Отчётность по форме 0420154

  На основании Указания Банка России от 25.10.2017 № 4584-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности, необходимой для осуществления контроля и надзора в сфере страховой деятельности, и статистической отчетности страховщиков, а также формах, сроках и порядке представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщиков» Общество указывает данные по ADR в подразделе 6.12 «Долевые ценные бумаги банков-нерезидентов» формы 0420154 «Отчет о составе и структуре активов», где ISIN бумаги - ISIN ADR (US01609W 1027), эмитент ценной бумаги - Citibank N.A., в коде ценной бумаги вид ценной бумаги — «8» депозитарная расписка, при определении значения разряда (Х10) — «0» резервный, показатели на начало отчетного периода, изменения за отчетный период, на конец отчетного периода, в том числе количественные данные, заполняем по данным бухгалтерского учета, а именно по ADR.

Согласно разъяснениям Банка России (письмо от 26.07.2021 № 53-9-1- 4/1349) в целях расчета собственных средств (капитала) Общество принимает стоимость ценных бумаг, права собственности, на которые удостоверяют депозитарные расписки, определенную в соответствии с пунктом 3.11 Положения Банка России № 710-П, а именно стоимость обыкновенных акций Alibaba Group Holding Limited, ISIN KYG017191142. Рассчитанную стоимость по обыкновенным акциям Alibaba Group Holding Limited, (ISIN KYG017191142) показываем в разделе 2 «Активы» формы 0420154 в графе 6 по строке 340 «Прочие активы», т.к. стоимость по данным бухгалтерского учета на конец отчетного периода — всего (графа 3 раздела 2) заполняется по строке 340 «Прочие активы», не по строке 110 «Акции».

1. Страховщики, применяющие Положение Банка России от 10.01.2020 № 710-П «Об отдельных требованиях к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков» (далее – Положение Банка России № 710-П) с 01.07.2021, при составлении отчетности по форме 0420154 в соответствии с 4584-У учитывают особенности ее составления, предусмотренные информационным сообщением Банка России «О составлении и представлении в Банк России отчетности страховщиков в связи с вступлением в силу Положения Банка России от 10.01.2020 № 710-П «Об отдельных требованиях к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков» (далее – информационное сообщение).

В пункте 1 информационного сообщения предусмотрены особенности составления отдельных показателей отчетности по форме 0420154 в соответствии с 4584-У, групп аналитических признаков и аналитических признаков. При этом показатели, группы аналитических признаков и аналитические признаки, для которых предусмотрены особенности составления, поименованы в таблице.

В отношении показателей, групп аналитических признаков и аналитических признаков, для которых особенности составления не предусмотрены, в этой таблице указано, что «Остальные показатели отчетности, группы аналитических признаков, аналитические признаки заполняются без изменений». Соответственно, страховщик, заполняя такие показатели, группы аналитических признаков и аналитические признаки, руководствуется Порядком составления отчетности по форме 0420154 в соответствии с 4584-У.

В отчетности по форме 0420154 в соответствии с 4584-У страховщика, применяющего Положение Банка России № 710-П с 01.07.2021, сведения о депозитарных расписках отражаются с учетом информационного сообщения следующим образом:

1) в разделе 2 «Активы» по показателю «Прочие активы» (строка 120), с указанием стоимости депозитарных расписок по данным бухгалтерского учета по аналитическому признаку «Стоимость по данным бухгалтерского учета, всего» группы аналитических признаков «Стоимость по данным бухгалтерского учета». При этом по остальным аналитическим признакам группы аналитических признаков «Стоимость по данным бухгалтерского учета» значения не указываются;
2) в разделе 6 «Ценные бумаги (кроме векселей, депозитных сертификатов)» сведения о депозитарных расписках отражаются по группе аналитических признаков «Типы ценных бумаг» в зависимости от эмитента ценных бумаг, лежащих в основе депозитарных расписок (см. пункт 13 Порядка составления отчетности по форме 0420154 в соответствии с 4584-У).

Согласно пункту 13 Порядка составления отчетности по форме 0420154 в соответствии с 4584-У:

по показателю «Наименование эмитента» (строка 209) для депозитарных расписок указывается наименование эмитента ценных бумаг, лежащих в основе депозитарных расписок. Соответственно, по показателям, характеризующим эмитента, также указываются данные эмитента ценных бумаг, лежащих в основе депозитарных расписок;

по показателю «Код ISIN ценной бумаги» (строка 212) указывается международный идентификационный код ценной бумаги (International Security Identification Number, ISIN), то есть ISIN депозитарной расписки.

Согласно подпункту 29.3 пункта 29 Порядка составления отчетности по форме 0420154 в соответствии с 4584-У и информационному сообщению в коде ценной бумаги, указываемом по показателю «Код ценной бумаги» (строка 214), четвертый разряд (Х4) принимает значение «8» – депозитарная расписка, десятый разряд (Х10) принимает значение «0» (резервный);

3) с учетом требований подпункта 1.4.1 пункта 1.4 Положения Банка России № 710-П стоимость акций, права собственности на которые удостоверяют депозитарные расписки, отражается в разделе 2 «Активы» по показателю «Акции» (строка 48), аналитическим признакам «Стоимость активов, в которые инвестированы средства страховых резервов, сформированных в соответствии с регуляторными требованиями, по страхованию жизни», «Стоимость активов, в которые инвестированы средства страховых резервов, сформированных в соответствии с регуляторными требованиями, по страхованию иному, чем страхование жизни» и (или) «Стоимость активов, в которые инвестированы собственные средства (капитал) в размере, наибольшем из двух показателей (минимальный размер уставного капитала или нормативный размер маржи платежеспособности), с учетом показателя «Активы, удовлетворяющие требованиям Указания Банка России от 22 февраля 2017 года № 4298-У «О порядке инвестирования собственных средств (капитала) страховщика и перечне разрешенных для инвестирования активов», полученные по договорам репо, определенным статьей 513 Федерального закона от 22 апреля 1996 года № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», по которым актив, переданный страховщиком продавцу или покупателю по договору репо, не удовлетворяет требованиям данного Указания» группы аналитических признаков «Стоимость по данным бухгалтерского учета». При этом по аналитическому признаку «Стоимость по данным бухгалтерского учета, всего» группы аналитических признаков «Стоимость по данным бухгалтерского учета» значение не указывается, по показателям раздела 6 «Ценные бумаги (кроме векселей, депозитных сертификатов)» (кроме показателей об эмитенте и его кредитном рейтинге, номере государственной регистрации ценной бумаги, которые согласно пункту 13 Порядка составления отчетности по форме 0420154 в соответствии с 4584-У заполняются в отношении ценных бумаг, лежащих в основе депозитарных расписок) сведения об указанных акциях не отражаются.


2. Разъяснения по отражению в отчетности по форме 0420154 в соответствии с 5724-У сведений о депозитарных расписках и ценных бумагах, права собственности на которые они удостоверяют, даны в письме Департамента управления данными Банка России от 23.09.2021 № 46-2/1243.

Дополнительно сообщаем следующее.

Согласно пункту 25 Порядка составления отчетности по форме 0420154 в соответствии с 5724-У по аналитическим признакам группы аналитических признаков «Идентификатор фонда или депозитарной расписки» указывается идентификатор ценной бумаги, через которую осуществляется владение имуществом. Таким образом, для ценных бумаг, права собственности на которые удостоверяет депозитарная расписка, по аналитическим признакам группы аналитических признаков «Идентификатор фонда или депозитарной расписки» указывается идентификатор этой депозитарной расписки, сформированный в соответствии с пунктом 26 указанного Порядка.

С учетом подпункта 1.4.1 пункта 1.4 Положения Банка России № 710-П стоимость ценных бумаг, права собственности на которые удостоверяют депозитарные расписки, определенная в соответствии с Положением Банка России № 710-П, отражается по показателю «Стоимость, определенная в соответствии с Положением Банка России № 710-П» подраздела раздела 2 «Отдельные виды активов», соответствующего виду указанных ценных бумаг.