Проект изменений в 4623-У, работа с формами 0420256, 0420260

29.10.2019

Сокращённое содержание блока вопросы-ответы протокола заседания подгруппы НПФ методологической рабочей группы Центра XBRL от 04.10.2019. В приложенных файлах - полное содержание и приложения:

Проект изменений в 4623-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности о деятельности, в том числе требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов»

В соответствии с Пояснительной запиской к Проекту указания 4623-У, предполагается, что Проект вступит в силу, начиная с годовой отчетности за 2019 год. Годовая отчетность за 2019 год формируется с учетом СПОД, проведенных в январе-марте года, следующего за отчетным и представляется в Банк России не позднее 90 календарных дней года, следующего за отчетным, т.е. до 30 марта. В течение времени, пока годовой отчет не сдан, Фонды обязаны представить: в январе - отчет за декабрь 2019, в феврале и марте 2020 - отчеты за январь и февраль 2020. Будет ли распространяется на эти отчеты Указание 4623-У с сокращенным сроком представления отчетности до 10 календарных дней?

В Указании 4623-У содержится перечень показателей, групп аналитических признаков и аналитических признаков бухгалтерской (финансовой) отчетности, отчетные данные которых составляются в соответствии с Положением Банка России №527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов".

Основные изменения в Указании 4623-У связаны с изменениями в бухгалтерской (финансовой) отчетности на основании Положения Банка России №527-П, в соответствии с которым измененные показатели должны представляться в Банк России, начиная с отчётности за 2019 год.

В настоящий момент позиция Банка России относительно сокращения сроков представления отчетности – данное сокращение относится к отчетам, начиная с отчетности за январь 2020 года.

В технической части в таксономии версии 3.2 произойдет видоизменение структуры точек входа: созданы новые точки входа для сокращенных сроков представления отчетности. Следует отметить, что в целях представления отчетности за декабрь 2019 года, которая должна представляться согласно старым срокам представления, созданы дополнительные точки входа, которые в техническом наименовании содержат «2019 год». Данные точки входа фактически будут использованы единожды для представления отчетности за 2019 год.

Когда будут введены в действие новые сроки для сдачи отчетности БФО и НСО по НПФ? Будет ли теперь отсчет предельного срока в рабочих днях – как в ПУРЦБ, а не 30 календарных как раньше?

Отдельные формы отчетности, по которым сокращается срок представления, представляются в срок, исчисляемый в рабочих днях, по остальным формам сроки остаются прежними – 30 календарных дней и 90 календарных дней.

Планируется ли исключение дублирующих показателей в НСО и БФО отчетности по количественным показателям: часть показателей разделов 2 форм 0420254 и 0420255 и Примечаний БФО 34.5, 34.6 и 35.5. Полный перечень дублирующих показателей в Приложении 1?

Да, исключение дублирующих показателей планируется.

Планируется ли добавить в раздел 2 формы 0420255 подстроку 3.4 «по иным причинам» строки 3 «Количество застрахованных лиц, с которыми в течение отчетного периода были прекращены договоры об обязательном пенсионном страховании», в связи с объединением договоров по одному застрахованному лицу в один договор, по уведомлению Пенсионного фонда Российской Федерации (строка 22 Приложение 1)?

В надзорной отчетности данный показатель будет добавлен в следующих версиях таксономии. На данный момент при срабатывании соответствующего контрольного соотношения Банком России принимаются и обрабатываются пояснения по причинам данного срабатывания.

Планируется ли введение новых оперативных показателей и (или) изменений точек входа по предоставляемой отчетности. Будут ли новые показатели оперативной отчётности с показателями формы 0420253 или это будут показатели форм БФО?

Да, планируется выделить в отдельную форму оперативные показатели в следующих версиях таксономии при изменении Указания 4623-У. На данный момент форма не изменена, а лишь сокращены сроки представления.

Планируется ли описание правил (требований) к формированию идентификаторов показателей, например: обязательный атрибут ID, количество символов и т.п. На текущий момент описаны лишь некоторые требования формирования идентификаторов показателей при составлении 0420256 «Портфель собственных средств НПФ»?

Нет, не планируется. Идентификаторы формируется без каких-либо ограничений за исключением тех случаев, когда это напрямую регламентируется Указанием 4623-У (например, в отношении идентификаторов ценных бумаг).

В Раздел 4 формы 0420250 Структура организации включены идентификатор подразделения и Идентификатор структурного подразделения, входящего в состав подразделения, но нет чёткого описания требований к формированию данных идентификаторов, в том числе, если подразделение напрямую подчиняется Руководителю высшего звена.

Планируется ли добавить описание требований по формированию идентификаторов показателей этого раздела.

Основное требование по формированию идентификаторов структурного подразделения - отображение иерархичности и, соответственно, вложенности.

Для корректной настройки отчетов в таксономии 3.1 просим по возможности уточнить, правильно ли мы поняли порядок представления/уточнения показателей форм ежемесячной отчетности, в которых отражаются операции СПОД, а именно: За декабрь 2019 – сдаем в январе 2020 без учета СПОД (0420253, 0420256, 0420260, 0420261). После сдачи годовой БФО сдается уточненный пакет в части отражения операций СПОД в формах 0420253, 0420256. Формы 0420260 и 0420261 только с операциями СПОД сдаются в точке входа «годовая НСО 90 к.дн.».

За январь 2020 – сдаем в феврале 2020 с учетом СПОД (актуальных на дату составления отчетности) во входящих/исходящих остатках, с оборотами по операциям, относящимся непосредственно к январю 2020 (0420253, 0420256 и 0420260), 0420261 форма – только обороты, относящиеся непосредственно к январю 2020. После сдачи годовой БФО сдается уточненный пакет. За февраль 2020 – сдаем в марте 2020 с учетом СПОД (актуальных на дату составления отчетности) во входящих/исходящих остатках, с оборотами по операциям, относящимся непосредственно к февралю 2020 (0420253, 0420256 и 0420260), 0420261 форма – только обороты, относящиеся непосредственно к февралю 2020. После сдачи годовой БФО сдается уточненный пакет.

На данный вопрос должен быть подготовлен официальный ответ с учетом позиции по другим рынкам.

Предлагаем внести изменение в 4623-У в части представления отчетности за декабрь предыдущего года и январь-март текущего года с учетом проведённых в это период операций СПОД.

В настоящий момент в Указании 4623-У в отношении операций СПОД регламентирован следующий порядок: составляется отдельная оборотная ведомость (разделы 1 и 2 формы 0420260) и отдельная отчетность по форме 0420261, содержащие показатели только по СПОД, которые представляются в течении 90 календарных дней после окончания отчетного года, тем самым оборотная ведомость, которая представляется за декабрь не содержит данные обороты. Оборотные ведомости за январь, февраль и март в своих оборотах отражают в том числе то, что проходит, как операции СПОД в учете в течении этих месяцев. В отчетности по форме 0420261 за январь, февраль и март отражаются сведения о доходах и расходах за отчетный период с начала отчетного года и не включаются операции СПОД.

Остальные формы надзорной отчётности составляются с учетом операций СПОД, которые были выявлены на отчетную дату.

Разъяснение некоторых вновь введенных таксономией 3.1 показателей. Пример 1 – форма 0420254, раздел 8.1, «необходимые расходы управляющей компании», вынесенные в отдельный показатель. Пример 2 – «расходы на страхование риска ответственности». Как заполняется показатель при отсутствии подобных расходов у НПФ.

Данный показатель, как и ранее, не является суммирующим компонентом, например, консультационные услуги. При отсутствии соответствующих расходов данные показатели не заполняются.

Форма 0420256 «Отчет о составе портфеля собственных средств НПФ»

В случае если на отчетную дату справедливая стоимость ценных бумаг равна нулю, но в портфеле они есть и в балансе учитываются, надо ли по этим бумагам заполнять ракурс 0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств Сведения о ценных бумагах (sr_0420256_Sved_CZennye_bumagi)? В случае если отрыт счет в кредитной организации, но остаток по нему 0, необходимо ли отражать 0 в отчетности?

Ценная бумага, как актив, отражается в учете организации, таким образом, ее необходимо отражать в отчетности. В случае если речь идет о счете, по которому нет остатка, то в данном случае «0» не отражается.

По форме 0420256 в таксономии версии 3 в гиперкубе sr_0420256_Sved_Depozity (0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств Сведения о депозитах) добавлено 3 показателя: MSFO_StandartEnumerator (Международный стандарт финансовой отчетности), KlassAktMSFO39_StandartEnumerator (Классификация актива в соответсвии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS 39)) и KlassAktMSFO9_StandartEnumerator (Классификация актива в соответсвии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS 9)). Показатель KlassAktMSFO39_StandartEnumerator (Классификация актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS 39)) имеет 3 значения: FinansovyeAktivyImeyushhiesyaVNalichiiDlyaProdazhiMember (Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи), FinansovyeAktivyOczenivaemyePoSpravedlivojStoimostiCHerezPribylIliUbytokMember (Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток) и FinansovyeAktivyUderzhivaemyeDoPogasheniyaMember (Финансовые активы удерживаемые до погашения). Указанный гиперкуб относится к Сведениям о депозитах. Правильно ли мы понимаем, что депозиты, учитываемые по амортизированной стоимости необходимо отражать по показателю FinansovyeAktivyUderzhivaemyeDoPogasheniyaMember (Финансовые активы, удерживаемые до погашения)?

В случае если раскрытие подразумевает информацию о депозитных сертификатах, то тогда необходимо отражать данные классы: стандарт МСФО и классификацию в соответствии с данным стандартом МСФО.

Просим уточнить в каких случаях необходимо заполнять гиперкуб sr_sved_otch_org_priznakotcheta (Сведения об отчитывающейся организации (Информация о наличии данных по формам ОКУД, представляемых в отчете XRBL по точке входа)). Правильно ли мы понимаем, что необходимо указывать все формы ОКУД, а по формам, которые организация не сдает указывать значение показателя NalichieDannyxEnumerator (Наличие данных по отчету ОКУД) как ZnachPokOtsMember (Значения показателей отсутствуют в отчете)? Либо в данном гиперкубе необходимо отражать только те формы ОКУД, которые Фонд не предоставляет?

В данной форме отражаются в составе выпадающих списков формы ОКУД, по которым нет сведений.

Где отражать в форме 0420256 «Отчет о составе собственных средств» актив в форме права пользования, признанный по договору аренды части нежилого помещения: по строке «Имущество, полученную в финансовую аренду (недвижимость)» или по строке «Имущество, полученное в финансовую аренду (иное Активы)»?

Если объект недвижимости находится в финансовой аренде, то он все равно стоит на учете как объект недвижимости и данные по нему отражаются в рассматриваемой форме. В случае если, в аренде находится часть объекта, то необходимо отразить в наименовании объекта недвижимости в скобках, что во владении находится часть объекта, а при заполнении площади объекта недвижимости в скобках указать часть площади, которая находится во владении фонда по договору финансовой аренды.

Форма 0420260 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета НПФ» и Форма 0420261 «Отчет о доходах и расходах НПФ»

По законодательству РФ доходы и расходы на территории РФ ведутся в рублях при этом в форме 0420261 по символам ОФР выделены столбцы «в рублях», «в ин.валюте в рублевом эквиваленте» и «итого», просьба разъяснить, что отражается в показателе «в ин.валюте в рублевом эквиваленте» и в «итого»? Если мы отражаем показатели в столбце «в ин.валюте в рублевом эквиваленте» надо ли в форме 0420260 в этом же столбце отражать данные по счетам доходов и расходов, так чтобы остатки по форме 0420261 по балансовым счетам 2-го порядка совпадали с остатками по балансовым счетам формы 0420260./label>

В форме 0420260 предполагается, что отчетные данные по аналитическим признакам в рублях и в иностранной валюте заполняются в зависимости от того, какой используется лицевой счет (в рублях или в валюте) в аналитическом учете. В форме 0420261 в графу валюта заносятся доходы, которые получены в иностранной валюте, либо расходы, осуществленные в иностранной валюте, без привязки к лицевым счетам, т.к. счета по доходам и расходам всегда рублевые. Соответственно, сопоставления сумм с оборотной ведомостью формы 0420260 не будет.

ad29e12b271cac24f939d03b21f6b942.pdf

20d0d7c131dd524dd4d8b7fbb5479cbc.xls

74c1a3803c8a6933a52df6d08406c65c.xlsx

Подписаться на новости

Ещё по теме

ПУРЦБ ССД НПФ УК ПИФ XBRL ОСБУ НУ ...

ФИ НФО БФО таксономия 0420011 0420416 0420418 примечания контроли 0420401 0420404 0420409 0420413 0420455 532-П СПОД 0420410 0420411 0420260 0420261 0420521 0420522 0420164 0420165 0420201 0420204 5191-У анонс 0420454 0420412 семинар 0420154 0420156 0420158 0420417 0420402 0420155 0420443 0420255 0420514 4630-У 0420254 IFRS аренда валидация 0420253 710-П документооборот бюджетирование казначейство учет зарплаты МСФО 0420415 0420162 0420502 0420872 0420429 0420501 781-П МСФО 17 вебинар 0420414 0420432 0420431 0420459 0420264 НСО 0420527 видеообучение 0420002 ЦФА 0420256 0420503

Как НПФ проводить закрытие 2024 года и делать проводки по распределению результата инвестирования средств пенсионных накоплений?

03.10.2024

Необходимо ли указывать информацию по классу активов «Расчеты по брокерским операциям» по форме 0420256, если брокер является аффилированным лицом отчитывающейся организации?

01.10.2024

Какие резервы подлежат отражению в форме ежемесячной отчетности 0420256 "Расчет собственных средств НПФ"?

18.09.2024

Материалы 1 - 3 из 57
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец

Назад к списку