На сайт Синтегс
Материалы 1 - 3 из 199
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец
Портал
Войти через Google
Отчётность по форме 0420154: обязательства по выплате, классификация денежных средств
17.08.2021
Каков порядок раскрытия Обязательств по выплате в форме 0420154?
Под изложенные требования подпадают обязательства, представляющие собой расчетную величину выплат дополнительного к страховой сумме инвестиционного дохода, на которые выгодоприобретатель имеет право в соответствии с условиями договора инвестиционного страхования жизни. Указанные обязательства, удовлетворяющее п.1.3.2 Положения № 710-П, в бухгалтерском учете отражены в составе резерва опций и гарантий на счете второго порядка 33619 (далее - Обязательства по выплате). Как выбрать подраздел раздела 3 формы 0420154 для раскрытия сведений об Обязательствах по выплате?
Подраздел 3.7 «Страховые резервы по страхованию жизни» (включая подраздел 3.7.1 «Резерв опций и гарантий (регуляторный)») раздела 3 «Отдельные виды обязательств» отчетности по форме 0420154 составляется в соответствии с подпунктом 29.7 пункта 29 Порядка составления отчетности по форме 0420154, установленного в приложении 1 к данному Указанию Банка России.
По показателю «Балансовая стоимость» (строка 706) подраздела 3.6 «Обязательства, соответствующие требованиям подпункта 1.3.2 пункта 1.3 Положения Банка России № 710-П» раздела 3 «Отдельные виды обязательств» отчетности по форме 0420154 отражается стоимость обязательств в размере резерва опций и гарантий в части, не учитываемой в соответствии с подпунктом 1.3.2 пункта 1.3 Положения Банка России № 710-П при определении величины собственных средств (капитала) страховой организации. При этом в разделе 1 «Активы, обязательства и капитал» отчетности по форме 0420154 указанная стоимость обязательств дополнительно не раскрывается. |
|
Как классифицировать «Денежные средства, в отношении которых заключена сделка продажи\покупки»:
Страховая компания осуществляет сделки по покупке структурных нот с датой расчетов в следующем отчетном периоде. Денежные средства в момент сделки переводятся на брокерский счет и списываются в дату расчетов и поставки инструментов.
Остаток средств на брокерском счете включает в себя «Денежные средства, в отношении которых заключена сделка продажи\покупки» и «Плановый лимит» - остаток денежных средств, необремененных будущей сделкой. Брокером выступает банк в соответствии с лицензией на осуществление брокерской деятельности. Права требования к банку основаны на договоре о брокерском обслуживании. Возможно ли классифицировать остатки на брокерских счетах в банке, не обремененные сделками как «Денежные средства» с отражением активов в составе подраздела 2.2 формы 0420154? Относятся ли «Денежные средства, в отношении которых, заключена сделка продажи/ покупки» к активам с обременением в соответствии с п. 3.1.23 Положения № 710-П?
Определение стоимости прав требований к брокеру, являющемуся кредитной организацией, в отношении денежных средств, размещенных на брокерском счете в целях осуществления сделок с ценными бумагами, при расчете величины собственных средств (капитала) страховой организации в соответствии с Положением Банка России № 710-П в размере, не равном нулю, осуществляется в соответствии с подпунктом 3.1.12.1 пункта 3.1 Положения Банка России № 710-П. При этом в соответствии с подпунктом 2.4.3 пункта 2.4 Положения Банка России № 710-П в случае, если дата исполнения обязательств по поставке активов по сделкам не ранее 3 рабочих дней после даты заключения сделки, то такая сделка является срочной сделкой и ее стоимость определяется в соответствии с пунктом 3.3 Положения Банка России № 710-П.
Таким образом, информация об указанных правах требований отражается в подразделе 2.32 «Прочие права требования» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154, информация о срочной сделке – в подразделе 2.13 «Активы, возникшие в результате заключения страховщиком срочных сделок» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 или подразделе 3.1 «Обязательства, возникшие в результате заключения страховщиком срочных сделок» раздела 3 «Отдельные виды обязательств» отчетности по форме 0420154 (в зависимости от того, является ли данная сделка активом или обязательством). В случае если по условиям договора с брокером страховщик в любой момент в одностороннем порядке может воспользоваться денежными средствами, размещенными на брокерском счете в целях осуществления сделок с ценными бумагами, в любых других целях, то указанные денежные средства не попадают под действие подпункта 3.1.23 пункта 3.1 Положения Банка России № 710-П и не являются активом с обременением. Данный критерий относится как к денежным средствам, в отношении которых заключена сделка продажи / покупки, так и к остатку денежных средств на брокерском счете, не использованных для будущей сделки. В случае если на денежные средства, размещенные на брокерском счете, по условиям договора наложено ограничение на их использование (наличие неснижаемого остатка, запрет на снятие денежных средств и так далее), то данные средства в целях Положения Банка России № 710-П являются активом с обременением. При этом, если сумма денежных средств с обременением меньше суммы денежных средств, размещенных на брокерском счете, то сумма превышения может быть признана для целей Положения Банка России № 710-П в размере, не равном нулю. |
Подписаться на новости
Ещё по теме
Материалы 1 - 3 из 199
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец