Порядок отражения операций со страховым резервом и расчета прибыли в форме 0420252
25.08.2025
Порядком формирования формы 0420252 по 6796-У предусмотрены показатели «Пополнение собственных средств в пределах сумм ранее осуществленных целевых пополнений страхового резерва за счет собственных средств» и «Расходы на формирование (пополнение) страхового резерва».
В соответствии с 776-П (таб. 1.7) формирование и использование страхового резерва через собственные средства фонда отражаются на счетах бухгалтерского учета в корреспонденции со счетом 10801 (без отражения данных операций по счетам учета доходов и расходов).
Требуется пояснение:
- Порядок заполнения в форме 0420252 показателей по пополнению и использованию страхового резерва;
-
Должны ли показатели «Прибыль (убыток)» в этой форме соответствовать данным из отчета 0420261 по счетам 71ххх и 72ххх.
Разъяснение ЦБ:
В соответствии с пунктом 2 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420252 «Общие сведения о деятельности негосударственного пенсионного фонда» (далее – отчетность по форме 0420252) по показателям раздела 1 отчетности по форме 0420252 указываются сведения о доходах и расходах фонда, связанных с управлением собственными средствами, прибыли (убытке) фонда, связанной с управлением собственными средствами, выплаченных дивидендах акционерам фонда, поступлениях от продажи собственных акций, выкупленных у акционеров фонда, и выпуске новых акций фонда за отчетный период, в том числе отраженные в бухгалтерской (финансовой) отчетности фонда.
По показателю «Расходы на формирование (пополнение) страхового резерва» указывается сумма собственных средств фонда, направленная на формирование (пополнение) страхового резерва в соответствии с подпунктом 1.3.2 пункта 1.3 Указания Банка России № 6477-У.
По показателю «Пополнение собственных средств в пределах сумм ранее осуществленных целевых пополнений страхового резерва за счет собственных средств» указывается сумма пополнения собственных средств фонда за счет средств страхового резерва в соответствии с подпунктом 2.2.2 пункта 2.2 Указания Банка России № 6477-У.
В соответствии с подпунктом 2.17 пункта 2 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420252 значение показателя «Прибыль (убыток) до налогообложения» определяется как разность значений показателей «Доходы, всего» и «Расходы, всего» раздела 1 отчетности по форме 0420252.
В связи с тем, что в бухгалтерском учете фонда формирование страхового резерва за счет собственных средств и уменьшение средств страхового резерва для направления в состав собственных средств отражаются по счету 10801 «Нераспределенная прибыль» без отражения по счетам учета расходов и доходов фонда, значение показателя «Прибыль (убыток) до налогообложения» раздела 1 отчетности по форме 0420252 может не совпадать со значением, полученным в результате сложения доходов фонда за минусом расходов фонда, отраженных в отчетности по форме 0420261 «Отчет о доходах и расходах негосударственного пенсионного фонда» в разрезе символов доходов и расходов отчета о финансовых результатах в соответствии с частями 1–5 части V приложения 2 к Положению Банка России № 803-П.
Ещё по теме
Материалы
1 - 3 из 73
Начало | Пред. |
1
2
3
4
5
|
След. |
Конец
Войти через Google