Порядок предоставления показателей форм ежемесячной отчетности

В соответствии с абзацем третьим пункта 1 Порядка составления отчетности по форме 0420253 «Оперативный отчет о деятельности негосударственного пенсионного фонда» отчетность по форме 0420253, представляемая в течение периода составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, составляется с учетом отражения в бухгалтерском учете фонда корректирующих событий после окончания отчетного периода в соответствии с Положением Банка России от 16.12.2015 № 520-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями событий после окончания отчетного периода» (далее - корректирующие события), по состоянию на дату составления отчетности по форме 0420253.

Так как отчетность по форме 0420253 за декабрь 2019 года, за январь 2020 года и за февраль 2020 года представляется в Банк России соответственно в январе, феврале и марте 2020 года, она должна составляться с учетом отражения в бухгалтерском учете фонда корректирующих событий за период до даты ее составления.

После составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год, представляемой в Банк России вместе с примечаниями (в течение 90 календарных дней после дня окончания отчетного года), в Банк России необходимо представить скорректированную отчетность по форме 0420253 за декабрь 2019 года, за январь 2020 года и за февраль 2020 года, содержащую значения показателей с учетом всех корректирующих событий (в случае если значение показателей указанной отчетности изменилось).

При этом скорректированная отчетность представляется в Банк России с учетом положений пункта 2.11 Правил формирования отчетности в формате ХВКЬ и ее представления в Банк России, размещенных на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в разделе «Финансовые рынки / Открытый стандарт отчетности ХВКЬ / Таксономия ХВКЬ / Таксономия», в соответствии с которыми в Банк России представляется файл ХВКЬ, содержащий в себе полный массив как измененных, так и неизмененных отчетных данных согласно точке входа, на основе которой формируется файл.

В аналогичном порядке составляется и представляется отчетность по форме 0420256 «Отчет о составе портфеля собственных средств».

В соответствии с абзацем вторым пункта 2 Порядка составления отчетности по форме 0420260 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета негосударственного пенсионного фонда» результаты отражения в бухгалтерском учете за период составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности фонда корректирующих событий включаются фондом в отдельную отчетность по форме 0420260, содержащую показатели разделов 1 и 2 только по корректирующим событиям после окончания отчетного периода.

В соответствии с абзацем третьим пункта 1 Порядка составления отчетности по форме 0420261 «Отчет о доходах и расходах негосударственного пенсионного фонда» результаты отражения в бухгалтерском учете за период составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности фонда корректирующих событий после окончания отчетного периода включаются фондом в отдельную отчетность по форме 0420261, содержащую показатели только по корректирующим событиям после окончания отчетного периода. Таким образом, корректирующие события после окончания отчетного года не включаются в отчетность по форме 0420260 за декабрь 2019 года и в отчетность по форме 0420261 за январь-декабрь 2019 года, но отражаются в отдельной отчетности по формам 0420260 и 0420261, которая представляется в Банк России в течение 90 календарных дней после дня окончания отчетного года в соответствии с пунктом 5 Порядка и сроков представления отчетности негосударственного пенсионного фонда, общих положений порядка ее составления (приложение 2 к Указанию № 4623-У) и содержит показатели только по корректирующим событиям после окончания отчетного года.

При этом корректирующие события после окончания отчетного года, относящиеся к 2019 году и отраженные в бухгалтерском учете в 2020 году, также подлежат включению в отчетность по форме 0420260 за январь, и (или) февраль, и (или) март 2020 года в зависимости от даты составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, и не подлежат включению в отчетность по форме 0420261 за январь, январь-февраль, январь-март 2020 года.