Порядок составления и подачи регуляторной отчетности по таксономии XBRL версии 3.1

В соответствии с абз. 14 п. 5 порядка составления отчетности по форме 0420401 в разделе 5 по показателю «наименование должности» указывается наименование должности (при наличии) (с указанием наименования соответствующего самостоятельного структурного подразделения) лица, информация о котором раскрывается в разделе 5 как о члене коллегиального исполнительного органа. В соответствии с абз. 15 п. 5 порядка составления отчетности по форме 0420401 по показателю «дата назначения (избрания) на должность» раздела 5 указывается дата последнего избрания лица в коллегиальный исполнительный орган управления в отчитывающейся организации.

В соответствии с абз. 15 п. 5 порядка составления отчетности по форме 0420401 в случае многократного «переизбрания» одних и тех же членов Совета директоров/ членов Правления по показателям отчетности по форме 0420401 «Дата назначения (избрания) на должность» разделов 5 и 7 указывается дата последнего избрания лица в соответствующий орган управления в отчитывающейся организации.

В соответствии с абз. 14 п. 2 порядка составления отчетности по форме 0420401 по показателю "Наименование должности" (строка 14) указывается наименование должности работника. При этом в целях унификации информации, представляемой в отчетности по формам 0420401 и 0420404, рекомендуем указывать не только должность работника, но и наименование структурного подразделения.

Беседа, предварительное судебное заседание не является основанием для представления отчетности по форме 0420408, за исключением случаев, когда судья открывает судебное заседание в первой инстанции сразу после того, как завершилось предварительное судебное заседание (п. 4 ст. 137 АПК РФ, п. 2 ст. 153 ГПК РФ).

Согласно статье 153, 155 ГПК РФ и статье 153 АПК РФ разбирательство дела происходит в судебном заседании с обязательным извещением лиц, участвующих в деле, о времени и месте заседания. Следовательно, получение определения о назначении дела к судебному разбирательству в судебном заседании является основанием для представления в Банк России показателей по форме 0420408. Получение определения суда о назначении дела к судебному разбирательству посредством официального сайта «Федеральные арбитражные суды Российской Федерации» (www.arbitr.ru) при рассмотрении дела судом апелляционной, кассационной, надзорной инстанции, при рассмотрении судом первой инстанции заявления по вопросу о судебных расходах является основанием для представления отчетности по форме 0420408. Получение копии решения суда посредством официального сайта «Федеральные арбитражные суды Российской Федерации» (www.arbitr.ru) также может являться основанием для представления отчетности по форме 0420408.

Согласно статье 153, 155 ГПК РФ и статье 153 АПК РФ разбирательство дела происходит в судебном заседании с обязательным извещением лиц, участвующих в деле, о времени и месте заседания. Следовательно, получение определения о назначении дела к судебному разбирательству в судебном заседании является основанием для представления в Банк России показателей по форме 0420408. Получение определения суда о назначении дела к судебному разбирательству посредством официального сайта «Федеральные арбитражные суды Российской Федерации» (www.arbitr.ru) при рассмотрении дела судом апелляционной, кассационной, надзорной инстанции, при рассмотрении судом первой инстанции заявления по вопросу о судебных расходах является основанием для представления отчетности по форме 0420408. Получение копии решения суда посредством официального сайта «Федеральные арбитражные суды Российской Федерации» (www.arbitr.ru) также может являться основанием для представления отчетности по форме 0420408.

Основанием для представления отчетности является получение отчитывающейся организацией копии решения суда, соответственно получение иных судебных актов по делу (определений о прекращении производства по делу, об оставлении иска без рассмотрения, отказ в принятий иска, возвращений искового заявления) не является основанием для представления отчетности по форме 0420408, за исключением определения суда вынесенного по результатам рассмотрения вопросов об утверждении мирового соглашения.

В случае, если судебное решение исполняется в полном объеме, то отчетность по форме 0420408 направляется по результатам исполнения судебного решения.

В зависимости от того, как осуществляется исполнение решения суда. Например, если по исполнительному документу восстанавливаются права на ценные бумаги, то датой подтверждающей исполнение решения суда будет являться дата зачисления ценных бумаг на счет депо истца либо ответчика (в зависимости от того в чью сторону вынесено решение).

Получение определения о принятии апелляционной (кассационной) жалобы к производству и постановления апелляционной (кассационной) инстанции по итогам рассмотрения апелляционной (кассационной) жалобы является основанием для представления формы 0420408.

Информация по показателям отчетности по форме 0420408 раскрывается по судебному разбирательству, ответчиком по которому выступила отчитывающаяся организация. Соответственно, в случае, если осуществляется обжалование судебного акта в отношении отчитываемого судебного разбирательства, которым заканчивается рассмотрение дела по существу, ответчиком по которому выступает отчитывающаяся организация, отчетность по форме 0420408 направляется в Банк России.

В отношении показателей отчетности по форме 0420408, предусмотрена группа аналитических признаков «Идентификатор строки». В случае если отчитывающаяся организация получила определение о назначении дела к рассмотрению в апелляционной или кассационной инстанции, и на момент представления в Банк России отчетности по форме 0420408 имеется решение суда первой инстанции, но отсутствует постановление суда апелляционной или кассационной инстанции по результатам рассмотрения жалобы, то по показателю «Наименование суда» указывается наименование суда первой инстанции, по показателю «Предмет иска» указывается предмет иска, поданного в суд первой инстанции, по показателю «Решение суда» указывается значение «принято», по показателям «Дата вынесения решения суда», «Краткое содержание решения» и «Место вынесения решения суда» раскрывается информация в отношении решения суда первой инстанции. Вместе с тем, в рамках отдельного аналитического признака группы аналитических признаков «Идентификатор строки» (то есть по отдельной строке) по показателю «Дата начала судебного процесса» указывается дата назначения дела к рассмотрению в апелляционной или кассационной инстанции, по показателю «Номер дела» указывается номер дела, рассматриваемого в апелляционной или кассационной инстанции, по показателю «Наименование суда» указывается наименование суда апелляционной (кассационной) инстанции, по показателю «Предмет иска» указывается предмет жалобы, поданной в суд апелляционной или кассационной инстанции, по показателю «Сумма иска» раскрывается информация о сумме иска по жалобе, поданной в суд апелляционной или кассационной инстанции, а показатели «Решение суда», «Дата исполнения решения суда», «Прочее», «Дата вынесения решения суда», «Краткое содержание решения», «Место вынесения решения суда», «Номер искового заявления», «Порядок исполнения решения» и «Срок исполнения решения» остаются незаполненными. Соответственно при получении постановления апелляционной (кассационной) инстанции по итогам рассмотрения апелляционной (кассационной) жалобы направляется отчетность по форме 0420408, содержащая информацию по всем показателям. Более подробная информация представлена в Приложении 1 к данному протоколу.

По банковским счетам в иностранной валюте значение показателя «Сумма остатка денежных средств на счете в кредитной организации» (строка 9) на конец предыдущего отчетного периода может не равняться значению показателя «Сумма остатка денежных средств на счете в кредитной организации» (строка 9) на начало текущего отчетного периода, в связи с тем, что в соответствии с п.2 порядка составления отчетности по форме 0420409 остатки по банковским счетам в иностранной валюте на начало отчетного периода указываются в рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России, на начало отчетного периода, то есть на 1 календарный день отчетного месяца. В проекте Указания, разработанного к Таксономии 4.0, остатки на конец предыдущего отчетного периода и на начало текущего отчетного периода по банковским счетам в иностранной валюте будут равны.

В соответствии с п. 1 Порядка составления отчетности по форме 0420410 и п. 1 Порядка составления отчетности по форме 0420411, установленных в приложении 1 к Указанию Банка России от 04.04.2019 No 5117-У «О формах, сроках и порядке составления и представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций и лиц, осуществляющих функции центрального контрагента, а также другой информации в Центральный банк Российской Федерации», по показателям разделов 1 и 2 отчетности по форме 0420410 и по показателям отчетности по форме 0420411, представляемым вместе с годовой бухгалтерской (финансовой) отчетностью и аудиторским заключением, раскрывается информация только по корректирующим событиям после окончания отчетного года.

Таким образом, корректирующие события после окончания отчетного года не включаются в отчетность по форме 0420410 за декабрь 2019 года и по форме 0420411 за январь—декабрь 2019 года, но отражаются в отдельных формах 0420410 и 0420411, представляемых не позднее 10-го рабочего дня апреля 2020 года, которые содержат только корректирующие события после окончания отчетного года.

При этом корректирующие события после окончания отчетного года, относящиеся к отчетному периоду и отраженные в бухгалтерском учете в текущем периоде, также подлежат включению в отчетность по форме 0420410 за январь, и (или) февраль, и (или) март 2020 года в зависимости от даты составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и не подлежат включению в отчетность по форме 0420411 за январь, февраль, март 2020 года.

Операции по переносу остатков, отраженных на счетах по учету доходов и расходов No 710– 719, на соответствующие счета по учету доходов и расходов прошлого года No 720–729 и завершающие операции по переносу остатков со счетов No 720–729 на счет No 708 «Прибыль (убыток) прошлого года» не отражаются по показателям раздела 1 и 2 формы 0420410 и по показателям формы 0420411, представляемым вместе с показателями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Обращаем внимание, что, поскольку отчетность по форме 0420410 составляется на основании данных бухгалтерского учета, сведения об остатках и оборотах по счетам бухгалтерского учета, в том числе по счетам учета доходов и расходов прошлого года No 720–729, отражаются в отчетности по форме 0420410 за январь, и (или) февраль, и (или) март 2020 года в зависимости от даты составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в разрезе соответствующих счетов бухгалтерского учета.

При составлении отчетности по форме 0420410 за декабрь 2019 года в январе 2020 года вмарт 2020 года в зависимости от даты составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и не подлежат включению в отчетность по форме 0420411 за январь, февраль, март 2020 года. Операции по переносу остатков, отраженных на счетах по учету доходов и расходов No 710– 719, на соответствующие счета по учету доходов и расходов прошлого года No 720–729 и завершающие операции по переносу остатков со счетов No 720–729 на счет No 708 «Прибыль (убыток) прошлого года» не отражаются по показателям раздела 1 и 2 формы 0420410 и по показателям формы 0420411, представляемым вместе с показателями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. Обращаем внимание, что, поскольку отчетность по форме 0420410 составляется на основании данных бухгалтерского учета, сведения об остатках и оборотах по счетам бухгалтерского учета, в том числе по счетам учета доходов и расходов прошлого года No 720–729, отражаются в отчетности по форме 0420410 за январь, и (или) февраль, и (или) март 2020 года в зависимости от даты составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в разрезе соответствующих счетов бухгалтерского учета. При составлении отчетности по форме 0420410 за декабрь 2019 года в январе 2020 года в обороты по счетам бухгалтерского учета по учету доходов и расходов No 710–719 формы 0420410 за декабрь 2019 года не включаются события, отражаемые после отчетной даты на счетах бухгалтерского учета по учету доходов и расходов прошлого года No 720–729 в 2020 году.

После составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный период, представляемой в Банк России вместе с примечаниями и аудиторским заключением, представлять в Банк России скорректированные формы 0420410 за декабрь 2019 года и 0420411 за январь—декабрь 2019 год не требуется.

Вопросы в отношении корректности регламентных проводок по счетам бухгалтерского учета, приведенных в примере, не рассматривались и при необходимости могут быть направлены запросом в Департамент регулировнаия бухгалтерского учета Банка России.

Руководствуясь буквальным толкованием третьего абзаца пункта 1.4 Указания Банка России No 5099-У, сообщаем, что, по оценке Департаментов (ДИФР и ДИФП), при расчете размера собственных средств к расчету должны быть приняты все обязательства по уплате арендных платежей, подлежащие исполнению в соответствии с условиями договора аренды до окончания месяца, следующего за месяцем, на который приходится дата расчета размера собственных средств. При этом исполненные обязательства по уплате арендных платежей не принимаются к расчету собственных средств (т.к. в соответствии с пунктом 1 статьи 408 Гражданского кодекса Российской Федерации надлежащее исполнение прекращает обязательство). С учетом вышеизложенного, досрочная оплата аренды в предыдущем месяце за следующий месяц как исполненные обязательства не принимаются к расчету собственных средств.

В соответствии с требованиями п.2.1.12. Указания Банка России No5099-У как активы к расчету собственных средств профессионального участника принимаются депозитарные расписки на акции российских эмитентов, являющихся публичными акционерными обществами, и акции иностранных эмитентов при условии соответствия депозитарных расписок требованиям, указанным в п.3.4 Указания Банка России No5099-У.

Порядок учета иностранных финансовых инструментов, не квалифицированных в качестве ценных бумаг, а также порядок открытия и ведения счетов для учета иностранных финансовых инструментов, не квалифицированным в качестве ценных бумаг, регулируется договором с депонентом. Вопросы, связанные с заключением или прекращением действия договоров с депонентами, регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации, разъяснение норм которого не относится к компетенции Банка России. Вместе с тем отметим, что в случае, если иностранные финансовые инструменты, не квалифицированные в качестве ценных бумаг, зачисляются в связи с владением ценными бумагами клиентом депозитария, то, по нашему мнению, невозможно сделать вывод об отсутствии у депозитария информации владельцах иностранных финансовых инструментов, не квалифицированным в качестве ценных бумаг, которые зачислены по корпоративному действию. С учетом вышеизложенного, иностранные финансовые инструменты, не квалифицированные в качестве ценных бумаг, зачисленные депозитарию, не могут учитываться как ценные бумаги, владельцы которых не установлены.

В отчетности по форме 0420415 считаем возможным указывать по показателю «Вид счета депо (лицевого счета), открытого депозитарием (регистратором)» «OTHER» - на иных счетах (в том числе счетах, предназначенных для учета иностранных финансовых инструментов, не квалифицированных в качестве ценных бумаг).

По показателю «Код принадлежности к сектору экономики (информация о владельце счета депо/лицевого счета)» считаем, что в случае наличия у отчитывающейся организации информации о том, к какому коду сектора экономики относится владелец указанных бумаг, то следует указывать соответствующий код принадлежности к сектору экономики в отчетности по форме 0420415.

Операции в рамках отношений прямого инвестирования отражаются без учета формируемых компанией резервов, данные же по остаткам их включают, таким образом, создание резерва отразится в поле «изменение в результате переоценки».

Да, верно.   

В соответствии с требованиями п.3.11 Указания Банка России No 5436-У от 13.04.2020, так как ожидаемые оттоки и притоки денежных средств должны включаться на нетто-основе по сделкам с участием ЦК, соответственно верным считаем вариант 2, при этом нетто по сделкам в разных валютах включаться в расчет должны раздельно.

Данные таблицы заполняются за отчетный период и за сравнительный период предыдущего года. Соответственно, если вы заполняете отчетность за 2019 год, то сравнительный период – 2018 год, если заполняете отчетность за первый квартал 2020 года, то сравнительный период – первый квартал 2019 года. Перечень контрольных соотношений размещен на сайте Банка России в составе методических рекомендаций (Приложение 3).