Как заполнять отчётность профессиональным участникам рынка ценных бумаг?

20.10.2021

Форма 0420406 «Сведения об аудиторской организации (аудиторе)»

Является ли указание в пункте 4.4 Порядка, сроков и объема представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, и клиринговых организаций, общих положений порядка ее составления, установленных в приложении 2 к Указанию Банка России от 13.01.2021 № 5709-У на «заключение договора страхования с аудиторской организацией» технической ошибкой?

В соответствии с пунктом 1 Порядка составления отчетности по форме 0420406 «Сведения об аудиторской проверке» (далее — форма 0420406), отчетность по форме 0420406 составляется в случае заключения отчитывающейся организацией договора с аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности либо иной проверки в соответствии со стандартами аудиторской деятельности (далее — аудиторская проверка), заключения дополнительного соглашения к указанному договору и получения аудиторского заключения.

Пунктом 4.4 Порядка и сроков предусмотрены события, в случае наступления которых необходимо представлять отчетность по форме 0420406.

Указание в пункте 4.4 Порядка и сроков на «заключение договора страхования с аудиторской организацией» является технической ошибкой.

Фактически событиями, в соответствии с которыми необходимо представлять отчетность по форме 0420406 являются:

заключение договора с аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) на проведение аудиторской проверки;
заключение дополнительного соглашения к договору с аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) на проведение аудиторской проверки;
получение аудиторского заключения.

Форма 0420409 «Сведения о банковских счетах»

Подлежат ли отражению в разделе 2 отчетности по форме 0420409 денежные средства отчитывающейся организации, не являющейся брокером, и ее клиентов, перечисленные на специальные брокерские счета, открытые брокеру, с которым у отчитывающейся организации заключен договор на брокерское обслуживание?

Согласно пункту 3 Порядка составления отчетности по форме 0420409, установленного в приложении 1 к Указанию Банка России от 13.01.2021 № 5709-У, по показателям раздела 2 отражается информация о денежных средствах отчитывающейся организации и ее клиентов, переданных и находящихся у брокера или иностранного лица, имеющего право в соответствии с его личным законом осуществлять брокерскую деятельность на рынке ценных бумаг, или клиринговой организации, в том числе за рубежом, по состоянию на отчетную дату.

С учетом изложенного денежные средства отчитывающейся организации, не являющейся брокером, и ее клиентов, перечисленные брокеру или иностранному лицу, имеющему право в соответствии с его личным законом осуществлять брокерскую деятельность на рынке ценных бумаг, с которым у отчитывающейся организации заключен договор на брокерское обслуживание, также подлежат отражению в разделе 2 отчетности по форме 0420409.

Форма 0420415 «Отчет профессионального участника рынка ценных бумаг по ценным бумагам»

По облигациям эмитентов-резидентов по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» необходимо указывать номер программы облигаций или регистрационный номер выпуска облигаций?

В соответствии с пунктом 6.13 Порядка составления отчетности по форме 0420415 «Отчет профессионального участника рынка ценных бумаг по ценным бумагам», установленного в приложении 1 к Указанию Банка России от 13.01.2021 № 5709-У (далее — форма 0420415), по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» для эмиссионных ценных бумаг, выпущенных эмитентами-резидентами, указывается регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска ценных бумаг (программы облигаций) (для выпусков ценных бумаг, зарегистрированных до 1 января 2020 года, указывается государственный регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска ценных бумаг).

С учетом вышеизложенного отмечаем, что по облигациям эмитентов-резидентов, выпущенных в рамках программы облигаций, по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» отчетности по форме 0420415 следует указывать номер выпуска облигаций, выпущенных в рамках программы облигаций.

При этом при отражении по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» отчетности по форме 0420415 номера выпуска облигаций регистрационный номер программы облигаций по данному показателю отражать не требуется.

В соответствии с пунктом 7 Порядков составления отчетности по формам 0420443 «Выписка по счету депо депонента на дату» и 0420444 «Отчет об операциях по счету депо за период», установленных в приложении 1 к Указанию Банка России от 13.01.2021 № 5709-У (далее соответственно — форма 0420443, форма 0420444), по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» в отношении эмиссионных ценных бумаг, выпущенных эмитентом-резидентом, указывается регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска ценных бумаг (для выпусков ценных бумаг, зарегистрированных до 1 января 2020 года, указывается государственный регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска ценных бумаг). Для депозитарной расписки на ценные бумаги резидентов указывается регистрационный номер (государственный регистрационный номер, идентификационный номер) выпуска представляемых ценных бумаг (программы облигаций).

В соответствии с пунктом 13 Порядка составления отчетности по форме 0420447 «Справка об учитываемых ценных бумагах в разрезе мест хранения» (далее — форма 0420447), установленного в приложении 1 к Указанию Банка России от 13.01.2021 № 5709-У, по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» в отношении эмиссионных ценных бумаг, выпущенных эмитентами-резидентами, указывается регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска ценных бумаг (для выпусков ценных бумаг, зарегистрированных до 1 января 2020 года, указывается государственный регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска ценных бумаг). Для депозитарной расписки на ценные бумаги резидентов указывается регистрационный номер (государственный регистрационный номер, идентификационный номер) выпуска представляемых ценных бумаг (программы облигаций).

С учетом изложенного отмечаем, что для целей отражения информации по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» отчетности по формам 0420443, 0420444 и 0420447 в отношении облигаций, выпущенных в рамках программы облигаций, и депозитарных расписок на такие облигации, следует указывать номер выпуска облигаций, выпущенных в рамках программы облигаций, по аналогии с порядком заполнения показателя «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» отчетности по форме 0420415, приведенным выше.

Форма 0420416 «Сведения о вложениях в выпущенные нерезидентами ценные бумаги (портфельные инвестиции)»

Требуется ли представлять пояснительную записку при нарушении контрольных соотношений, содержащихся в таксономии XBRL?

При нарушении контрольных соотношений, содержащихся в таксономии XBRL, рекомендуется представить пояснительную записку с описанием причины нарушения.

Каким образом заполнять показатели «Общая номинальная стоимость пакета ценных бумаг, составляющих собственные инвестиции профессионального участника (включая филиалы)» и «Общая номинальная стоимость пакета ценных бумаг, составляющих инвестиции клиентов-резидентов (кроме кредитных организаций)» для ценных бумаг, не имеющих номинальной стоимости?

Для ценных бумаг, у которых согласно проспекту ценных бумаг отсутствует номинальная стоимость, показатели «Общая номинальная стоимость пакета ценных бумаг, составляющих собственные инвестиции профессионального участника (включая филиалы)» и «Общая номинальная стоимость пакета ценных бумаг, составляющих инвестиции клиентов-резидентов (кроме кредитных организаций)» не заполняются, при этом в пояснительной записке для ценных бумаг, не относящихся к паям инвестиционных фондов и депозитарным распискам, рекомендуется указать значения соответствующих показателей «Код ISIN ценной бумаги».

Каким образом заполнять показатели «Код валюты ценной бумаги» для ценных бумаг, не имеющих номинальной стоимости?

По показателям «Код валюты ценной бумаги» для ценных бумаг(кроме депозитарных расписок и паев инвестиционных фондов), у которых согласно проспекту ценных бумаг отсутствует номинальная стоимость рекомендуется указать валюту, используемую в основной экономической среде, в которой организация осуществляет свою деятельность (функциональную валюту), по данным финансовой отчетности эмитента, подготовленной в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности или иными иностранными стандартами финансовой отчетности. При отсутствии такой информации допускается указать код валюты страны места нахождения эмитента ценных бумаг.

Каким образом заполнять показатели «Общая рыночная стоимость пакета ценных бумаг, составляющих собственные инвестиции профессионального участника (включая филиалы)» и «Общая рыночная стоимость пакета ценных бумаг, составляющих инвестиции клиентов-резидентов (кроме кредитных организаций)» при невозможности определения рыночной стоимости ценных бумаг в соответствии с пунктом 8 порядка заполнения?

При невозможности определения рыночной стоимости ценных бумаг в соответствии с пунктом 8 порядка заполнения рекомендуется использовать (по убыванию приоритета):

стоимость ценных бумаг предоставленную любыми информационными ресурсами, например, Томсон Рейтерс(Thomson Reuters), Блумберг(Bloomberg);
цену приобретения ценной бумаги(без учета расходов на ее приобретение при ее раскрытии клиентом-резидентом отчитывающейся организации с выполнением условия, что со дня приобретения данной ценной бумаги и до отчетной даты прошло не более одного года
номинальную стоимость ценной бумаги, принимая во внимание, что в случае определения рыночной стоимости долговой ценной бумаги рекомендуется указать номинальную стоимость с учетом накопленного поданной ценной бумаге купонного дохода (НКД)
по состоянию на отчетную дату, при этом просроченные долговые ценные бумаги оцениваются по номинальной стоимости без НКД.
При не возможности применения ни одного из перечисленных методов допускается определить рыночную стоимость равной нулю, при этом рекомендуется кратко указать причину неприменения перечисленных методов в пояснительной записке.

Чем можно руководствоваться при заполнении показателей «Код сектора экономики эмитента»?

В целях заполнения показателей «Код сектора экономики эмитента» рекомендуется классифицировать эмитентов- нерезидентов по секторам экономики с учетом методологических пояснений приведенных в Приложении№ 3 к классификации институциональных секторов экономики содержащейся в Рекомендации Коллегии Евразийской экономической комиссии от 18.08.2015 № 18 «О классификации институциональных секторов экономики».

Подлежат ли отражению в отчетности по форме 0420416 «Сведения о вложениях в выпущенные нерезидентами ценные бумаги (портфельные инвестиции)» (далее — форма 0420416) ценные бумаги, выпущенные иностранными юридическими лицами, зарегистрированными в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 3 августа 2018 года № 290-ФЗ «О международных компаниях и международных фондах»?

При отражении информации по показателям отчетности по форме 0420416 необходимо руководствоваться требованием абзаца 6 пункта 6 Порядка составления отчетности по форме 0420416, в соответствии с которым по показателям отчетности по форме 0420416 не подлежат отражению ценные бумаги, выпущенные иностранными юридическими лицами, зарегистрированными в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 03.08.2018 № 290-ФЗ «О международных компаниях и международных фондах».

Исходя из того, что в соответствии с пунктом 3 Порядка составления отчетности по форме 0420416 по показателям формы 0420416 отражаются в том числе ценные бумаги, переданные профессиональным участником рынка ценных бумаг (далее — профессиональный участник) по первой части договора репо (договора займа ценных бумаг), заключенного в собственных интересах профессионального участника, информацию о ценных бумагах, полученных профессиональным участником по первой части договора репо (договора займа ценных бумаг), заключенного в собственных интересах профессионального участника, отражать в отчетности по форме 0420416 не требуется. Указанный подход к отражению ценных бумаг в рамках операций репо применяется в соответствии с международной методологией по формированию статистики внешнего сектора, отраженной в Руководстве по платежному балансу и международной инвестиционной позиции (РПБ6).

Что понимается под «счетами доверительного управляющего» применительно к отчетности по форме 0420416? Должен ли Депозитарий отражать ценные бумаги, находящиеся на счетах депо управляющих компаний, осуществляющих доверительное управление?

Для целей составления отчетности по форме 0420416 под счетами депо доверительного управляющего понимаются счета, по которым осуществляется учет прав доверительного управляющего в отношении ценных бумаг, находящихся в доверительном управлении (в соответствии с частью 7 статьи 8.2 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»). В соответствии с подпунктом 3.3 пункта 3 и пунктом 6 Порядка составления отчетности по форме 0420416 по показателям отчетности по форме 0420416 не отражаются ценные бумаги, учитываемые на счетах депо доверительного управляющего, которые открыты профессиональным участником клиентам-резидентам, осуществляющим доверительное управление данными ценными бумагами.

Форма 0420427 «Сведения об индивидуальных инвестиционных счетах»

На какую дату / какие даты следует проверять остатки на индивидуальных инвестиционных счетах (далее — ИИС) в целях определения количества договоров, имеющих ненулевой остаток актива, при составлении отчетности по форме 0420427 «Сведения об индивидуальных инвестиционных счетах» (далее — форма 0420427)?

В соответствии с пунктом 2 Порядка составления отчетности по форме 0420427, установленного в приложении 1 к Указанию Банка России от 13.01.2021 № 5709-У, по показателю «Количество договоров на ведение индивидуальных инвестиционных счетов» указывается количество договоров на ведение ИИС, действующих на конец каждого квартала по состоянию на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря включительно. В целях заполнения показателя «Количество договоров на ведение индивидуальных инвестиционных счетов» к договорам, имеющим ненулевой остаток актива, относятся договоры, по которым остаток на ИИС больше нуля по состоянию непосредственно на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря.

Форма 0420443 «Выписка по счету депо депонента на дату»

По облигациям эмитентов-резидентов по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» необходимо указывать номер программы облигаций или регистрационный номер выпуска облигаций?

Форма 0420444 «Отчет об операциях по счету депо за период»

По облигациям эмитентов-резидентов по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» необходимо указывать номер программы облигаций или регистрационный номер выпуска облигаций?

В соответствии с пунктом 6.13 Порядка составления отчетности по форме 0420415 «Отчет профессионального участника рынка ценных бумаг по ценным бумагам», установленного в приложении 1 к Указанию Банка России от 13.01.2021 № 5709-У (далее — форма 0420415), по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» для эмиссионных ценных бумаг, выпущенных эмитентами-резидентами, указывается регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска ценных бумаг (программы облигаций) (для выпусков ценных бумаг, зарегистрированных до 1 января 2020 года, указывается государственный регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска ценных бумаг).

С учетом вышеизложенного отмечаем, что по облигациям эмитентов-резидентов, выпущенных в рамках программы облигаций, по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» отчетности по форме 0420415 следует указывать номер выпуска облигаций, выпущенных в рамках программы облигаций.

При этом при отражении по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» отчетности по форме 0420415 номера выпуска облигаций регистрационный номер программы облигаций по данному показателю отражать не требуется.

В соответствии с пунктом 7 Порядков составления отчетности по формам 0420443 «Выписка по счету депо депонента на дату» и 0420444 «Отчет об операциях по счету депо за период», установленных в приложении 1 к Указанию Банка России от 13.01.2021 № 5709-У (далее соответственно — форма 0420443, форма 0420444), по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» в отношении эмиссионных ценных бумаг, выпущенных эмитентом-резидентом, указывается регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска ценных бумаг (для выпусков ценных бумаг, зарегистрированных до 1 января 2020 года, указывается государственный регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска ценных бумаг).Для депозитарной расписки на ценные бумаги резидентов указывается регистрационный номер (государственный регистрационный номер, идентификационный номер) выпуска представляемых ценных бумаг (программы облигаций).

В соответствии с пунктом 13 Порядка составления отчетности по форме 0420447 «Справка об учитываемых ценных бумагах в разрезе мест хранения» (далее — форма 0420447), установленного в приложении 1 к Указанию Банка России от 13.01.2021 № 5709-У, по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» в отношении эмиссионных ценных бумаг, выпущенных эмитентами-резидентами, указывается регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска ценных бумаг (для выпусков ценных бумаг, зарегистрированных до 1 января 2020 года, указывается государственный регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска ценных бумаг). Для депозитарной расписки на ценные бумаги резидентов указывается регистрационный номер (государственный регистрационный номер, идентификационный номер) выпуска представляемых ценных бумаг (программы облигаций).

С учетом изложенного отмечаем, что для целей отражения информации по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» отчетности по формам 0420443, 0420444 и 0420447 в отношении облигаций, выпущенных в рамках программы облигаций, и депозитарных расписок на такие облигации, следует указывать номер выпуска облигаций, выпущенных в рамках программы облигаций, по аналогии с порядком заполнения показателя «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» отчетности по форме 0420415, приведенным выше.

Форма 0420447 «Справка об учитываемых ценных бумагах в разрезе мест хранения»

По облигациям эмитентов-резидентов по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» необходимо указывать номер программы облигаций или регистрационный номер выпуска облигаций?

Форма 0420455 «Расчет показателя достаточности капитала»

Необходимо ли с 01.10.2021 представлять отчетность по форме 0420455 «Расчет показателя достаточности капитала», установленной в приложении 1 к Указанию № 5709-У, в составе Таксономии XBRL версии 4.2?

В Порядке составления отчетности по форме 0420455, установленном в приложении 1 к Указанию № 5709-У, предусмотрено, что для целей заполнения показателей отчетности по форме 0420455 расчет норматива достаточности капитала осуществляется профессиональным участником рынка ценных бумаг в соответствии с Указанием Банка России от 30.11.2017 № 4630-У «О требованиях к осуществлению дилерской, брокерской деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами и деятельности форекс-дилеров в части расчета показателя достаточности капитала» (далее — Указание № 4630-У).

Принимая во внимание, что Указание № 4630-У с 01.10.2021 утратило силу в связи с вступлением в силу Указания № 5873-У «Об установлении обязательного норматива достаточности капитала для профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую, брокерскую деятельность, деятельность по управлению ценными бумагами и деятельность форекс-дилеров», отмечаем, что за периоды после 01.10.2021 представлять в Банк России отчетность по форме 0420455 в соответствии с требованиями Указания № 5709-У не требуется.

При этом в отношении указанной формы отчетности в Сопроводительной информации, установленной частью V приложения 1 к Указанию № 5709-У, по показателю «Признак нулевого отчета» следует указать «Значения показателей отсутствуют в отчете».

Подписаться на новости

Ещё по теме

ПУРЦБ ССД НПФ УК ПИФ XBRL ОСБУ НУ ...

ФИ НФО БФО таксономия 0420011 0420416 0420418 примечания контроли 0420401 0420404 0420409 0420413 0420455 532-П СПОД 0420410 0420411 0420260 0420261 0420521 0420522 0420164 0420165 0420201 0420204 5191-У анонс 0420454 0420412 семинар 0420154 0420156 0420158 0420417 0420402 0420155 0420443 0420255 0420514 4630-У 0420254 IFRS аренда валидация 0420253 710-П документооборот бюджетирование казначейство учет зарплаты МСФО 0420415 0420162 0420502 0420872 0420429 0420501 781-П МСФО 17 вебинар 0420414 0420432 0420431 0420459 0420264 НСО 0420527 видеообучение

Может ли отчетность страховщика подписать лицо, уполномоченное на подписание документов в адрес Банка России на основании доверенности?

18.04.2024

Какой из идентификаторов в разделе 3.2 формы 0420455 должен обеспечивать выполнение условия уникальности идентификаторов: :«Идентификатор кредитного риска» или «Идентификатор актива / неттинг пула»?

05.04.2024

Какая стоимость отражается в подразделе 2.9 «Облигации» формы 0420154 по показателю «Первоначальная стоимость» (строка 192)?

28.03.2024

Материалы 1 - 3 из 169
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец

Назад к списку