10.02.2020

Работа с формами 0420201, 0420204 и Указанием 5191-У


Разъяснение Банка России для НФО

Ответ Банка России:

По существу изложенных в обращении вопросов полагаем возможным отметить следующее. По статье «Денежные средства и их эквиваленты» бухгалтерского баланса могут отражаться остатки по счету 30602 «Расчеты некредитных финансовых организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами», в отношении которых выполняются критерии, установленные пунктом 7 МСФО (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств» (далее - МСФО (IAS) 7).

Остатки по счету 30602, в отношении которых не выполняются критерии, установленные пунктом 7 МСФО (IAS) 7, могут отражаться по статье «Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах» бухгалтерского баланса.

Аналогичное разъяснение размещено 20.12.2017 на официальном сайте Банка России в разделе «Информационно-аналитические материалы - Бухгалтерский учет и отчетность в некредитных финансовых организациях - Ответы и разъяснения - Разъяснения по общим вопросам, связанным с порядком составления бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций» (вопрос № 4).

Уточнения таблицы примерной группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, внесенные Указанием Банка России от 08.07.2019 №2 5191-У в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года № 527-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов», не должны приводить к изменению ранее признанной НФО классификации остатков по счетам бухгалтерского учета для целей их представления в бухгалтерском балансе.
 

Авторизация

Портал Синтегро создан для клиентов компании и других НФО: страховых компаний, УК, НПФ, ПУРЦБ и т.д. Мы открываем доступ ко всем материалам только после регистрации. Для её получения свяжитесь с Александрой Новиковой novikova@cn.sintegro.com


Пожалуйста, авторизуйтесь


Логин
Пароль

Ещё по теме

17.05.2021 Работа с формами 0420502, 0420508, 0420514 и 0420872
Как отражать сведения о ЦБ международной компании

17.05.2021 Автоматическое обновление настроек в Фабрике XBRL, 123
Только для пользователей Синтегро ОСБУ

23.04.2021 БФО НПФ: изменения в отчётности за I квартал
Готовые изменённые таблицы для клиентов Синтегро

Заказать звонок

Укажите свой контактный телефон, и мы перезвоним вам в течении 5 минут

Заказать услугу
Прикрепить свои файлы