На главную
Портал

Порядок заполнения разделов «Депозитарные расписки» и «Акции» формы 0420154

24.09.2021
Верно ли, что в разделе 2.10 «Депозитарные расписки» формы 0420154 указываются все обороты за период по балансовым показателям (первоначальная стоимость на начало, поступило, выбыло, на отчетную дату и т.п.), а в разделе 2.4 «Акции» в данном случае будет указываться только стоимость по Положению № 710-П без указания оборотов?


Согласно подпункту 1.2.2 пункта 1.2 Положения № 710-П в составе собственных средств страховой организации не учитываются активы, риски изменения стоимости которых в соответствии с договорами страхования жизни в полном объеме возложены на выгодоприобретателей. Верно ли, что если все риски по депозитарным распискам в полном объеме возложены на выгодоприобретателей, то их состав раскрывать не требуется?


В соответствии с подпунктом 28.10 пункта 28 Порядка составления отчетности по форме 0420154, установленного в приложении 1 к данному Указанию Банка России, по показателям подраздела 2.10 «Депозитарные расписки» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 отражаются сведения о депозитарных расписках. В разделе 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 раскрывается информация о ценных бумагах, права собственности на которые удостоверяют депозитарные расписки, сведения о которых приведены в подразделе 2.10 «Депозитарные расписки» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 (с указанием информации по аналитическому признаку группы аналитических признаков «Идентификатор фонда или депозитарной расписки»).

Согласно подпункту 28.10.2 пункта 28 указанного Порядка сведения об изменении стоимости депозитарной расписки, а также резерва под обесценение за отчетный период указываются по показателям «Первоначальная стоимость, поступило» (строка 210), «Первоначальная стоимость, выбыло» (строка 211), «Накопленная корректировка, выбыло» (строка 212), «Изменение рыночной стоимости» (строка 213), «Начисление процентов, прочие корректировки» (строка 214), «Влияние валютных курсов» (строка 215) и «Изменение резерва под обесценение» (строка 216) подраздела 2.10 «Депозитарные расписки» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154.

В подразделе 2.4 «Акции, подпадающие под исключение, предусмотренное подпунктом 3.1.2 пункта 3.1 Положения Банка России № 710-П, кроме ценных бумаг иностранных инвестиционных фондов» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 в отношении акций, права собственности на которые удостоверяют депозитарные расписки, значения следующих показателей не указываются: «Первоначальная стоимость» (строка 64), «Накопленная корректировка» (строка 65), «Резерв под обесценение» (строка 66), «Первоначальная стоимость, поступило» (строка 68), «Первоначальная стоимость, выбыло» (строка 70), «Накопленная корректировка, выбыло» (строка 71), «Изменение рыночной стоимости» (строка 72), «Начисление процентов, прочие корректировки» (строка 73), «Влияние валютных курсов» (строка 74), «Изменение резерва под обесценение» (строка 75), «Балансовая стоимость» (строка 76), «Категория в бухгалтерской (финансовой) отчетности» (строка 90).

В случае если все риски по депозитарным распискам в соответствии с договорами страхования жизни в полном объеме возложены на выгодоприобретателей, то есть депозитарные расписки соответствуют требованиям подпункта 1.2.2 пункта 1.2 Положения Банка России от 10.01.2020 № 710-П «Об отдельных требованиях к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков», то ценные бумаги, права собственности на которые удостоверяют указанные депозитарные расписки, в разделе 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 не раскрываются.



Ещё по теме