В целях заполнения показателя «Вид договора в соответствии с п. 3.16 Указания НДК» могут быть использованы значения, перечисленные в пункте 3.16.2 Указания Банка России № 5873-У.

При заполнении формы не требуется разделение планового остатка по одному активу на несколько строк. В случае, если плановый остаток сформирован несколькими видами договоров, указанных в п. 3.16 Указания НДК, по показателю «Вид договора в соответствии с п. 3.16 Указания НДК» значения указываются через «;». Для плановой позиции, которая состоит только из остатка и\или оттоков, показатель «Вид договора в соответствии с п. 3.16 Указания НДК» не заполняется.

Банк России считает возможным такое заполнение требований.

В таксономии версии 4.2 по форме 0420455 появился Подраздел 3.4 «Позиция клиента» (КОУР) Раздела 3. Данный подраздел предназначен для детализации плановых позиций клиента (КОУР) в разрезе каждого актива.

Все показатели данного подраздела за исключением показателя «Вид договора в соответствии с п. 3.16 Указания НДК» раскрывают те или иные характеристики одной и той же плановой позиции. Показатель «Вид договора в соответствии с п. 3.16 Указания НДК» предполагает разбиение плановой позиции по одному и тому же активу на несколько частей, что существенно усложняет подготовку отчетности в XBRL и в принципе невозможно до решения ряда методологических вопросов, а именно:

1) Какими конкретно значениями необходимо заполнить показатель «Вид договора в соответствии с п. 3.16 Указания НДК». Допустимо ли ограничиться, к примеру следующим списком значений: ППП, сделка с ЦК, Контрагент с рейтингом, сделка внутри брокера с клиентом КСУР/КПУР

2) Каким значением следует заполнять показатель «Вид договора в соответствии с п. 3.16 Указания НДК» если сделки из части плановой позиции удовлетворяют нескольким значениям п 3.16 Указания ПДК, например, ППП и сделка с ЦК.

3) Плановая позиция складывается из остатка, оттока и притока актива. Так как пункт 3.16 Указания ПДК относится исключительно к притокам, просьба пояснить как заполнять показатель «Вид договора в соответствии с п. 3.16 Указания НДК» для остатка и оттока актива.

4) Разбиение плановой позиции на насколько частей подразумевает разбиение показателя «Величина кредитного риска». Как именно необходимо разбить данный показатель? К примеру, плановая позиция по активу складывается из остатка = 1, оттока =4, притока = 7. Итого положительная плановая позиция равна 1-7+4=-2. Позиция будет разбита (как минимум) на две составляющие – остаток за вычетом оттока = 1-7=-6 и приток 4. Положим, что кредитный риск составлял величину равную 100 рублей. Как именно его необходимо будет разбить между двумя частями плановой позиции (6) и 4?

5) В текущей таксономии плановая позиция идентифицируется двумя открытыми осями: идентификатор кредитного риска (подразумевается клиент КОУР), идентификатор актива (позиции) клиента КОУР. Для разбиения плановой позиции на части отсутствуют дополнительные необходимые оси (например, ось строка). Как в данном случае следует выделять (идентифицировать) с помощью осей части плановой позиции одного и того же клиента по одному и тому же активу?

6) Правильно ли мы понимаем, что при разбиении плановой позиции на части для целей заполнения показателя «Вид договора в соответствии с п. 3.16 Указания НДК», необходимо будет выделить части плановой позиции в показателях «величина позиции клиента», «количество», «Величина положительного/(отрицательного) планового исходящего остатка». Насколько корректно отражать части плановой позиции в показателе «Величина положительного/(отрицательного) планового исходящего остатка», ведь понятие «плановый исходящий остаток» по 577-П не подразумевает дробление на части?

1. Да. В целях заполнения показателя «Вид договора в соответствии с п. 3.16 Указания НДК» могут быть использованы значения, перечисленные в пункте 3.16.2 Указания Банка России № 5873-У.

2. Оба значения через «;».

3. Для плановой позиции, которая состоит только из остатка и\или оттоков, показатель «Вид договора в соответствии с п. 3.16 Указания НДК» не заполняется.

4-6. При заполнении формы не требуется разделение планового остатка по одному активу на несколько строк.

В соответствии с п. 3.1 Указания 5873–У, показатель «Величина позиции» определяется в соответствии с п. 3.15 (FP из формулы). Данная сумма будет одинакова для всех строк в рамках одного идентификатора кредитного риска и должна отражать совокупную величину позиции клиента, рассчитанную в соответствии с Указанием. В случае, если совокупная позиция клиента, рассчитанная по формуле из п. 3.15 Указания, принимает отрицательное значение, в данном поле указывается 0.

Показатель «Стоимость» отражает цену актива за единицу. В случае иностранной валюты в данном поле указывается курс указанной валюты на дату расчета.

Показатель «Величина положительного (отрицательного) планового исходящего остатка» является значением PP (NP) из формулы п. 3.15, указанный в рублевом эквиваленте на дату расчета.

Данный идентификатор является связующим таблицы 3.1 с таблицами 3.2 – 3.4.

Верно, «Идентификатор кредитного риска» понимается как клиент КОУР.

В частности, если речь о сроке по договору, то начиная с какой даты необходимо считать срок актива, а именно с момента заключения договора или с момента расчета ПДК?

Как заполнять показатель «Срок актива» для следующих ситуаций:

1) Актив просрочен (в том числе просрочен свыше 90 дней)

2) Актив не имеет срока погашения (например, маржинальный займ)

Срок актива считается для активов, у которых есть срок. Срок актива определяется относительно даты, на которую производится расчет НДК.

Для получения официальной позиции Банка России по данному вопросу направлен официальный запрос АНО «Центр ИксБиАрЭл».

В соответствии с п. 3.14 показатель риска клиента II устанавливается с п. 3.5.1 – 3.5.3 Указания 5873-У.

Показатель «Величина положительного (отрицательного) планового исходящего остатка» является значением PP (NP) из формулы п. 3.15.

Под показателем “Показатель риска клиента” понимается KCk (KCj) - корректирующий коэффициент. КРк рассчитывается в соответствии с п. 3.14.

Как заполнять показатели в новом подразделе 3.4 «Позиция клиента» раздела 3 формы 0420455?

Ещё по теме