагам»

После вступления в силу 5117-У, в форму 0420415 «Отчет профессионального участника рынка ценных бумаг по ценным бумагам» добавился раздел «Статья расчета ПКЛ».

Таким образом, формирование данных для формы 0420415 возможно только после формирования данных для формы 0420454 "Расчет показателя краткосрочной ликвидности брокера".

В случае увеличения сроков предоставления формы 0420454 "Расчет показателя краткосрочной ликвидности брокера" с 10 рабочих дней до 30 календарных дней, какой порядок действий предполагается для формы 0420415, если сроки предоставления по форме 0420415 не меняются.

У Банка России отсутствуют планы по переносу сроков сдачи отчетности по форме 0420415 в иную точку входа.

Классификация ценных бумаг по строкам отчетности по форме 0420454 производится в соответствии с требованиями Указания 4402-У и не требует полного расчёта Показателя краткосрочной ликвидности.

Профессиональные участники должны провести классификацию ценных бумаг в соответствии с требованиями Указания и заполнить соответствующий показатель подраздела 1.3 отчетности по форме 0420415 при формировании формы на 10 рабочий день месяца, следующего за отчётным.

Правильно мы понимаем, что при наличии у ПУРЦБ на отчетную дату КСУ, и для выпуска (обеспечение) которых на субсчетах ПУРЦ, открытых на счете НКЦ в НРД, были переведены ЦБ:

1. в Подразделе 1.2. «Ценные бумаги, учитываемые регистратором на лицевых счетах в реестре, и депозитарием на счетах депо и иных счетах» ф.0420415 необходимо указать количество КСУ, учитываемых на счетах депо клиентов, открытых в ПУРЦ и количество цб, переданных в обеспечение и учитываемых на субсчетах ПУРЦ, открытых на счете НКЦ в НРД?

2. В Подразделе 1.2.1. «Количество проведенных депозитарных операций с учитываемыми ценными бумагами» не учитываются операции по переводу цб с раздела, открытого для учета цб, переданных в обеспечение КСУ, на другой раздел внутри одного счета депо клиента?

Оба утверждения верны.

Форма 0420417 «Отчет о внебиржевых сделках»

По показателю "Подтверждение сделки" (строка 61) указывается:

"да", если сделка подтверждена по состоянию на дату формирования отчетности;
"нет", если сделка не подтверждена по состоянию на дату формирования отчетности.

Что является подтверждением сделки в целях 5117-У? Должна ли организация определить во внутреннем документе для целей составления отчетности или имеется ввиду подтверждение сделки в соответствии с 577-П (Правила ведения внутреннего учета)?

При заполнении показателя «Подтверждение сделки» Компания руководствует требованиями Положения 577-П. Согласно п. 1.7 данного Положения записи внутреннего учета о сделках и операциях могут быть внесены до получения документа, на основании которого вносятся такие записи. В случае если запись внутреннего учета о сделке или операции внесена до получения документа, на основании которого она вносится, в отношении такой записи должна быть сделана отметка о том, что сделка или операция не подтверждена. Такая отметка аннулируется записью об этом при поступлении указанного документа.

Форма 0420455 «Расчет показателя достаточности капитала»

В форме 0420455 дублирующиеся столбцы в ф. 4.4 (Ставка риска валюты по поставляемым/получаемым денежным средствам) заполнять дважды?

Информационное сообщение по порядку составления данного раздела формы 0420455, размещенное на официальном сайте Банка России в информационно- телекоммуникационной сети «Интернет» в разделе «Финансовые рынки / Открытый стандарт отчетности XBRL / Таксономия XBRL»

http://www.cbr.ru/Content/Document/File/84338/inf_note_oct_ 0919.pdf

Форма 0420409 «Сведения о банковских счетах»

При открытии специального брокерского (или депозитарного) счета в валюте банк по умолчанию отрывает к специальному брокерскому счету транзитный счет. При этом в уведомлении об открытии счета транзитный счет называется также специальным брокерским счетом.

Ранее (до внедрения XBRL и Указания 3533-У) было разъяснение Банка России, что в форме 0420409 по транзитным счетам «Вид счета» и «Цель открытия счета» заполняются как «иное».

Верно ли в соответствии с 5117-У отражать транзитные счета как «иные» в отчете 0420409 и указывать, что по этим счетам нет права использования денежных средств брокером?

В соответствии с пунктом 2 Порядка составления формы 0420409, установленного в приложении 1 к Указанию № 5117-У, по показателю «Вид счета в кредитной организации» (строка 5) указывается вид счета (расчетный счет, корреспондентский счет, счет доверительного управления, специальный банковский счет, счет по вкладу (депозиту) до востребования, счет по вкладу (депозиту) со сроком до 30 дней (включительно), счет по вкладу (депозиту) со сроком более 30 дней, номинальный счет форекс-дилера, иное).

Показатель «Цель открытия специального банковского счета» (строка 7) заполняется только при наличии у отчитывающейся организации специального банковского счета с указанием цели открытия такого счета (специальный брокерский счет, специальный депозитарный счет, иное).

При выборе значения для отражения по строкам 5 и 7 формы 0420409 необходимо руководствоваться главой 2 Инструкции Банка России от 30.05.2014 № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов».

На основании изложенного, для транзитного счета по строке 5 указывается «иное», а строка 7 не заполняется.

Возможность использования организацией в своих интересах денежных средств, находящихся на транзитном валютном счете, открытом к банковскому счету в иностранной валюте, до момента фактического перевода денежных средств на текущий валютный счет, являющийся банковским счетом, Инструкцией № 111-И, а также действующим валютным законодательством Российской Федерации, не предусмотрена.

Таким образом, по показателю «Возможность использования денежных средств, находящихся на счете, в собственных интересах» (строка 13) отчетности по форме 0420409 в отношении возможности использования отчитывающейся организацией денежных средств, находящихся на транзитном валютном, счете следует указывать «нет».

В случае если вышестоящий брокер является кредитной организацией и открыт счет 30601 (не является специальным брокерским счетом) информацию о таких счетах отражать в разделе 1 или разделе 2 формы 0420409?

Информация о счетах, открытых у вышестоящих брокерах, отражается в разделе 2 отчетности по форме 0420409.

В соответствии с требованиями, изложенными в Порядке (Указание Банка России от 04.04.2019 г № 5117-У):

по показателю «Сумма остатка денежных средств на счете в кредитной организации» (строка 9) указываются данные о суммах остатков денежных средств на счете отчитывающейся организации;
по показателям «Операции по зачислению денежных средств на счет в кредитной организации» (строка 9) и «Операции по списанию денежных средств со счета в кредитной организации» (строка 10) указывается объем операций по зачислению и списанию денежных средств по каждому счету за отчетный период.

При этом в Таблице группировки показателей отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций и лиц, осуществляющих функции центрального контрагента, счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах, для отражения значений вышеуказанных показателей, наряду со счетами учета движения денежных средств указан счет 20603 «Начисленные проценты по депозитам в кредитных организациях» и 20604 «Начисленные проценты по депозитам в банках- нерезидентах». Остатки и обороты по этим счетам не отражают движение по банковским счетам.

Просим пояснить, какое правило Порядка использовать для составления отчетности по форме 0420409? Следует ли включать начисленные проценты в сумму остатков и оборотов по банковским счетам?

Требования Указания 5117-У по порядку формирования отчетных форм, указанные в Приложении 1 к Указанию, имеют приоритет над таблицей группировки показателей, указанной в Приложению 2 к Указанию. Таким образом, начисленные проценты не подлежат включению в сумму остатков и оборотов показателей отчетности по форме 0420409.

Ситуация: Некредитная финансовая организация (далее – НФО) является учредителем доверительного управления.

Доверительный управляющий – ЗАО, не является ни Банком, ни НКО. Часть средств доверительный управляющий размещает на брокерских счетах.

В соответствии с Положением Банка России от 18.11.2015 N 505-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций, связанных с осуществлением договора доверительногоуправленияимуществом,некредитнымифинансовыми организациями":

Все средства переданные в доверительное управление НФО отражает на счете 47901- «Денежные средства, переданные в доверительное управление».
Часть средств, размещенных управляющим у брокера, которые тоже не является ни Банком, ни НКО по правилам учета отражены НФО на счете 30602 "Расчеты некредитных финансовых организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами".

Вопрос: Правильно ли НФО понимает, что методика заполнения показателей Формы 0420409 предусматривает отражение в Разделе 2 Формы 0420409 «Сведения о денежных средствах организации и ее клиентов, переданных вышестоящему брокеру или клиринговой организации» суммы остатка не только собственных денежных средств по счету 30602, но и денежных средств, переданных в ДУ и отраженных по счету 30602 (с кодом ДУ)?

Правильно ли НФО понимает, что средства, отраженные на счете 47901 «Денежные средства, переданные в доверительное управление», не подлежат отражению в Разделе 1 Сведения о банковских счетах?

По вопросу 1: В целях составления формы 0420409 под вышестоящим брокером следует понимать профессионального участника рынка ценных бумаг, с которым у отчитывающейся организации, являющейся брокером, заключен договор брокерского обслуживания, в соответствии с которым отчитывающаяся организация является клиентом указанного профессионального участника рынка ценных бумаг, с целью совершения сделок в собственных интересах, так и в интересах своих клиентов.

Согласно пункту 3 Порядка составления формы 0420409, установленного в приложении 1 к Указанию № 5117-У, по показателям раздела 2 формы 0420409 отражается информация о денежных средствах отчитывающейся организации и ее клиентов, переданных отчитывающейся организацией вышестоящему брокеру или клиринговой организации, в том числе за рубежом, по состоянию на отчетную дату.

Таким образом, в соответствии с вышеизложенным денежные средства отчитывающейся организации, не являющейся брокером, а также ее клиентов, перечисленные на специальные брокерские счета, открытые брокеру, с которым у отчитывающейся организации заключен договор на брокерское обслуживание, не подлежат отражению в разделе 2 формы 0420409.

По вопросу 2: Средства, отраженные на счете 47901 «Денежные средства, переданные в доверительное управление», не подлежат отражению в разделе 1 отчетности по форме 0420409.

Форма 0420418 «Сведения об осуществлении профессиональным участником рынка ценных бумаг брокерской, депозитарной деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами и деятельности по инвестиционному консультированию»

Организация не оказывает клиентам услуги по заключению непокрытых сделок и не присваивает клиентам стандартный или повышенный уровень риска. Как заполнить показатели в отчете 0420418 «категории клиентов со стандартным уровнем риска» и «категории клиентов с повышенным уровнем риска»?

Например, клиент имеет активный статус и является квалифицированным инвестором, но при этом брокер не заключает за счет этого клиента непокрытых сделок, следовательно, не относит клиента к какой-либо категории по уровню риска, как заполнить отчёт?

Если в договоре с клиентом не определен уровень риска, то такой клиент относится к категории со стандартным уровнем риска.

В таксономии 4.0 будет выделена отдельная категория клиента «без уровня риска». В случае наличия у клиента различных уровней риска в отчетности по форме 0420418 указывается минимальный (стандартный уровень риска).

Что имелось в виду под «Z= Активы клиентов с учетом требований и обязательств- отрицательная сумма»?

При заполнении Подраздела 1.1 отчетности по форме 0420418 Компания указывает следующие показатели в отношении каждого клиента:

-Фактическая позиция клиента (положительные суммы):

Денежные средства клиентов (фактическая позиция клиента)
Ценные бумаги клиентов

ТТребования за вычетом обязательств по денежным средствам
Требования за вычетом обязательств по ценным бумагам
Требования за вычетом обязательств по иным активам

Сумма всех указанных показателей (плановая позиция) может быть положительной или отрицательной.

В зависимости от направления совокупной плановой позиции в разрезе каждого клиента, все вышеуказанные показатели указываются либо в таблице (по признаку «положительная сумма») «Активы клиентов с учетом требований и обязательств: положительная сумма», либо в таблице (по признаку «отрицательная сумма») «Активы клиентов с учетом требований и обязательств: отрицательная сумма».

При этом отдельные показатели клиента, указанные в таблице «Активы клиентов с учетом требований и обязательств: положительная сумма могут быть отрицательными, при условии, что сумма всех показателей по данному клиенту больше нуля и наоборот. В связи с тем, что значения показателей, перечисленных в пункте 2 Порядка составления отчетности по форме 0420418, могут быть отрицательными, предусмотрена возможность отражать их со знаком «-» (минус).

Правильно ли мы понимаем, что, если в портфеле клиента только биржевые ПФИ, величина требований с учетом обязательств равна нулю?

Основываясь на 5117-У: В отношении производных финансовых инструментов, предусматривающих обязанность сторон периодически уплачивать денежные средства в размере, который зависит от изменения цен на базовый актив или значений базового актива (изменения цен на базовый актив или значений базового актива производного финансового инструмента, являющегося базовым активом данного производного финансового инструмента) и порядок определения которого установлен договором, являющимся производным финансовым инструментом, спецификацией производного финансового инструмента и (или) правилами клиринга, величина требований за вычетом обязательств признается равной нулю.

Понимание верно.

Вопрос: «О возможности организации доступа уполномоченным работникам НФО к закрытому информационному ресурсу с информацией о стоимости чистых активов, количестве выданных инвестиционных паёв и расчетной стоимости инвестиционного пая закрытых ПИФ».

В связи со вступлением в силу с 01.09.2019 Указания Банка России № 5117-У НФО ежемесячно должны предоставлять в Банк России отчетность по форме 0420418.

Порядок составления отчетности по форме 0420418 (часть I приложения № 1 к Указанию № 5117-У) регламентирует, что: «По показателю "Ценные бумаги клиентов" (строка 3) указывается стоимость ценных бумаг исходя из рыночной стоимости ценных бумаг…»

На практике некоторые клиенты НФО имеют активы в виде инвестиционных паёв, закрытых паевых инвестиционных фондов (далее – закрытые ПИФ). При этом обоснованно определить стоимость инвестиционного пая, закрытого ПИФ не представляется возможным по причинам:

фондовые биржи не совершают сделки в паями закрытых ПИФ;
управляющие компании не раскрывают информацию о стоимости инвестиционного пая закрытых ПИФ.

В то же время, вероятно, Банк России располагает информацией о расчетной стоимости инвестиционного пая закрытых ПИФ по состоянию на ежемесячные отчетные даты, так как собирает её от управляющих компаний.

Банк России не имеет планов по созданию базы данных финансовых показателей ЗПИФ, к которому может быть предоставлен доступ внешним пользователям.

П. 2 Порядка составления отчетности по форме 0420418 Указания Банка России 5117-У устанавливает последовательность выбора цены для оценки финансовых инструментов, стоимость которых отражается в Подразделе 1.1 отчетности по форме 0420418.

Указанием установлено, что в случае недоступности цен, указанных в третьем и четвертым абзацах данного пункта, для определения стоимости ценных бумаг применяется способ, установленный внутренними отчитывающейся организации.

Расхождения по маскам ввода, предусмотренной Указанием 5117-У и реализованных в таксономии XBRL 3.1.

Согласно Указанию № 5117-У в отношении показателя формы 0420418 «Код региона (страны)» (строка 7) для юридических лиц – резидентов указываются в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно- территориального деления (ОКАТО) первые два разряда кода субъекта Российской Федерации, на территории которого зарегистрировано юридическое лицо, для физических лиц - резидентов указываются первые два разряда кода субъекта Российской Федерации в соответствии с ОКАТО, на территории которого зарегистрировано физическое лицо.

Согласно Указанию № 5117-У в отношении показателя формы 0420416 «Код региона клиента» (строка 15) указывается цифровой код, состоящий из первых двух разрядов кода, установленного Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления (ОКАТО), соответствующих: коду региона места нахождения (регистрации) - для клиента-резидента, являющегося юридическим лицом; коду региона места жительства (регистрации) или места пребывания физического лица - для клиента-резидента, являющегося физическим лицом.

Таксономией 3.1 предусмотрена следующая маска ввода: 3 или 5 знаков (для формы 0420418), принт-скрин прикладываем, 5 знаков (для формы 0420416).

Провайдер используемого ПО для конвертации отчетности в формат XBRL готов дать методологические пояснения в отношении принципа выбора того или иного знака (каждый из которых не соответствует маске ввода, установленной нормативно), но на платной основе, таким образом, на текущий момент, в том числе посредством ПО Банка России, созданы технические условия для предоставления недостоверной информации по кодам регионов в нарушение Указания № 5117-У.

Для отражения двухзначного кода региона по указанным показателям отчетности по формам 0420416 и 0420418 следует использовать пятизначный код, в котором первые два символа соответствуют двухзначному коду, а остальные 3 символа – «000». Для примера, клиентам-резидентам отчитывающейся организации, которые зарегистрированы на территории Ханты-Мансийского автономного округа и на территории Ямало-Ненецкого автономного округа, соответствует код «71». При этом при заполнении показателей «Код региона клиента» отчетности по форме 0420416 и «Код региона (страны)» отчетности по форме 0420418 следует указывать значение «71000». Полный перечень возможных значений приведен на вкладке «Прил_2» файла «ЭП_прил_ПУРЦБ (версия 3.1).xlsx» в составе архива «Методические рекомендации ПУРЦБ», который размещен на сайте Банка России в разделе Таксономия XBRL.

Ссылка: www.cbr.ru/Collection/Collection/File/19763/method_PU RCB_3_1.zip

0420418 и 0420416. Согласно Указанию № 5117-У по показателю кода региона клиента необходимо указывать значение 00. При отсутствии у физического лица места жительства (места пребывания) на территории Российской Федерации указывается значение «00». Как заполнять данный показатель в формах 0420418 и 0420416? В таксономии XBRL Банка России в выпадающем списке значений в поле по показателю «Код региона клиента» (строка 15) отчетности по форме значение «00» отсутствует.

В указанных случаях соответствующий показатель «Код региона клиента» следует оставить пустым. При этом в отчетности по форме 0420416 требуется указать по показателю «комментарий» значение «код региона = 00». Дополнительных комментариев в отчетности по форме 0420418 указывать не требуется.

При валидации отчетного пакета таксономии контроли, указывающие на то, что код региона не заполнен, следует игнорировать в отношении таких операций. Выпадающий список будет дополнен значением «00» в следующей версии таксономии.

Форма 0420404 «Сведения о работниках отчитывающейся организации»

Включать ли сведения о единоличном исполнительном органе? Ранее его относили к органам управления организации, а не к работникам организации.

Сведения о единоличном исполнительном органе указываются в форме 0420401. Дублировать информацию в отчетности по форме 0420404 не требуется.

В табличном слое таксономии 3.1 есть ссылка на Положение Банка России № 481- П. В соответствии с Положением Банка России № 481-П требуется передавать сведения о работниках в отношении всех видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, указанных в статьях 3 - 5, 7 и 8 Федерального закона «О рынке ценных бумаг». При этом в соответствии с Порядком составления отчетности по форме 0420404 «Сведения о работниках отчитывающейся организации по форме 0420404 указывается информация о работниках (специалистах), функции которых непосредственно связаны с профессиональной деятельностью на финансовом и товарном рынке, клиринговой деятельностью и деятельностью по организации торгов.

Таким образом, в соответствии с Указанием № 5117-У в форме 0420404 следует включать сведения о работниках, функции которых непосредственно связаны с профессиональной деятельностью на финансовом рынке, а не только на рынке ценных бумаг (как указано в табличном слое таксономии 3.1 - со ссылкой на Положение Банка России № 481-П).

Правильно ли мы понимаем, что Специализированный депозитарий должен указывать в форме 0420404 сведения о работниках, функции которых непосредственно связаны как с депозитарной деятельностью, так и с профессиональнойдеятельностьюспециализированногодепозитарияна финансовом рынке?

В соответствии с требованиями п.1 Порядка составления отчетности по форме 0420404 "Сведения о работниках отчитывающейся организации" (далее - отчетность по форме 0420404), установленного в приложении 1 к Указанию Банка России от 04.04.2019 № 5117-У, по показателям отчетности по форме 0420404 указывается информация о работниках (специалистах), функции которых непосредственно связаны с профессиональной деятельностью на финансовом и товарном рынке, клиринговой деятельностью деятельностью по организации торгов.

По показателям отчетности по форме 0420404 не раскрывается информация о лицах, о которых информация раскрывается по показателям разделов 4 - 21 отчетности по форме 0420401 "Общие сведения об организации (индивидуальном предпринимателе)".

Следовательно, информация о работниках, исполняющих функции,отнесенныекфункциямспециалистов финансового рынка в рамках деятельности организации как профессионального участника, клиринговой организации или организатора торговли отражается по показателям отчетности по форме 0420404.

В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» профессиональные участники рынка ценных бумаг - юридические лица, которые созданы в соответствии с законодательством Российской Федерации и осуществляют виды деятельности, указанные в статьях 3 - 5, 7 и 8 настоящего Федерального закона, а также лица, которые осуществляют деятельность, указанную в статье 6.1 настоящего Федерального закона. С учетом вышеизложенного под «профессиональной деятельностью» для профессиональных участников рынка ценных бумаг понимается деятельность, предусмотренная статьями 3-5, 6.1, 7, 8 Федерального Закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ.

Деятельность специализированного депозитария не регулируется данными статьями и, следственно, не подлежит отражению в отчетности по форме 0420404.

В соответствии с п.1 Порядка составления отчетности по форме 0420404 «Сведения о работниках отчитывающейся организации» Указания в данной форме необходимо указывать информацию о работниках (специалистах), функции которых непосредственно связаны с профессиональной деятельностью на финансовом и товарном рынке.

Необходимо ли включать в состав работников организации, раскрываемый в отчетности по форме 0420404, сотрудников и руководителей, не входящих в состав структурного подразделения, непосредственно осуществляющего профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг (структурное подразделение – Депозитарий), но имеющих отношение к ней, и не раскрытых в отчетности по форме 0420401 (исполнительный директор, юристы, методологи, сотрудники спецдепозитария, иные сотрудники), или же в указанной форме следует ограничиться лишь сотрудниками Депозитария?

В соответствии с пунктом 4 Порядка составления отчетности по форме 0420401, установленного в приложении 1 к Указанию № 5117-У (далее – Порядок по форме 0420401), по показателям раздела 21 отчетности по форме 0420401 раскрывается информация о руководителе структурного подразделения, созданного для осуществления деятельности профессионального участника (далее – руководитель структурного подразделения). Информация раскрывается в отношении каждого руководителя структурного подразделения.

Отмечаем, что по показателям раздела 21 отчетности по форме 0420401 раскрывается информация о руководителе структурного подразделения, информацию о котором необходимо представлять в Банк России в соответствии с требованиями пункта 4 статьи 10.1 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (далее – Закон № 39-ФЗ), а также пункта 2.3 главы 2 Инструкции № 192-И. При этом обращаем внимание, что отражение в разделе 21 отчетности по форме 0420401 сведений о руководителях структурных подразделений, представление информации о которых не предусмотрено пунктом 4 статьи 10.1 Закона № 39-ФЗ и пунктом 2.3 главы 2 Инструкции № 192-И, не требуется.

Вместе с тем информация обо всех работниках (специалистах) отчитывающейся организации, функции которых непосредственно связаны с профессиональной деятельностью на финансовом рынке и информация о которых не раскрывается по показателям разделов 4 – 21 отчетности по форме 0420401, подлежит отражению в отчетности по форме 0420404. Дополнительно отмечаем, что разъяснения, касающиеся уровня руководителя структурного подразделения и вида руководителя структурного подразделения, о которых необходимо направлять сведения в соответствии с требованиями Закона № 39-ФЗ и Инструкции № 192-И, размещены на официальном сайте Банка России в разделе «Интернет-приемная Банка России/Вопросы ответы/Допуск на финансовый рынок».

Форма 0420413 «Расчет собственных средств»

В форме 0420413 отсутствует графа для заполнения самого значения собственных средств. Это будет исправлено? Как новую форму раскрывать на сайте?

Будет исправлено в таксономии версии 4.0. Для раскрытия информации на сайте, рекомендовано дополнительно к показателям таксономии информацию: «Итого активов», «Итого пассивов» и «Размер собственных средств».

Форма 0420412 «Информация об обязательствах дебиторов и обязательствах перед кредиторами»

Каким образом в форме 0420412 «Информация об обязательствах дебиторов и обязательствах перед кредиторами» необходимо отражать в составе дебиторской задолженности сведения о денежных средствах, переданных профессиональным участником в кредитные организации во вклады (по депозитным договорам), а также о просроченной задолженности? В каких случаях необходимо относить задолженность в категории «Без срока» и «До востребования»?

В настоящее время рекомендовано относить просроченную задолженность к категории «Без срока». «До востребования» указывается, исходя из условий договоров, по которым требования или обязательства должны быть исполнены по первому требованию..

В соответствие с требованиями, изложенными в Порядке, в отчете раскрывается информация в отношении дебиторов и кредиторов, совокупный объем требований и обязательств по которым, превышает один процент от всех соответствующих активов.

При этом информация раскрывается обо всех требованиях и обязательствах организации к указанным дебиторам (кредиторам). Информация раскрывается в отношении каждого требования (обязательства).

Правильно ли мы понимаем, что, если контрагент попадает в выборку, т.е. его совокупные требования (обязательства) превышают один процент, информация о них (требованиях и обязательствах) должна раскрываться в отчете в разрезе каждого договора и каждого расчетного документа (акта).

Например, в случае если с контрагентом –покупателем заключены два договора, по которым на отчетную дату числится по три неоплаченных акта, то количество строк с данным контрагентом в отчете будет равно шести.

В соответствии с пунктом 1 Порядка составления формы 0420412, установленного в приложении 1 к Указанию (далее – Порядок по форме 0420412), информация по показателям раздела 1 формы 0420412 раскрывается в отношении каждого требования к дебитору.

В целях составления формы 0420412 в отношении каждого требования к дебитору (обязательства перед кредитором) допускается отражение всех требований к дебитору (обязательств перед кредитором) в рамках одного договора, имеющих одинаковый тип требования (обязательства), срок погашения и валюту требования (обязательства).

В ответе АНО «Центр по внедрению и развитию формата ИКСБИАРЭЛ» за № 55- 5-3-2/2299 от 24-7-19 сказано, что: "….Обязательства Брокера перед клиентами, возникшие при использовании брокером денежных средств клиентов, учтенные на счетах по учету привлеченных средств, отражаются в форме 0420412 как обязательства перед клиентами отчитывающей организации. Вышеуказанные обязательства отражаются в строке баланса 28 «кредиты, займы и прочие привлеченные средства». При этом на сайте ЦБ (в вопросах и ответах) есть информация, что строка 28 баланса «кредиты, займы и прочие привлеченные средства» для 0420412 берется только в части сделок РЕПО»

Вопрос: Необходимо ли раскрывать в отчетности привлеченные денежные средства клиентов Брокера и к какому вида обязательства их относить?

Обязательства брокера перед клиентами, возникающие при использовании брокером денежных средств клиентов, учтенные на счетах по учету привлеченных средств, которые соответствуют строке 28 «Кредиты, займы и прочие привлеченные средства» бухгалтерского баланса ОКУД 0420002, в показателях раздела 2 «Информация об обязательствах перед кредиторами» подлежат отражению в разделе 2 отчетности по форме 0420412 с типом «обязательства организации»

Форма 0420414 «Сведения о займах и кредитах»

В Порядке составления отчетности по форме 0420414 «Сведения о займах и кредитах» по показателям раздела 2 отчетности по форме 0420414 отражается информация о займах и кредитах, полученных профессиональным участником в денежной и иной формах и не погашенных на конец отчетного периода, на основании данных бухгалтерского учета, при этом:

По показателю "Код валюты, в которой получен заем или кредит" (строка 18) указывается код валюты, в которой получен заем, кредит, согласно Общероссийскому классификатору валют (ОКВ).
По показателю "Стоимость обязательства по полученному займу/кредиту (валюта)" (строка 19) указывается сумма обязательства по займу (кредиту) на отчетную дату в валюте займа (кредита).

Просьба разъяснить, какую сумму необходимо указывать в строке 19 при указании в строке 18 кода «643» (российский рубль) и нужно ли вообще что-то указывать в этом случае?

В указанном случае по обоим показателям указывается сумма в рублях.

Форма 0420410 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета»

Новые контрольные соотношения в версии 3.2
Каждый из перечисленных счетов должен быть не равен 0? Или один из перечисленных счетов?

ValueAssertion_SR_04 20410_681_1
0420410 Раздел 3. Остатки по счету второго порядка
ОКУД 0420410. Сальдо на конец по счету "10207" не равно 0.

ValueAssertion_SR_04 20410_682_1
0420410 Раздел 3. Остатки по счету второго порядка
ОКУД 0420410. Сальдо на конец по счету "10208" на равно 0.

ValueAssertion_SR_04 20410_683_1
0420410 Раздел 3. Остатки по счету второго порядка
ОКУД 0420410. Сальдо на конец по счету "10209" не равно 0.

ValueAssertion_SR_04 20410_684_1
0420410 Раздел 3. Остатки по счету второго порядка
ОКУД 0420410. Сальдо на конец по счету "10211" не равно 0.

ValueAssertion_SR_04 20410_685_1
0420410 Раздел 3. Остатки по счету второго порядка
ОКУД 0420410. Сальдо на конец по счету "10212"не равно 0.

Технически контрольные соотношения реализованы на проверку того, что остаток каждого из перечисленных в таблице счетов не равен 0. В случае наличия методологических вопросов по указанным контрольным соотношениям рекомендуем адресовать вопрос посредством единого личного кабинета

Форма 0420448 «Справка об административных операциях по счетам депо»

Является ли правильным порядок заполнения показателя "Количество депонентов на дату" отчетности 0420448 аналогично порядку заполнения показателя "Количество клиентов по договорам на депозитарное обслуживание на дату" раздела 3 отчетности 0420418?

Например, доверительный управляющий, у которого 10 договоров с ПУРЦБ, на основании которых открыты 20 счетов депо доверительного управляющего, в отчетности 0420448 раскрывается как:
одно юридическое лицо-резидент и один доверительный управляющий?

Один доверительный управляющий

Подписаться на новости

Ещё по теме

ПУРЦБ ССД НПФ УК ПИФ XBRL ОСБУ НУ ...

ФИ НФО БФО таксономия 0420011 0420416 0420418 примечания контроли 0420401 0420404 0420409 0420413 0420455 532-П СПОД 0420410 0420411 0420260 0420261 0420521 0420522 0420164 0420165 0420201 0420204 5191-У анонс 0420454 0420412 семинар 0420154 0420156 0420158 0420417 0420402 0420155 0420443 0420255 0420514 4630-У 0420254 IFRS аренда валидация 0420253 710-П документооборот бюджетирование казначейство учет зарплаты МСФО 0420415 0420162 0420502 0420872 0420429 0420501 781-П МСФО 17 вебинар 0420414 0420432 0420431 0420459 0420264 НСО 0420527 видеообучение

Может ли отчетность страховщика подписать лицо, уполномоченное на подписание документов в адрес Банка России на основании доверенности?

18.04.2024

Какой из идентификаторов в разделе 3.2 формы 0420455 должен обеспечивать выполнение условия уникальности идентификаторов: :«Идентификатор кредитного риска» или «Идентификатор актива / неттинг пула»?

05.04.2024

Какая стоимость отражается в подразделе 2.9 «Облигации» формы 0420154 по показателю «Первоначальная стоимость» (строка 192)?

28.03.2024

Материалы 1 - 3 из 292
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец

Назад к списку