Могут ли суммы вознаграждений УК и СД в отчётности 0420254 отличаться?
02.07.2025
Верен ли подход, при котором в подразделах 8.1 и 8.2 формы 0420254 значения вознаграждений УК и СД различаются из-за того, что в 8.1 включены выплаты как за счёт пенсионных резервов (ПР), так и за счёт собственных средств (СС) фонда, а в 8.2 — только за счёт ПР?
- П. 10 Указания 6796-У требует отражать в 8.1 все расходы (включая оплаченные из СС).
-
П. 10.2 уточняет, что финансовый результат в 8.1 рассчитывается до выплат вознаграждений из ПР.
-
В 8.2 указываются только выплаты за счёт ПР.
Различия в показателях обоснованы, так как 8.1 включает все выплаты, а 8.2 — только связанные с ПР.
Разъяснение ЦБ:
В соответствии с пунктом 10 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420254 (приложение 1 к Указанию № 6796-У) по показателям подраздела 8.1 раздела 8 отчетности по форме 0420254 отражаются сведения о размещении средств пенсионных резервов негосударственным пенсионным фондом (далее – фонд) самостоятельно и в разбивке по управляющим компаниям фонда, которые осуществляли доверительное управление средствами пенсионных резервов, в том числе о расходах, связанных с размещением средств пенсионных резервов и осуществленных за счет собственных средств фонда и средств пенсионных резервов.
Таким образом, по показателям «Расходы на оплату вознаграждения управляющей компании», «Расходы на оплату вознаграждения специализированному депозитарию» подраздела 8.1 раздела 8 отчетности по форме 0420254 отражаются сведения о расходах фонда соответственно на оплату вознаграждения управляющей компании за доверительное управление средствами пенсионных резервов и на оплату вознаграждения специализированному депозитарию, осуществляемых за счет собственных средств фонда и средств пенсионных резервов.
В подразделе 8.2 раздела 8 отчетности по форме 0420254 по аналитическим признакам «На выплату вознаграждения управляющим компаниям» и «На выплату вознаграждения специализированному депозитарию» группы аналитических признаков «Распределение финансового результата от размещения средств пенсионных резервов» отражаются сведения о распределении фондом финансового результата от размещения средств пенсионных резервов за отчетный период на выплату вознаграждения управляющим компаниям и специализированному депозитарию соответственно (в соответствии с пунктом 11 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420254).
Таким образом, в разделе 8 отчетности по форме 0420254 суммы, отраженные по аналитическим признакам «На выплату вознаграждения управляющим компаниям» и «На выплату вознаграждения специализированному депозитарию» группы аналитических признаков «Распределение финансового результата от размещения средств пенсионных резервов» подраздела 8.2 могут быть меньше сумм, отраженных соответственно по показателям «Расходы на оплату вознаграждения управляющей компании» и «Расходы на оплату вознаграждения специализированному депозитарию» подраздела 8.1.
Ещё по теме
Материалы
1 - 3 из 283
Начало | Пред. |
1
2
3
4
5
|
След. |
Конец
Войти через Google