На сайт Синтегс
Портал

Основные изменения в НСО и БФО в таксономии 4.0 для ПУРЦБ

02.12.2020
Краткий обзор основных тезисов презентации Банка России. Полная презентация доступна в конце страницы.
Рекомендуем ознакомиться с графиком вступления в силу таксономий и перечнем ключевых изменений.

Нормативный акт и версии таксономии

Указание 5455-У --> Таксономия XBRL Банка России версии 3.2 с 01.04.2021
Изменения Приложения 1 части 2 5117-У Компоненты таксономии и архитектура
Изменения Приложения 2 5117-У Табличный слой
Контрольные соотношения

Проект Указания --> Таксономия XBRL Банка России версии 4 с 01.10.2021
Приложение 1 Компоненты таксономии и архитектура
Часть 1, Часть 2, Часть 3, 
Часть 4, Часть 5
Табличный слой
Приложение 2 Контрольные соотношения

График вступления в силу таксономий

Тип отчётности Версия таксономии 3.1 Версия таксономии 3.2 Версия таксономии 4.0
НСО Со 02.09.19 (для нерегулярной отчётности)
С 30.09.19 (для регулярной отчётности)
С 01.04.2021 С 01.10.2021 (для нерегулярной отчётности)
С 31.10 2021 (для регулярной отчётности)  
БФО Годовые формы БФО, представляемые в Банк России в течение 30 календарных дней в составе надзорной точки входа, на 31.12.19 С 31.12.2019 С 31.12.2021
Ин счета Начиная с отчётности за 2 квартал 2019 Начиная с отчётности за 2 квартал 2020 Начиная с отчётности за 4 квартал 2021
ГКФО (сопроводительное письмо) - Начиная с отчётности за 2020 Начиная с отчётности за 2021

Результаты пилотного сбора

Пилотный сбор тестовой отчетности по версии таксономии 4.0 завершился 15 ноября 2020.

По результатам анализа пилотной отчетности определены:
  • Технически невалидные КС
  • Методологически невалидные КС
  • Случаи некорректной работы ПО Анкета-Редактор XBRL
  • Случаи некорректного формирования файла пилотной отчетности Декабрь 2020 г.
  • Необходимость незначительных структурных изменений таксономии
  • Случаи некорректного формирования отчетности посредством ПО сторонних разработчиков
Выявленные ошибки в таксономии будут устранены в финальной корректировочной версии таксономии 4.0, планируемой к публикации в декабре 2020.

До 31.12.2020:
  • Направление обратной связи по итогам пилотного сбора участникам, чья отчетность была отклонена
  • Формирование списка типовых ошибок в отчетности, которые привели к отклонению отчетности в тестовом личном кабинете (не закрывается после окончания пилотного сбора)

Ключевые изменения в нормативном акте

Проект указания
  • Разработан взамен действующего Указания Банка России от 04.04.2019 № 5117-У.
  • Поскольку согласно статье 7 Федерального закона от 29.12.2015 № 403-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» некредитные финансовые организации, осуществлявшие функции центрального контрагента до 29.12.2015, вправе осуществлять эти функции только до 30.12.2020, регулирование проекта указания не будет распространяться на центральных контрагентов.
  • Планируемая дата вступления в силу проекта указания – 01.10.2021.
  • Указание будет опубликовано после государственной регистрации в Минюсте России. Публикация планируется в I квартале 2021 года.
Добавлены формы отчетности
  • 0420429 «Отдельные расшифровки отчета о доходах и расходах профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли и клиринговых организаций».
  • 0420327 «Расчет норматива достаточности собственных средств организатора торговли» (расчет осуществляется в соответствии с требованиями Указания Банка России от18.06.2018 № 4824-У).
Исключены формы отчетности
  • 0420321 «Сведения о результатах стресс-тестирования», которая представлялась исключительно лицами, осуществляющими функции центрального контрагента
  • 0420448 «Справка об административных операциях по счетам депо» (раздел, содержащий аналогичную информацию, включен в форму отчетности 0420418 «Сведения об осуществлении профессиональным участником рынка ценных бумаг брокерской, депозитарной деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами, деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг и деятельности по инвестиционному консультированию»)
Часть IV Проекта
  • Cодержит перечень значений показателей, для которых предусмотрен фиксированный перечень значений (показатели с кодом ***Enumerator).
  • В часть IV Проекта не включены показатели, перечень значений которых в соответствии с порядком их заполнения соответствует «внешним» справочникам / классификаторам.
Часть V Проекта
  • Содержит перечень показателей, их значений, аналитических признаков и групп аналитических признаков, необходимых для формирования сопроводительной информации к отчетности, а также порядок ее составления.
  • В соответствии с пунктом 2 приложения 2 к Проекту в каждый файл отчетности включается сопроводительная информация, составленная в соответствии с частью V приложения 1 к Проекту.

Ключевые изменения:

  • В отчетности по форме 0420401 «Общие сведения об организации (индивидуальном предпринимателе)» исключены разделы в отношении заместителя главного бухгалтера филиала, ревизора (руководителя ревизионной комиссии), сотрудников службы внутреннего контроля. При этом форма дополнена разделом о руководителе структурного подразделения (должностном лице), в обязанности которого входит осуществление контроля за ПНИИИиМР.
  • Изменена структура формы 0420404 «Сведения о работниках отчитывающейся организации»: информация будет представляться не персонифицировано, а агрегировано.
  • Изменена периодичность представления отчетности по форме 0420408 «Информация об участии в судебных процессах, ответчиком в которых выступила отчитывающаяся организация» с нерегулярной (событийной) на ежеквартальную.
  • Из отчетности по форме 0420414 «Сведения о займах и кредитах» исключены сведения о кредитах (скорректирован раздел «Полученные займы и кредиты» и исключен раздел «Открытые кредитные линии», форма переименована в «Сведения о выданных и полученных займах»).
  • Отчетность по форме 0420419 «Информация о лицах, которым профессиональным участником рынка ценных бумаг поручено проведение идентификации» дополнена сведениями об операторах финансовых платформ и трансфер-агентах, которым поручено проведение идентификации или упрощенной идентификации соответственно, в связи с изменениями в Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ (ПОД/ФТ).
  • Периметр формы 0420450 расширен и включает информацию о следующих видах деятельности, переданных на аутсорсинг: внутренний аудит, внутренний контроль, ведение внутреннего учета, ведение бухгалтерского учета, управление рисками.
  • Форма 0420454 «Расчет норматива краткосрочной ликвидности брокера» дополнена дополнительной детализацией в отношении отдельных активов (ценных бумаг и денежных средств), участвующих в расчете норматива краткосрочной ликвидности брокера.
  • Переработана структура отчетности по форме 0420312 «Сведения о клиринговом обеспечении»: форма разбита на разделы, содержащие дополнительную детализацию по клиринговому обеспечению в виде денежных средств, ценных бумаг и иного имущества.
  • Для отчитывающихся организаций, не определивших ни по одному из показателей деятельности в качестве годового диапазона квартальный диапазон, указанный в графах 4 и 5 приложения 2 к Положению Банка России от 27 июля 2015 года № 481-П (т.е. для «малых»), периодичность представления отчетности изменена с ежемесячной на квартальную применительно к следующим формам отчетности:
    • 0420409 «Сведения о банковских счетах»;
    • 0420410 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета»;
    • 0420411 «Отчет о доходах и расходах»,
    • 0420412 «Информация об обязательствах дебиторов и обязательствах перед кредиторами»;
    • 0420414 «Сведения о выданных и полученных займах»;
    • 0420454 «Расчет норматива краткосрочной ликвидности брокера»;
    • 0420455 «Расчет норматива достаточности капитала»;
    • 0420458 «Сведения о непокрытых позициях брокера».

Ключевые изменения в таксономии: БФО (3.2-4.0)

Информация о вступлении в силу версии 4.0

Последняя БФО
на 30.09.2021
Начиная с годовой БФО
на 31.12.2021
Версия 3.2 таксономии XBRL Банка России Версия 4.0 таксономии XBRL Банка России

Изменения по точкам входа

Пункт 5 приложения 2 к проекту указания Банка России «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли и клиринговых организаций, а также другой информации»

Вместе с показателями отчетности поформе 0420410 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета» по состоянию на 31 декабря профессиональные участники, имеющие лицензии на осуществление дилерской, брокерской, депозитарной деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами, деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг, деятельности форекс-дилера, организаторы торговли и клиринговые организации, представляют в Банк России показатели по формам отчетности профессионального участника, организатора торговли и клиринговой организации за год, установленным Положением Банка России №532-П:
  • 0420002 «Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации»,
  • 0420003 «Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации»
а также по приложениям к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:
  • 0420004 «Отчет об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации»
  • 0420005 «Отчет о потоках денежных средств некредитной финансовой организации».
Формы БФО вынесены в отдельную точку входа

Обучение_Формы БФО вынесены в отдельную точку входа.png

…\www.cbr.ru\xbrl\bfo\rep\2021-03-31\ep

Изменены наименования существующих точек входа для представления бухгалтерской (финансовой) отчетности по 532-П

Версия 3.2 таксономии XBRL Версия 4.0 таксономии XBRL
ep_purcb_q ep_purcb_aif_uk_bki_kra_sb_q
ep_purcb_y ep_purcb_aif_uk_bki_kra_sb_y

Архитектурные изменения

Версия 3.2 таксономии XBRL Версия 4.0 таксономии XBRL

FR_BS_PURCB_open Наименование строки бухгалтерского баланса, по которой приведена расшифровка
ifrs-ru:BS_PURCBLine_Enumerator
FR_PL_PURCB_open Наименование строки отчета о финансовых результатах, по которой приведена расшифровка
ifrs-ru:PL_PURCBLine_Enumerator    
FR_SOCIE_PURCB_open Наименование компонента капитала, по которому приведена расшифровка
ifrs-ru:SOCIE_PURCBComponentsOfEquity_Enumerator

Наименование строки отчёта, по которой приведена расшифровка
ifrs-ru:SOCIE_PURCBChangesInEquity_Enumerator
FR_CF_PURCB_open Наименование строки отчёта о потоках денежных средств, по которой приведена расшифровка
ifrs-ru:CF_PURCBLine_Enumerator

 
FR_3_018_01c_01 FR_3_018_02c_01
Расход (доход) по налогу на прибыль, отраженный в составе прибыли (убытка) в разрезе компонентов
(таблица 48.1 примечания 48приложения 5.1 к Положению Банка России № 532-П)
Сопоставление теоретического расхода по налогу на прибыль с фактическим расходом по налогу на прибыль
(таблица 48.2 примечания 48приложения 5.1 к Положению Банка России № 532-П)
Обучение_Таблицы 48.1 и 48.2.png
ifrs-ru:IncomeTaxExpenseContinuingOperations_negative

Проверка реализована на уровне контрольных соотношений: valueAssertion_FR_3_018_02c_01_and_FR_3_018_01c_01_v01
ifrs-ru:IncomeTaxExpenseContinuingOperations_negative -->

ifrs-ru:RasxDoxPoNalNaPrib_SopostTeorSFaktRasxPoNalNaPrib
FR_3_034_01_01 FR_2_027_08_01
Расходы на персонал
(таблица 42.1 примечания 42приложения 5.1 к Положению Банка России № 532-П)
Расходы по пенсионному плану
(таблица 27.8 примечания 27 приложения 5.1 к Положению Банка России № 532-П)
Обучение_Таблицы 42.1 и 27.8.png
ifrs-ru:RasxodyPoPensionnomuPlanu  -->

ifrs-ru:RasxodyPoPensPlanuRasxodyNaPersona

lПроверка реализована на уровне контрольных соотношений: valueAssertion_FR_3_034_01_01_and_FR_2_027_08_01_v01 !
ifrs-ru:RasxodyPoPensionnomuPlanu
FR_3_034_01_01 FR_2_027_10_01
Расходы на персонал
(таблица 42.1 примечания 42приложения 5.1 к Положению Банка России № 532-П)
Расходы по прочим долгосрочным вознаграждениям
(таблица 27.10 примечания 27 приложения 5.1 к Положению Банка России № 532-П)
Обучение_Таблицы 42.1 и 27.10.png
ifrs-ru:RasxodyPoProchimDolgosrochnymVoznagrazhdeniyam -->

ifrs-ru:RasxPoProchDolgosrochVoznagrRasxodyNaPersonal

Проверка реализована на уровне контрольных соотношений: valueAssertion_FR_3_034_01_01_and_FR_2_027_10_01_v01 !
 

Контрольные соотношения показателей

Добавлено в связи с созданием отдельной точки входа, содержащей годовые формы БФО: ep_forms_purcb_aif_uk_kra_sb_y Обучение_КС_1.PNG
Добавлено в связи с созданием отдельной точки входа, содержащей годовые формы БФО: ep_forms_purcb_aif_uk_kra_sb_y Обучение_КС_2.PNG
Добавлено в связи с созданием отдельной точки входа, содержащей годовые формы БФО: ep_forms_purcb_aif_uk_kra_sb_y Обучение_КС_3.PNG
Добавлено в связи с созданием отдельной точки входа, содержащей годовые формы БФО: ep_forms_purcb_aif_uk_kra_sb_y Обучение_КС_4.PNG
Скорректировано в связи с получением комментариев от участников рынка, а также для приведения в соответствие с новыми Положениями Банка России № 727-П и 728-П Обучение_КС_5.PNG
Скорректировано в связи с получением позиции Департамента регулирования бухгалтерского учета Обучение_КС_6.PNG
Добавлено в связи с получением позиции Департамента регулирования бухгалтерского учета Обучение_КС_7.PNG
Добавлено в связи с получением позиции Департамента регулирования бухгалтерского учета Обучение_КС_8.PNG
Добавлено в связи с получением позиции Департамента регулирования бухгалтерского учета Обучение_КС_9.PNG
Добавлено в связи с получением позиции Департамента регулирования бухгалтерского учета Обучение_КС_10.PNG
Добавлено в связи с получением позиции Департамента регулирования бухгалтерского учета Обучение_КС_11.PNG
Добавлено в связи с получением позиции Департамента регулирования бухгалтерского учета Обучение_КС_12.PNG
Добавлено в связи с получением позиции Департамента регулирования бухгалтерского учета Обучение_КС_13.PNG
Добавлено в связи с получением позиции Департамента регулирования бухгалтерского учета Обучение_КС_14.PNG
Добавлено в связи с получением позиции Департамента регулирования бухгалтерского учета Обучение_КС_16.PNG
Добавлено в связи с получением позиции Департамента регулирования бухгалтерского учета Обучение_КС_17.PNG
Распространенные ошибки при формировании отчетности по результатам пилотного сбора Обучение_КС_18.PNG
  Обучение_КС_19.PNG

Ключевые изменения в таксономии: НСО (3.2-4.0)

Структура точек входа

Точка входа – сценарий представления отчетных данных, имеющих одинаковую периодичность представления, срок представления, а также иные общие ключевые параметры.

Критерии группировки отчетных показателей при формировании точек входа для представления отчетных данных в формате XBRL:

Периодичность составления и представления
  • месячная
  • квартальная
  • годовая
Срок представления
  • на нерегулярной основе
  • 10 рабочих дней
  • 30 календарных дней
  • 45 календарных дней   
Показатели деятельности
  • Профессиональные участники рынка ценных бумаг (малые)
  • Профессиональные участники рынка ценных бумаг (крупные и средние), организаторы торговли и клиринговые организации

Обучение_Структура точек входа.PNG

Архитектурные изменения

Снижение количества открытых осей (ГАП) за счет реализации динамических закрытых осей (ГАП) и вынесения показателей в оси
  • ОКУД 0420418
  • ОКУД 0420421
  • ОКУД 0420427
  • ОКУД 0420453
  • ОКУД 0420420
Использование единых показателей НФО

Использованы единые для всех рынков коды показателей с префиксом «nfo» вместо показателей с префиксом «purcb» 
  • ОКУД 0420406
  • ОКУД 0420428
  • ОКУД 0420456
  • ОКУД 0420419
  • ОСВ и ОФР
4 формы БФО (короткая БФО) вынесены в отдельную точку входа из состава НиС точки входа.

В форму ОФР добавлена роль «Дополнительная информация по символам отчета о доходах и расходах»

В форму ОСВ добавлена роль «Дополнительная информация по счетам бухгалтерского учета»

Использование динамических закрытых осей

Обучение_Использование закрытых динамических осей_1.PNG Обучение_Использование закрытых динамических осей_2.PNG

Дополнительная информация к формам ОСВ и ОФР

Обучение_Дополнительная информация к формам ОСВ и ОФР_1.PNG
Обучение_Дополнительная информация к формам ОСВ и ОФР_2.PNG
Обучение_Дополнительная информация к формам ОСВ и ОФР_3.PNG


Ещё по теме


Материалы 1 - 3 из 331
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец