Основные изменения в НСО и БФО в таксономии 4.0 для ПУРЦБ

• Нормативный акт и версии таксономии
• График вступления в силу таксономий
• Результаты пилотного сбора
• Ключевые изменения в нормативном акте
• Ключевые изменения в таксономии: БФО (3.2-4.0): изменения по точкам входа, архитектурные изменения, контрольные соотношения показателей.
• Ключевые изменения в таксономии: НСО (3.2-4.0): структура точек входа, архитектурные изменения, использование динамических закрытых осей, дополнительная информация к формам ОСВ и ОФР
• Типовые ошибки в отчётности, выявленные по результатам пилотного сбора (в приложенной презентации).

Нормативный акт и версии таксономии

График вступления в силу таксономий

Результаты пилотного сбора

• Технически невалидные КС
• Методологически невалидные КС
• Случаи некорректной работы ПО Анкета-Редактор XBRL
• Случаи некорректного формирования файла пилотной отчетности Декабрь 2020 г.
• Необходимость незначительных структурных изменений таксономии
• Случаи некорректного формирования отчетности посредством ПО сторонних разработчиков

• Направление обратной связи по итогам пилотного сбора участникам, чья отчетность была отклонена
• Формирование списка типовых ошибок в отчетности, которые привели к отклонению отчетности в тестовом личном кабинете (не закрывается после окончания пилотного сбора)

Ключевые изменения в нормативном акте

• Разработан взамен действующего Указания Банка России от 04.04.2019 № 5117-У.
• Поскольку согласно статье 7 Федерального закона от 29.12.2015 № 403-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» некредитные финансовые организации, осуществлявшие функции центрального контрагента до 29.12.2015, вправе осуществлять эти функции только до 30.12.2020, регулирование проекта указания не будет распространяться на центральных контрагентов.
• Планируемая дата вступления в силу проекта указания – 01.10.2021.
• Указание будет опубликовано после государственной регистрации в Минюсте России. Публикация планируется в I квартале 2021 года.

Ключевые изменения:

• В отчетности по форме 0420401 «Общие сведения об организации (индивидуальном предпринимателе)» исключены разделы в отношении заместителя главного бухгалтера филиала, ревизора (руководителя ревизионной комиссии), сотрудников службы внутреннего контроля. При этом форма дополнена разделом о руководителе структурного подразделения (должностном лице), в обязанности которого входит осуществление контроля за ПНИИИиМР.
• Изменена структура формы 0420404 «Сведения о работниках отчитывающейся организации»: информация будет представляться не персонифицировано, а агрегировано.
• Изменена периодичность представления отчетности по форме 0420408 «Информация об участии в судебных процессах, ответчиком в которых выступила отчитывающаяся организация» с нерегулярной (событийной) на ежеквартальную.
• Из отчетности по форме 0420414 «Сведения о займах и кредитах» исключены сведения о кредитах (скорректирован раздел «Полученные займы и кредиты» и исключен раздел «Открытые кредитные линии», форма переименована в «Сведения о выданных и полученных займах»).
• Отчетность по форме 0420419 «Информация о лицах, которым профессиональным участником рынка ценных бумаг поручено проведение идентификации» дополнена сведениями об операторах финансовых платформ и трансфер-агентах, которым поручено проведение идентификации или упрощенной идентификации соответственно, в связи с изменениями в Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ (ПОД/ФТ).
• Периметр формы 0420450 расширен и включает информацию о следующих видах деятельности, переданных на аутсорсинг: внутренний аудит, внутренний контроль, ведение внутреннего учета, ведение бухгалтерского учета, управление рисками.
• Форма 0420454 «Расчет норматива краткосрочной ликвидности брокера» дополнена дополнительной детализацией в отношении отдельных активов (ценных бумаг и денежных средств), участвующих в расчете норматива краткосрочной ликвидности брокера.
• Переработана структура отчетности по форме 0420312 «Сведения о клиринговом обеспечении»: форма разбита на разделы, содержащие дополнительную детализацию по клиринговому обеспечению в виде денежных средств, ценных бумаг и иного имущества.
• Для отчитывающихся организаций, не определивших ни по одному из показателей деятельности в качестве годового диапазона квартальный диапазон, указанный в графах 4 и 5 приложения 2 к Положению Банка России от 27 июля 2015 года № 481-П (т.е. для «малых»), периодичность представления отчетности изменена с ежемесячной на квартальную применительно к следующим формам отчетности:

• 0420409 «Сведения о банковских счетах»;
• 0420410 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета»;
• 0420411 «Отчет о доходах и расходах»,
• 0420412 «Информация об обязательствах дебиторов и обязательствах перед кредиторами»;
• 0420414 «Сведения о выданных и полученных займах»;
• 0420454 «Расчет норматива краткосрочной ликвидности брокера»;
• 0420455 «Расчет норматива достаточности капитала»;
• 0420458 «Сведения о непокрытых позициях брокера».

Ключевые изменения в таксономии: БФО (3.2-4.0)

Пункт 5 приложения 2 к проекту указания Банка России «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли и клиринговых организаций, а также другой информации» Вместе с показателями отчетности поформе 0420410 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета» по состоянию на 31 декабря профессиональные участники, имеющие лицензии на осуществление дилерской, брокерской, депозитарной деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами, деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг, деятельности форекс-дилера, организаторы торговли и клиринговые организации, представляют в Банк России показатели по формам отчетности профессионального участника, организатора торговли и клиринговой организации за год, установленным Положением Банка России №532-П: 0420002 «Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации», 0420003 «Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации» а также по приложениям к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах: 0420004 «Отчет об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации» 0420005 «Отчет о потоках денежных средств некредитной финансовой организации».

Формы БФО вынесены в отдельную точку входа …\www.cbr.ru\xbrl\bfo\rep\2021-03-31\ep

Версия 3.2 таксономии XBRL	Версия 4.0 таксономии XBRL

FR_3_018_01c_01	FR_3_018_02c_01
Расход (доход) по налогу на прибыль, отраженный в составе прибыли (убытка) в разрезе компонентов (таблица 48.1 примечания 48приложения 5.1 к Положению Банка России № 532-П)	Сопоставление теоретического расхода по налогу на прибыль с фактическим расходом по налогу на прибыль (таблица 48.2 примечания 48приложения 5.1 к Положению Банка России № 532-П)
ifrs-ru:IncomeTaxExpenseContinuingOperations_negative Проверка реализована на уровне контрольных соотношений: valueAssertion_FR_3_018_02c_01_and_FR_3_018_01c_01_v01	ifrs-ru:IncomeTaxExpenseContinuingOperations_negative --> ifrs-ru:RasxDoxPoNalNaPrib_SopostTeorSFaktRasxPoNalNaPrib
FR_3_034_01_01	FR_2_027_08_01
Расходы на персонал (таблица 42.1 примечания 42приложения 5.1 к Положению Банка России № 532-П)	Расходы по пенсионному плану (таблица 27.8 примечания 27 приложения 5.1 к Положению Банка России № 532-П)
ifrs-ru:RasxodyPoPensionnomuPlanu  --> ifrs-ru:RasxodyPoPensPlanuRasxodyNaPersona lПроверка реализована на уровне контрольных соотношений: valueAssertion_FR_3_034_01_01_and_FR_2_027_08_01_v01 !	ifrs-ru:RasxodyPoPensionnomuPlanu
FR_3_034_01_01	FR_2_027_10_01
Расходы на персонал (таблица 42.1 примечания 42приложения 5.1 к Положению Банка России № 532-П)	Расходы по прочим долгосрочным вознаграждениям (таблица 27.10 примечания 27 приложения 5.1 к Положению Банка России № 532-П)
ifrs-ru:RasxodyPoProchimDolgosrochnymVoznagrazhdeniyam --> ifrs-ru:RasxPoProchDolgosrochVoznagrRasxodyNaPersonal Проверка реализована на уровне контрольных соотношений: valueAssertion_FR_3_034_01_01_and_FR_2_027_10_01_v01 !

Добавлено в связи с созданием отдельной точки входа, содержащей годовые формы БФО: ep_forms_purcb_aif_uk_kra_sb_y
Добавлено в связи с созданием отдельной точки входа, содержащей годовые формы БФО: ep_forms_purcb_aif_uk_kra_sb_y
Добавлено в связи с созданием отдельной точки входа, содержащей годовые формы БФО: ep_forms_purcb_aif_uk_kra_sb_y
Добавлено в связи с созданием отдельной точки входа, содержащей годовые формы БФО: ep_forms_purcb_aif_uk_kra_sb_y
Скорректировано в связи с получением комментариев от участников рынка, а также для приведения в соответствие с новыми Положениями Банка России № 727-П и 728-П
Скорректировано в связи с получением позиции Департамента регулирования бухгалтерского учета
Добавлено в связи с получением позиции Департамента регулирования бухгалтерского учета
Добавлено в связи с получением позиции Департамента регулирования бухгалтерского учета
Добавлено в связи с получением позиции Департамента регулирования бухгалтерского учета
Добавлено в связи с получением позиции Департамента регулирования бухгалтерского учета
Добавлено в связи с получением позиции Департамента регулирования бухгалтерского учета
Добавлено в связи с получением позиции Департамента регулирования бухгалтерского учета
Добавлено в связи с получением позиции Департамента регулирования бухгалтерского учета
Добавлено в связи с получением позиции Департамента регулирования бухгалтерского учета
Добавлено в связи с получением позиции Департамента регулирования бухгалтерского учета
Добавлено в связи с получением позиции Департамента регулирования бухгалтерского учета
Распространенные ошибки при формировании отчетности по результатам пилотного сбора

Ключевые изменения в таксономии: НСО (3.2-4.0)

• ОКУД 0420418
• ОКУД 0420421
• ОКУД 0420427
• ОКУД 0420453
• ОКУД 0420420

• ОКУД 0420406
• ОКУД 0420428
• ОКУД 0420456
• ОКУД 0420419
• ОСВ и ОФР