Вопрос 1: Обязательства по договорам долгосрочной аренды, в которых ПИФ является арендатором, отражаются в составе обязательств по справедливой стоимости, определенной по методу приведенной стоимости будущих денежных потоков. При заполнении расшифровки к Разделу IV «Обязательства» необходимо указывать сумму фактической задолженности (графа Сумма по документу-основанию). Каким образом необходимо отражать сумму фактической задолженности по договору аренды, по которому ПИФ является арендатором:
В сумме всех будущих денежных потоков (предстоящих платежей по договору), подлежащих погашению за счет имущества ПИФ, на основании которых определена справедливая стоимость обязательства
В сумме фактически начисленных платежей к уплате на дату составления отчета по форме ОКУД 0420502 и 0420872.
Вопрос 2: Полученные кредиты (займы) ПИФ отражаются в составе обязательств в разбивке на сумму основного долга и накопленных процентов.
Каким образом необходимо отражать сумму задолженности по полученному кредиту (займу) в составе расшифровки Раздела IV «Обязательства»:
В расшифровке Раздела IV «Обязательства» полученный кредит (займ) отражается одной строкой (задолженность по основному долгу и накопленным процентам суммируется для целей заполнения расшифровки)
В расшифровке Раздела IV «Обязательства» полученный кредит (займ) отражается двумя строками: отдельно сумма основного долга и отдельно сумма накопленных процентов по полученному кредиту (займу).
Вопрос 3: Справедливая стоимость Обязательства по полученному ПИФ кредиту (займу) могут отражаться в составе обязательств фонда по справедливой стоимости, по методу приведенной стоимости будущих денежных потоков. При заполнении расшифровки к Разделу IV «Обязательства» необходимо указывать сумму фактической задолженности (графа Сумма по документу-основанию). Каким образом необходимо отражать сумму фактической задолженности по договору аренды, по которому ПИФ является арендатором:
В сумме всех будущих денежных потоков согласно графику погашения кредита (займа), подлежащих погашению за счет имущества ПИФ, на основании которых определена справедливая стоимость обязательства
В сумме задолженности, определенной на дату составления отчета по форме ОКУД 0420502 и 0420872 как сумма основного долга по заключенному договору и сумма процентов, рассчитанных на дату определения СЧА.
Обязательство по договору долгосрочной аренды, в котором паевой инвестиционный фонд (далее – ПИФ) является арендатором, по показателю «Кредиторская задолженность (по документу-основанию) – сумма» Расшифровок раздела IV «Обязательства» формы 0420502 и формы 0420872 рекомендуется отражать в размере предстоящих платежей по договору аренды, подлежащих уплате за счет имущества ПИФ, на основании которых определена справедливая стоимость обязательства по договору аренды.
Разъяснение по вопросу отражения в Расшифровках раздела IV «Обязательства» формы 0420502 и формы 0420872 сведений в отношении кредитного договора (договора займа), по которому ПИФ является должником (заемщиком), было направлено ранее.
Задолженность по кредитному договору (договору займа) в Расшифровках раздела IV «Обязательства» формы 0420502 и формы 0420872 указывается общей суммой, включающей задолженность по основному долгу и задолженность по процентам за пользование кредитом (займом).
Войти через Google