Отражать ли в форме 0420402 лица, которые владеют меньше 10% акций (долей) компании?
31.05.2022
1. Отражение аффилированных лиц в зависимости от доли владения.
Должна ли в подраздел 3.1 раздела 3 отчетности по форме ОКУД 0420402 содержаться информация обо всех юридических лицах, прямо и (или) косвенно владеющих голосующими акциями (долями) в уставном капитале отчитывающейся организации, или только о лицах, которые прямо и (или) косвенно владеют 10 и более процентами голосующих акций (долей) в уставном капитале отчитывающейся организации?
Согласно пункту 5 Порядка составления отчетности по форме 0420402, установленного в приложении 1 к Указанию No 5709-У (далее – Порядок по форме 0420402), по показателям раздела 3 отчетности по форме 0420402 отражается информация в отношении всех лиц, которые прямо и (или) косвенно владеют 10 и более процентами голосующих акций (долей) в уставном капитале отчитывающейся организации.
В случае если физическое лицо владеет 10 и более процентами голосующих акций (долей) в уставном капитале отчитывающейся организации, по показателям отчетности по форме 0420402 отражается информация обо всех юридических лицах, в уставном капитале которых указанное физическое лицо прямо и (или) косвенно владеет голосующими акциями (долями) и которые при этом прямо и (или) косвенно владеют голосующими акциями (долями) в уставном капитале отчитывающейся организации.
Согласно пункту 5.1 Порядка по форме 0420402 по показателям подраздела 3.1 раздела 3 отчетности по форме 0420402 отражается информация в отношении всех юридических лиц, одновременно соответствующих следующим условиям:
юридическое лицо прямо и (или) косвенно владеет голосующими акциями (долями) в уставном капитале отчитывающейся организации;
физическое лицо, прямо и (или) косвенно владеющее 10 и более процентами голосующих акций (долей) в уставном капитале отчитывающейся организации, прямо и (или) косвенно владеет голосующими акциями (долями) в уставном капитале юридического лица, указанного в абзаце втором настоящего подпункта.
Согласно последнему абзацу пункта 5.1 Порядка по форме 0420402 информация по показателям, указанным в настоящем подпункте, отражается в отношении каждого юридического лица, которое прямо и (или) косвенно владеет 10 и более процентами голосующих акций (долей) в уставном капитале отчитывающейся организации.
Таким образом, в подразделе 3.1 раздела 3 должны быть раскрыты сведения о всех юридических лицах, которые прямо владеют 10% и более процентами голосующих акций (долей) в уставном капитале отчитывающейся организации, в отношении всех юридических лиц, которые косвенно владеют 10 и более процентами голосующих акций (долей) в уставном капитале отчитывающейся организации, а также в отношении всех юридических лиц, которые прямо и (или) косвенно владеют голосующими акциями (долями) в уставном капитале отчитывающейся организации и в уставном капитале которых при этом физические лица, прямо и (или) косвенно владеющие 10 и более процентами голосующих акций (долей) в уставном капитале отчитывающейся организации, прямо и (или) косвенно владеют голосующими акциями (долями).
2. Отражение информации при участии в уставном капитале отчитывающейся организации через несколько лиц.
Согласно абзацу 12 пункта 5.1 Порядка составления отчетности по форме 0420402: «В случае если лицо, указанное по показателю «Полное наименование юридического лица, которое прямо и (или) косвенно владеет 10 и более процентами голосующих акций (долей) в уставном капитале отчитывающейся организации», прямо владеет голосующими акциями (долями) в уставном капитале нескольких лиц, через которых оно владеет голосующими акциями (долями) в уставном капитале отчитывающейся организации, сведения о таком лице отражаются отдельными строками в отношении каждого лица.
Как правильно заполнить подраздел 3.1 раздела отчетности по форме 0420402 в случае, если юридическое лицо прямо владеет голосующими акциями (долями) в уставном капитале нескольких лиц, через которые оно владеет голосующими акциями (долями) в уставном капитале отчитывающейся организации, в том числе и лиц, владеющих менее 10 процентами голосующих акций (долей) в уставном капитале отчитывающейся организации, или лиц, раскрывающих информацию в соответствии со статьей 30 Федерального закона от 22 апреля 1996 года № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», но в совокупности владеющее более 10 процентами голосующих акций (долей) в уставном капитале отчитывающейся организации?
В случае если лицо, указанное по показателю «Полное наименование
юридического лица, которое прямо и (или) косвенно владеет 10 и более
процентами голосующих акций (долей) в уставном капитале отчитывающейся
организации», прямо владеет голосующими акциями (долями) в уставном
капитале нескольких лиц, через которых оно владеет голосующими акциями
(долями) в уставном капитале отчитывающейся организации, сведения о
таком лице отражаются отдельными строками в отношении каждого лица.
В разделе 3 отчетности по форме 0420402 не отражается информация опрямом и (или) косвенном владении голосующими акциями (долями) в
уставном капитале следующих лиц: юридического лица, раскрывающего
информацию в соответствии со статьей 30 Федерального закона от 22.04.1996
No 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», или некоммерческой организации (за
исключением некоммерческого партнерства), а также публичных компаний,
являющихся иностранными организациями.
Следовательно, информация о каждом юридическом лице, котороепрямо и (или) косвенно владеет голосующими акциями (долями) в уставном
капитале отчитывающейся организации и в уставном капитале которых при
этом физические лица, прямо и (или) косвенно владеющие 10 и более
процентами голосующих акций (долей) в уставном капитале отчитывающейся
организации, прямо и (или) косвенно владеют голосующими акциями
(долями), отражается отдельными строками по показателям раздела 3.1
раздела 3 отчетности по форме 0420402. При этом сведения о физических
лицах, которые прямо и (или) косвенно владеют 10 и более процентами
голосующих акций (долей) в уставном капитале отчитывающейся
организации через распоряжение акциями (долями) в юридических лицах,
информация о которых раскрывается в подразделе 3.1 раздела 3 отчетности по
форме 0420402 и которые раскрывают информацию в соответствии со статьей
30 Федерального закона от 22.04.1996 No 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», не
отражаются по показателям подраздела 3.2 раздела 3 отчетности по форме
0420402.
3. Что следует понимать под основанием возникновения права распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов?
По показателю «Примечание» (подразделы 1.1 и 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0420402) указываются следующие примечания: ...По коду АЗ - основание возникновения права распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал отчитывающейся организации. Что следует понимать под основанием возникновения права распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал отчитывающейся организации?
В целях заполнения отчетности по форме 0420402 в качестве
основания возникновения права распоряжаться более чем 20 процентами
общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли),
составляющие уставный капитал отчитывающейся организации, рекомендуем
указывать, например, номер и дату отчета (справки) о совершении операции в
реестре владельцев ценных бумаг, номер и дату отчета об операции по
зачислению ценных бумаг на счет депо, номер и дату договора купли-продажи долей в уставном капитале отчитывающейся организации, номер и дату договора купли-продажи акций отчитывающейся организации.