Работа с формами 0420261 и 0420260

25.11.2019

Рекомендации Банка России по работе с формами 0420261 и 0420260 для НПФ

По законодательству Российской Федерации доходы и расходы на территории Российской Федерации ведутся в рублях при этом в форме 0420261 по символам ОФР выделены столбцы «в рублях», «в ин. валюте в рублевом эквиваленте» и «итого», просьба разъяснить, что отражается в показателе «в ин. валюте в рублевом эквиваленте» и в «итого»? Если мы отражаем показатели в столбце «в ин. валюте в рублевом эквиваленте», надо ли в форме 0420260 в этом же столбце отражать данные по счетам доходов и расходов, так чтобы остатки по форме 0420261 по балансовым счетам 2-го порядка совпадали с остатками по балансовым счетам формы 0420260?

В соответствии с пунктом 3 Порядка составления отчетности по форме 0420261 «Отчет о доходах и расходах негосударственного пенсионного фонда» по каждому символу отчета о финансовых результатах (за исключением символов отчета о финансовых результатах частей 7 «Финансовый результат» и 9 «Совокупный финансовый результат», установленных приложением 1 к Положению Банка России от 02.09.2015 № 487-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций» (далее - Положение № 487-П) доходы (расходы) указываются общими суммами, а также с выделением сумм доходов (расходов), полученных (осуществленных) в рублях, и сумм доходов (расходов) на дату их получения (осуществления), полученных (осуществленных) в иностранной валюте в рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России.

По символам отчета о финансовых результатах частей 7 «Финансовый результат» и 9 «Совокупный финансовый результат», установленным приложением 1 к Положению № 487-П, доходы (расходы) указываются общими суммами.

При этом суммы доходов (расходов), полученных (осуществленных) в рублях, отражаются по аналитическому признаку «В национальной валюте Российской Федерации», суммы доходов (расходов), полученных (осуществленных) в иностранной валюте - по аналитическому признаку «В иностранной валюте в рублевом эквиваленте», общие суммы (суммы доходов (расходов), полученных (осуществленных) и в рублях и в иностранной валюте) - по аналитическому признаку «В национальной валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в рублевом эквиваленте».

В отчетности по форме 0420260 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета негосударственного пенсионного фонда» по аналитическому признаку «В иностранной валюте в рублевом эквиваленте» отражаются входящие и исходящие остатки, а также обороты за отчетный период по счетам, открытым для учета операций в иностранной валюте.

Остатки по форме 0420261 по аналитическому признаку «В иностранной валюте в рублевом эквиваленте» могут не совпадать с остатками по форме 0420260 по этому аналитическому признаку.

Подписаться на новости

Ещё по теме

ПУРЦБ ССД НПФ УК ПИФ XBRL ОСБУ НУ ...

ФИ НФО БФО таксономия 0420011 0420416 0420418 примечания контроли 0420401 0420404 0420409 0420413 0420455 532-П СПОД 0420410 0420411 0420260 0420261 0420521 0420522 0420164 0420165 0420201 0420204 5191-У анонс 0420454 0420412 семинар 0420154 0420156 0420158 0420417 0420402 0420155 0420443 0420255 0420514 4630-У 0420254 IFRS аренда валидация 0420253 710-П документооборот бюджетирование казначейство учет зарплаты МСФО 0420415 0420162 0420502 0420872 0420429 0420501 781-П МСФО 17 вебинар 0420414 0420432 0420431 0420459 0420264 НСО 0420527 видеообучение 0420002 ЦФА 0420256 0420503

Как НПФ проводить закрытие 2024 года и делать проводки по распределению результата инвестирования средств пенсионных накоплений?

03.10.2024

Необходимо ли указывать информацию по классу активов «Расчеты по брокерским операциям» по форме 0420256, если брокер является аффилированным лицом отчитывающейся организации?

01.10.2024

Какие резервы подлежат отражению в форме ежемесячной отчетности 0420256 "Расчет собственных средств НПФ"?

18.09.2024

Материалы 1 - 3 из 57
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец

Назад к списку