Предварительные сроки начала применения таксономии 4.х

Сроки являются планируемыми!
 

• 24 августа 2020 года – публикация в целях оценки регулирующего воздействия (ОРВ) проекта нормативного акта, содержащего обновленные требования к отчетным данным страховщиков (взамен Указания Банка России от 25.10.2017 No 4584-У).
• 1 сентября 2020 года – публикация проекта Таксономии 4.х.
• 23 ноября 2020 года по итогам всех поступивших вопросов и обсуждений планируется опубликовать финальную версию Таксономии 4.х с контрольными соотношениями.

Начало пилотного сбора – 5 декабря 2020 года, завершение – 15 января 2021 года.
Только в указанные сроки будут обрабатываться ошибки и осуществляться обратная связь. После этого будет проведена корректировка Таксономии 4.х по контрольным соотношениям (явным ошибкам) и будет опубликована корректировочная версия Таксономии 4.х.

Регистрация нормативного акта – 30 апреля 2021 года, а вступление в силу - с 1 июля 2021 года.

Основные изменения:

• Внедрение реестра контрагентов в Таксономии. Реестр представляет собой справочник, в котором хранится вся информация о контрагентах, раскрываемая в бизнес формах. Он планируется разделом 7 в форме отчетности 0420150.
• Порядок формирования значения идентификатора Контрагента. Он не сильно изменился с предыдущего обсуждения. Изменяются все формы отчетности, в которых есть контрагенты и по которым необходимо раскрывать данные в реестре (ИНН, ОГРН, код страны регистрации и т.д.).
• Корректировка форм по поступившим требованиям. Не претерпела изменений только форма отчетности 0420168.
• В форме отчетности 0420162 есть несколько ключевых изменений:
• - разделение аналитического признака «ИП и юридические лица», который был единый, на два отдельных признака (кроме раздела 27);
• - поменялась группировка разделов. Разделы с 1 по 29 (кроме отдельных разделов) объединены в один, что позволило устранить дублирование данных;
• - техническая оптимизация. Унификация форм между рынками. Использование общих показателей для всех НФО (с префиксом nfo-dic). Новые четыре формы отчетности (предварительные). Приложения No 2, No 3.

Публикация проекта Таксономии 4.х запланирована на 1 сентября 2020 года.

Регистрация нормативного акта запланирована на 30 апреля 2021 года, а вступление в силу с 1 июля 2021 года (с регулярной отчетности за июль 2021 года).

Начало пилотного сбора – 5 декабря 2020 года, он завершится 15 января 2021 года. Только в указанные сроки будут обрабатываться ошибки и осуществляться обратная связь.

Да, идентификатор должен строиться по принципам, озвученным в 2018 году, за исключением того, что из идентификатора исключен КПП (см. презентацию слайд No 6).

Случай нехватки данных, в т.ч. TIN, при формировании идентификатора представлен в презентации на слайде No 6. После получения TIN Банк России рекомендует пересдать отчетность уже с идентификатором, включающим TIN.

Целесообразность шаблонов раскрытия после внесения всех планируемых изменений крайне низкая.

По окончании формирования основных требований НСО возможно более подробное обсуждение по каждому ОКУД.

Новые формы (предварительные) представлены в приложениях протокола No 2, No 3. Порядок их составления будет содержаться в проекте нормативного акта.

а) да, планируется
б) данный вопрос находится на обсуждении в Банке России.

Планируется запрашивать реестр всех активов. Агрегированость реестра не принимаемых активов в настоящее время прорабатывается.

См. ответ на 1 вопрос по повестке.

Стоимость на счетах бухгалтерского учета дебиторской задолженности до вычета резерва.

В п. 3.7 Положения Банка России от 10.01.2020 No 710-П имеется в виду, что если стоимости облигации (выплаты или часть выплат по облигации) установлены в виде формы с переменными или зависят от стоимости активов за исключением тех, которые перечислены в скобках (процентных ставок, уровня инфляции, курсов валют или индексов, рассчитываемых исходя из изменения их величины (стоимости) или исполнения обязательств третьими лицами (кроме третьих лиц, имеющих кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного решением Совета директоров Банка России), то стоимость таких облигаций определяется как минимально возможная сумма, которая может быть выплачена по такой облигации в соответствии с условиями ее эмиссии.

Информация в дорожной карте. Предварительная версия таксономии, планируемая к публикации 01.09.2020, будет содержать табличный слой.

Один раз точно. По желанию можно провести два раза.

Да, в проекте нормативного акта.

Выпуск нормативного акта (нового Указания Банка России) планируется согласно срокам, указанным в дорожной карте.

Типовое разъяснение по заполнению раздела 6 отчетности по форме отчетности 0420154.

В разделе 6 данные по одному выпуску ценных бумаг отражаются в разрезе организатора торговли на рынке ценных бумаг, контрагента по продаже ценной бумаги, контрагента по приобретению ценной бумаги, организации, осуществляющей хранение и (или) учет ценной бумаги, поручителя (гаранта) по ценной бумаге, доверительного управляющего. В случае если в рамках одного выпуска ценных бумаг перечень вышеуказанных контрагентов полностью совпадает, но количественные характеристики разные (например, процентная ставка), в разделе 6 данные по такому выпуску отражаются частями. Для этих целей используется идентификатор строки.

В соответствии с пунктом 14.2 Положения Банка России от 04.09.2015 No 491-П доходы и расходы по страховым премиям включают в себя доначисления в виде доходов или расходов по договорам страхования, относящимся к отчетному периоду, но о которых на дату составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщик не имел достоверных данных в связи с более поздним получением первичных учетных документов.

Если получился расход, значение строки 200 формы отчетности 0420162 отражается со знаком минус. Для проверки следует учитывать, что страховые премии по гр. 3 (с учетом строки 200) должны соответствовать аналогичным данным в форме отчетности 0420126.

Классификатор видов страхования – это иерархическая структура аналитических признаков оси «Виды страхования». Например, в «Добровольное личное страхования, кроме страхования жизни» входит «Добровольное страхование от несчастных случаев» и «Добровольное медицинское страхование», в которые также входят виды страхования.

По сравнению с Таксономией 3.2 изменились точки входа для представления показателей форм БФО, представляемых в Таксономии 3.2 в одной точке входа с НСО в короткие сроки .

В Таксономии 4.x показатели форм БФО в соответствии с МСФО (IFRS) 9 общества взаимного страхования (далее – ОВС) будут представлять по точке входа ep_forms_jtins_y, а страховые организации (далее – СО) (включая страховые медицинские организации, осуществляющие деятельность в сфере ОМС) – по точке входа ep_forms_ins_y; показатели форм БФО в соответствии с МСФО (IAS) 39 ОВС будут представлять по точке входа ep_forms_jtins_y_39, а СО, кроме страховых медицинских организаций, осуществляющих деятельность в сфере ОМС, – по точке входа ep_forms_ins_not_med_y_39 .

В Таксономию 4.х внесены точечные архитектурные изменения в части БФО. Так как архитектура БФО Таксономии 4.х уже реализована в предварительной версии 4.0 в связи с единым модулем БФО для всех рынков, то подробно можно ознакомиться с изменениями размещенном на официальном сайте Банка России в составе сопроводительных документов для модуля БФО.

В Таксономии 4.х будет дополнен перечень контрольных соотношений, соответствующих требованиям Положения Банка России от 28.12.2015 No 526-П и согласованных с Департаментом регулирования бухгалтерского учета. С полным перечнем контрольных соотношений модуля БФО СО и ОВС Таксономии 4.x можно будет ознакомиться в методических рекомендациях на официальном сайте Банка России.