На сайт Синтегс
Материалы 1 - 3 из 43
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец
Портал
Войти через Google
Подлежит ли включению в расчет размера собственных средств управляющей компании инвестиционных фондов дебиторская задолженность по выплате вознаграждения клиентов, не аффилированных с управляющей компанией?
08.09.2023
Подлежит ли включению в расчет размера собственных средств управляющей компании инвестиционных фондов дебиторская задолженность по выплате вознаграждения клиентов, не аффилированных с управляющей компанией:
Вознаграждение начисляется управляющей компанией и удерживается из средств, находящихся в доверительном управлении. Оплата вознаграждения за управление средствами пенсионных накоплений негосударственных пенсионных фондов осуществляется только самими НПФ только за счет собственных средств, не находящихся в доверительном управлении управляющей компании.
- физических лиц;
- юридических лиц, не имеющих лицензии Банка России на право осуществления деятельности;
- паевых инвестиционных фондов управляющей компании;
- негосударственных пенсионных фондов;
- Социального фонда РФ?
Вознаграждение начисляется управляющей компанией и удерживается из средств, находящихся в доверительном управлении. Оплата вознаграждения за управление средствами пенсионных накоплений негосударственных пенсионных фондов осуществляется только самими НПФ только за счет собственных средств, не находящихся в доверительном управлении управляющей компании.
Согласно абзацу четвертому пункта 1 Указания Банка России от 19.07.2016 № 4075-У «О требованиях к собственным средствам управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов и соискателей лицензии управляющей компании» (далее – Указание № 4075-У) стоимость активов (за исключением недвижимого имущества) и сумма обязательств управляющей компании определяются на расчетную дату на основании данных бухгалтерского учета, если иное не установлено Указанием №4075-У.
Активы, предусмотренные пунктом 2 Указания № 4075-У, принимаются управляющей компанией к расчету собственных средств, если они на дату расчета отражены в бухгалтерском учете и соответствует всем необходимым требованиям, установленным в Указании № 4075-У.
Так, в состав активов, принимаемых к расчету собственных средств управляющей компании, включается в соответствии с абзацем седьмым пункта 2 Указания № 4075-У дебиторская задолженность, по которой дебитор имеет рейтинг долгосрочной кредитоспособности не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России, и не включается согласно абзацу девятому пункта 3 Указания № 4075-У дебиторская задолженность аффилированных лиц управляющей компании (далее – Требования).
При этом абзацем вторым пункта 1 Указания No 4075-У определено, что к расчету собственных средств управляющей компании не принимаются активы, находящиеся в доверительном управлении управляющей компании, и обязательства, подлежащие исполнению за счет указанных активов.
Таким образом, дебиторская задолженность по выплате вознаграждений физических лиц, юридических лиц, не имеющих лицензии Банка России на право осуществления деятельности, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, находящихся в доверительном управлении управляющей компании, Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации, соответствующая Требованиям, включается в расчет собственных средств управляющей компании в случае, если указанная дебиторская задолженность не находится в доверительном управлении управляющей компании и не подлежит погашению за счет активов, находящихся в доверительном управлении управляющей компании.
Активы, предусмотренные пунктом 2 Указания № 4075-У, принимаются управляющей компанией к расчету собственных средств, если они на дату расчета отражены в бухгалтерском учете и соответствует всем необходимым требованиям, установленным в Указании № 4075-У.
Так, в состав активов, принимаемых к расчету собственных средств управляющей компании, включается в соответствии с абзацем седьмым пункта 2 Указания № 4075-У дебиторская задолженность, по которой дебитор имеет рейтинг долгосрочной кредитоспособности не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России, и не включается согласно абзацу девятому пункта 3 Указания № 4075-У дебиторская задолженность аффилированных лиц управляющей компании (далее – Требования).
При этом абзацем вторым пункта 1 Указания No 4075-У определено, что к расчету собственных средств управляющей компании не принимаются активы, находящиеся в доверительном управлении управляющей компании, и обязательства, подлежащие исполнению за счет указанных активов.
Таким образом, дебиторская задолженность по выплате вознаграждений физических лиц, юридических лиц, не имеющих лицензии Банка России на право осуществления деятельности, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, находящихся в доверительном управлении управляющей компании, Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации, соответствующая Требованиям, включается в расчет собственных средств управляющей компании в случае, если указанная дебиторская задолженность не находится в доверительном управлении управляющей компании и не подлежит погашению за счет активов, находящихся в доверительном управлении управляющей компании.
Подписаться на новости
Ещё по теме
Материалы 1 - 3 из 43
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец