В соответствии с Порядком формирования формы 0420258 «Отчет о реализации пенсионных схем по пенсионным договорам, договорам долгосрочных сбережений» Указания Банка России от 28.06.2024 № 6796-У, предусмотрено, что возврат суммы ранее осуществленных регулярных выплат, выплат правопреемникам, выплат вкладчику, участнику либо переводов в другой фонд выкупной суммы по прекращенным договорам или выплат участникам по договорам долгосрочных сбережений при возникновении особых жизненных ситуаций, предусмотренных пунктом 6 Федерального закона № 75-ФЗ, отражается по группе аналитических признаков «Выплаты за отчетный период» в том отчетном периоде, в котором указанные суммы возвращены в состав резерва покрытия пенсионных обязательств по данным бухгалтерского учета фонда.
Верно ли, что при заполнении разделов 1, 3 и 4 формы 0420254 «Отчет о деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений» и раздела 1 формы 0420253 "Оперативный отчет о деятельности НПФ" используется аналогичный порядок отражения возвратов?
Разъяснение ЦБ:
В соответствии с пунктом 44 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420258 «Отчет о реализации пенсионных схем по пенсионным договорам, договорам долгосрочных сбережений» возврат суммы ранее осуществленных регулярных выплат, выплат правопреемникам, выплат вкладчику, участнику либо переводов в другой фонд выкупной суммы по прекращенным договорам или выплат участникам по договорам долгосрочных сбережений при возникновении особых жизненных ситуаций, предусмотренных пунктом 6 статьи 3641 Федерального закона № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах», отражается по группе аналитических признаков «Выплаты за отчетный период» в том отчетном периоде, в котором указанные суммы возвращены в состав резерва покрытия пенсионных обязательств по данным бухгалтерского учета фонда.
Аналогичный порядок отражения суммы возврата ранее осуществленных выплат не применяется при составлении раздела 1 отчетности по форме 0420253 «Оперативный отчет о деятельности негосударственного пенсионного фонда» (далее – отчетность по форме 0420253), а также разделов 1, 3 и 4 отчетности поформе 0420254 «Отчет о деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений» (далее – отчетность по форме 0420254).
Указанные суммы возврата ранее осуществленных выплат отражаются:
- в разделе 1 отчетности по форме 0420253 «Оперативный отчет о деятельности негосударственного пенсионного фонда» – по показателю «Прочие поступления за отчетный период, всего»;
- в разделе 1 отчетности по форме 0420254 «Отчет о деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений» (далее – отчетность по форме 0420254) – по показателю «Прочие поступления в результате возврата выплат, ранее ошибочно перечисленных фондом»;
-
в разделе 4 отчетности по форме 0420254 – по показателю «Средства пенсионных резервов, поступившие и учтенные на пенсионных счетах негосударственного пенсионного обеспечения и счетах долгосрочных сбережений за отчетный период, всего», или по показателю «Средства пенсионных резервов, поступившие в прошлых отчетных периодах и учтенные на пенсионных счетах негосударственного пенсионного обеспечения и счетах долгосрочных сбережений в отчетном периоде», или по показателю «Средства пенсионных резервов, поступившие в отчетном периоде и не учтенные на пенсионных счетах негосударственного пенсионного обеспечения и счетах долгосрочных сбережений в отчетном периоде».
-
В разделе 3 отчетности по форме 0420254 указанные суммы возврата ранее осуществленных выплат не отражаются.
Войти через Google