|
Правомерно ли использовать дополнительный префикс для обозначения валюты, в которой выражен показатель «Код валюты», в разрезе каждого контрагента для отражения информации о коде валюты, в которой совершена сделка? Иначе технически заполнить расшифровку XBRL не представляется возможным для сделок 1 и 2, заключенных с одинаковым контрагентом и ценной бумагой, но в разных валютах. Согласно пункту 3 Раздела о Порядке составления отчетности по форме 0420454 «Расчет норматива краткосрочной ликвидности брокера» Указания № 5709-У: «По показателю «Код валюты» указывается цифровой код валюты (трехзначный цифровой код и трехбуквенный код (с использованием разделителя «-» (тире), в которой выражены денежные средства, информация о которых раскрывается». Рассмотрим пример заполнения Расшифровки XBRL для набора сделок PEПO. Контрагент и ценная бумага в представленных сделках идентичны, а типы позиции и валюты сделок различаются:
Ранее в ответе Банка России от 16.07.2021 № 38-1-7/2113 на вопрос 9 запроса AHO «Центр ИксБиАрЭл» № 16 от 18.06.2021 (вх. № 254398 от 18.06.2021) для обозначения типа позиции было предложено использовать идентификатор контрагента с префиксами С и К.
При раскрытии информации по показателю «Код валюты» в разрезе каждого контрагента, для отражения информации о коде валюты, в которой совершена сделка, в идентификаторе контрагента допускается использовать дополнительный префикс для обозначения валюты.
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Верно ли, что долю оттока/притока по контрагенту также нужно считать к общей сумме оттока/притока, полученной до осуществления неттинга? Верно ли, что для контрагентов, чья доля не превышает 5%, информацию в расшифровках раскрывать не нужно?
Согласно абзацу третьему пункта 3 Раздела о Порядке составления отчетности по форме 0420454 «Расчет норматива краткосрочной ликвидности брокера» Указания № 5709-У:
«Информация по показателю "Код валюты" раскрывается в разрезе каждого кода валюты, в которой выражены денежные средства, информация о которых раскрывается по указанному показателю, и каждого контрагента, от которого ожидаются притоки денежных средств, в пользу которого ожидаются оттоки денежных средств в размере, превышающем пять процентов от значения по показателю “Значение”». Рассмотрим пример со сделками PEПO из таблицы:
Согласно пункту 3.11 Указания Банка России от 13.04.2020 № 5436-У «Об установлении обязательного норматива краткосрочной ликвидности для брокера, которому клиентами предоставлено право использования их денежных средств в его интересах»: «Ожидаемые оттоки и npитоки денежных средств по сделкам, заключенным брокером с участием центрального контрагента, должны включаться на нетто-основе в расчет НКЛ». Таким образом, для рассматриваемого набора сделок получим следующие значения:
Обращаем внимание, что в ходе заседания методологической рабочей подгруппы ПУРЦБ AHO «Центр ИксБиАрЭл», состоявшегося 18 февраля 2021 года, от представителей Банка России был получен комментарий о необходимости заполнения форм расшифровок XBRL данными до осуществления неттинга, т.к. это позволит указать по сделкам с центральным контрагентом всю требующуюся в соответствии с Указанием № 5709-У информацию. В частности, для оттоков/притоков по сделкам PEПO необходимо указать информацию в разрезе:
В соответствии с пунктом 2 Порядка составления отчетности по форме 0420454, установленного в приложении 1 к Указанию № 5709-У (далее – Порядок по форме 0420454), по показателю «Значение» отражается информация о величине активов, ожидаемых оттоков и притоков денежных средств, определяемых в соответствии с требованиями глав 2 и 3 Указания Банка России от 13.04.2020 № 5436-У «Об установлении обязательного норматива краткосрочной ликвидности для брокера, которому клиентами предоставлено право использования их денежных средств в его интересах».
В соответствии с пунктом 3 Порядка по форме 0420454 информация по показателю «Код валюты» раскрывается в разрезе каждого кода валюты, в которой выражены денежные средства, информация о которых раскрывается по указанному показателю, и каждого контрагента, от которого ожидаются притоки денежных средств, в пользу которого ожидаются оттоки денежных средств в размере, превышающем пять процентов от значения по показателю «Значение», в рамках аналитических признаков, указанных в пункте 3. С учетом изложенного отмечаем, что информация о доле контрагента, превышающей пять процентов, определяется по ожидаемым оттокам и притокам денежных средств по сделкам в разрезе каждого контрагента после осуществления неттинга. При этом в целях раскрытия информации по показателю «Код валюты» в разрезе каждого контрагента необходимо использовать значения ожидаемых оттоков и притоков денежных средств по сделкам до осуществления неттинга. Также обращаем внимание, что в случае, если доля контрагента совокупно по оттокам и притокам денежных средств не превышает пять процентов, информацию по показателям отчетности по форме 0420454 в разрезе данного контрагента отражать не требуется. |
Войти через Google