Форма 0420406 «Сведения об аудиторской организации (аудиторе)»
В соответствии с пунктом 1 Порядка составления отчетности по форме 0420406 «Сведения об аудиторской проверке» (далее — форма 0420406), отчетность по форме 0420406 составляется в случае заключения отчитывающейся организацией договора с аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности либо иной проверки в соответствии со стандартами аудиторской деятельности (далее — аудиторская проверка), заключения дополнительного соглашения к указанному договору и получения аудиторского заключения. Пунктом 4.4 Порядка и сроков предусмотрены события, в случае наступления которых необходимо представлять отчетность по форме 0420406. Указание в пункте 4.4 Порядка и сроков на «заключение договора страхования с аудиторской организацией» является технической ошибкой. Фактически событиями, в соответствии с которыми необходимо представлять отчетность по форме 0420406 являются:
|
Форма 0420409 «Сведения о банковских счетах»
Согласно пункту 3 Порядка составления отчетности по форме 0420409, установленного в приложении 1 к Указанию Банка России от 13.01.2021 № 5709-У, по показателям раздела 2 отражается информация о денежных средствах отчитывающейся организации и ее клиентов, переданных и находящихся у брокера или иностранного лица, имеющего право в соответствии с его личным законом осуществлять брокерскую деятельность на рынке ценных бумаг, или клиринговой организации, в том числе за рубежом, по состоянию на отчетную дату. С учетом изложенного денежные средства отчитывающейся организации, не являющейся брокером, и ее клиентов, перечисленные брокеру или иностранному лицу, имеющему право в соответствии с его личным законом осуществлять брокерскую деятельность на рынке ценных бумаг, с которым у отчитывающейся организации заключен договор на брокерское обслуживание, также подлежат отражению в разделе 2 отчетности по форме 0420409. |
Форма 0420415 «Отчет профессионального участника рынка ценных бумаг по ценным бумагам»
В соответствии с пунктом 6.13 Порядка составления отчетности по форме 0420415 «Отчет профессионального участника рынка ценных бумаг по ценным бумагам», установленного в приложении 1 к Указанию Банка России от 13.01.2021 № 5709-У (далее — форма 0420415), по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» для эмиссионных ценных бумаг, выпущенных эмитентами-резидентами, указывается регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска ценных бумаг (программы облигаций) (для выпусков ценных бумаг, зарегистрированных до 1 января 2020 года, указывается государственный регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска ценных бумаг). С учетом вышеизложенного отмечаем, что по облигациям эмитентов-резидентов, выпущенных в рамках программы облигаций, по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» отчетности по форме 0420415 следует указывать номер выпуска облигаций, выпущенных в рамках программы облигаций. При этом при отражении по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» отчетности по форме 0420415 номера выпуска облигаций регистрационный номер программы облигаций по данному показателю отражать не требуется. В соответствии с пунктом 7 Порядков составления отчетности по формам 0420443 «Выписка по счету депо депонента на дату» и 0420444 «Отчет об операциях по счету депо за период», установленных в приложении 1 к Указанию Банка России от 13.01.2021 № 5709-У (далее соответственно — форма 0420443, форма 0420444), по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» в отношении эмиссионных ценных бумаг, выпущенных эмитентом-резидентом, указывается регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска ценных бумаг (для выпусков ценных бумаг, зарегистрированных до 1 января 2020 года, указывается государственный регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска ценных бумаг). Для депозитарной расписки на ценные бумаги резидентов указывается регистрационный номер (государственный регистрационный номер, идентификационный номер) выпуска представляемых ценных бумаг (программы облигаций). В соответствии с пунктом 13 Порядка составления отчетности по форме 0420447 «Справка об учитываемых ценных бумагах в разрезе мест хранения» (далее — форма 0420447), установленного в приложении 1 к Указанию Банка России от 13.01.2021 № 5709-У, по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» в отношении эмиссионных ценных бумаг, выпущенных эмитентами-резидентами, указывается регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска ценных бумаг (для выпусков ценных бумаг, зарегистрированных до 1 января 2020 года, указывается государственный регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска ценных бумаг). Для депозитарной расписки на ценные бумаги резидентов указывается регистрационный номер (государственный регистрационный номер, идентификационный номер) выпуска представляемых ценных бумаг (программы облигаций). С учетом изложенного отмечаем, что для целей отражения информации по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» отчетности по формам 0420443, 0420444 и 0420447 в отношении облигаций, выпущенных в рамках программы облигаций, и депозитарных расписок на такие облигации, следует указывать номер выпуска облигаций, выпущенных в рамках программы облигаций, по аналогии с порядком заполнения показателя «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» отчетности по форме 0420415, приведенным выше. |
Форма 0420416 «Сведения о вложениях в выпущенные нерезидентами ценные бумаги (портфельные инвестиции)» При нарушении контрольных соотношений, содержащихся в таксономии XBRL, рекомендуется представить пояснительную записку с описанием причины нарушения. Для ценных бумаг, у которых согласно проспекту ценных бумаг отсутствует номинальная стоимость, показатели «Общая номинальная стоимость пакета ценных бумаг, составляющих собственные инвестиции профессионального участника (включая филиалы)» и «Общая номинальная стоимость пакета ценных бумаг, составляющих инвестиции клиентов-резидентов (кроме кредитных организаций)» не заполняются, при этом в пояснительной записке для ценных бумаг, не относящихся к паям инвестиционных фондов и депозитарным распискам, рекомендуется указать значения соответствующих показателей «Код ISIN ценной бумаги». По показателям «Код валюты ценной бумаги» для ценных бумаг(кроме депозитарных расписок и паев инвестиционных фондов), у которых согласно проспекту ценных бумаг отсутствует номинальная стоимость рекомендуется указать валюту, используемую в основной экономической среде, в которой организация осуществляет свою деятельность (функциональную валюту), по данным финансовой отчетности эмитента, подготовленной в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности или иными иностранными стандартами финансовой отчетности. При отсутствии такой информации допускается указать код валюты страны места нахождения эмитента ценных бумаг. При невозможности определения рыночной стоимости ценных бумаг в соответствии с пунктом 8 порядка заполнения рекомендуется использовать (по убыванию приоритета):
В целях заполнения показателей «Код сектора экономики эмитента» рекомендуется классифицировать эмитентов- нерезидентов по секторам экономики с учетом методологических пояснений приведенных в Приложении№ 3 к классификации институциональных секторов экономики содержащейся в Рекомендации Коллегии Евразийской экономической комиссии от 18.08.2015 № 18 «О классификации институциональных секторов экономики». При отражении информации по показателям отчетности по форме 0420416 необходимо руководствоваться требованием абзаца 6 пункта 6 Порядка составления отчетности по форме 0420416, в соответствии с которым по показателям отчетности по форме 0420416 не подлежат отражению ценные бумаги, выпущенные иностранными юридическими лицами, зарегистрированными в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 03.08.2018 № 290-ФЗ «О международных компаниях и международных фондах». Исходя из того, что в соответствии с пунктом 3 Порядка составления отчетности по форме 0420416 по показателям формы 0420416 отражаются в том числе ценные бумаги, переданные профессиональным участником рынка ценных бумаг (далее — профессиональный участник) по первой части договора репо (договора займа ценных бумаг), заключенного в собственных интересах профессионального участника, информацию о ценных бумагах, полученных профессиональным участником по первой части договора репо (договора займа ценных бумаг), заключенного в собственных интересах профессионального участника, отражать в отчетности по форме 0420416 не требуется. Указанный подход к отражению ценных бумаг в рамках операций репо применяется в соответствии с международной методологией по формированию статистики внешнего сектора, отраженной в Руководстве по платежному балансу и международной инвестиционной позиции (РПБ6). Для целей составления отчетности по форме 0420416 под счетами депо доверительного управляющего понимаются счета, по которым осуществляется учет прав доверительного управляющего в отношении ценных бумаг, находящихся в доверительном управлении (в соответствии с частью 7 статьи 8.2 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»). В соответствии с подпунктом 3.3 пункта 3 и пунктом 6 Порядка составления отчетности по форме 0420416 по показателям отчетности по форме 0420416 не отражаются ценные бумаги, учитываемые на счетах депо доверительного управляющего, которые открыты профессиональным участником клиентам-резидентам, осуществляющим доверительное управление данными ценными бумагами. |
Форма 0420427 «Сведения об индивидуальных инвестиционных счетах» В соответствии с пунктом 2 Порядка составления отчетности по форме 0420427, установленного в приложении 1 к Указанию Банка России от 13.01.2021 № 5709-У, по показателю «Количество договоров на ведение индивидуальных инвестиционных счетов» указывается количество договоров на ведение ИИС, действующих на конец каждого квартала по состоянию на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря включительно. В целях заполнения показателя «Количество договоров на ведение индивидуальных инвестиционных счетов» к договорам, имеющим ненулевой остаток актива, относятся договоры, по которым остаток на ИИС больше нуля по состоянию непосредственно на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря. |
Форма 0420443 «Выписка по счету депо депонента на дату» В соответствии с пунктом 6.13 Порядка составления отчетности по форме 0420415 «Отчет профессионального участника рынка ценных бумаг по ценным бумагам», установленного в приложении 1 к Указанию Банка России от 13.01.2021 № 5709-У (далее — форма 0420415), по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» для эмиссионных ценных бумаг, выпущенных эмитентами-резидентами, указывается регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска ценных бумаг (программы облигаций) (для выпусков ценных бумаг, зарегистрированных до 1 января 2020 года, указывается государственный регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска ценных бумаг). С учетом вышеизложенного отмечаем, что по облигациям эмитентов-резидентов, выпущенных в рамках программы облигаций, по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» отчетности по форме 0420415 следует указывать номер выпуска облигаций, выпущенных в рамках программы облигаций. При этом при отражении по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» отчетности по форме 0420415 номера выпуска облигаций регистрационный номер программы облигаций по данному показателю отражать не требуется. В соответствии с пунктом 7 Порядков составления отчетности по формам 0420443 «Выписка по счету депо депонента на дату» и 0420444 «Отчет об операциях по счету депо за период», установленных в приложении 1 к Указанию Банка России от 13.01.2021 № 5709-У (далее соответственно — форма 0420443, форма 0420444), по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» в отношении эмиссионных ценных бумаг, выпущенных эмитентом-резидентом, указывается регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска ценных бумаг (для выпусков ценных бумаг, зарегистрированных до 1 января 2020 года, указывается государственный регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска ценных бумаг). Для депозитарной расписки на ценные бумаги резидентов указывается регистрационный номер (государственный регистрационный номер, идентификационный номер) выпуска представляемых ценных бумаг (программы облигаций). В соответствии с пунктом 13 Порядка составления отчетности по форме 0420447 «Справка об учитываемых ценных бумагах в разрезе мест хранения» (далее — форма 0420447), установленного в приложении 1 к Указанию Банка России от 13.01.2021 № 5709-У, по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» в отношении эмиссионных ценных бумаг, выпущенных эмитентами-резидентами, указывается регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска ценных бумаг (для выпусков ценных бумаг, зарегистрированных до 1 января 2020 года, указывается государственный регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска ценных бумаг). Для депозитарной расписки на ценные бумаги резидентов указывается регистрационный номер (государственный регистрационный номер, идентификационный номер) выпуска представляемых ценных бумаг (программы облигаций). С учетом изложенного отмечаем, что для целей отражения информации по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» отчетности по формам 0420443, 0420444 и 0420447 в отношении облигаций, выпущенных в рамках программы облигаций, и депозитарных расписок на такие облигации, следует указывать номер выпуска облигаций, выпущенных в рамках программы облигаций, по аналогии с порядком заполнения показателя «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» отчетности по форме 0420415, приведенным выше. |
Форма 0420444 «Отчет об операциях по счету депо за период» В соответствии с пунктом 6.13 Порядка составления отчетности по форме 0420415 «Отчет профессионального участника рынка ценных бумаг по ценным бумагам», установленного в приложении 1 к Указанию Банка России от 13.01.2021 № 5709-У (далее — форма 0420415), по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» для эмиссионных ценных бумаг, выпущенных эмитентами-резидентами, указывается регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска ценных бумаг (программы облигаций) (для выпусков ценных бумаг, зарегистрированных до 1 января 2020 года, указывается государственный регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска ценных бумаг). С учетом вышеизложенного отмечаем, что по облигациям эмитентов-резидентов, выпущенных в рамках программы облигаций, по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» отчетности по форме 0420415 следует указывать номер выпуска облигаций, выпущенных в рамках программы облигаций. При этом при отражении по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» отчетности по форме 0420415 номера выпуска облигаций регистрационный номер программы облигаций по данному показателю отражать не требуется. В соответствии с пунктом 7 Порядков составления отчетности по формам 0420443 «Выписка по счету депо депонента на дату» и 0420444 «Отчет об операциях по счету депо за период», установленных в приложении 1 к Указанию Банка России от 13.01.2021 № 5709-У (далее соответственно — форма 0420443, форма 0420444), по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» в отношении эмиссионных ценных бумаг, выпущенных эмитентом-резидентом, указывается регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска ценных бумаг (для выпусков ценных бумаг, зарегистрированных до 1 января 2020 года, указывается государственный регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска ценных бумаг).Для депозитарной расписки на ценные бумаги резидентов указывается регистрационный номер (государственный регистрационный номер, идентификационный номер) выпуска представляемых ценных бумаг (программы облигаций). В соответствии с пунктом 13 Порядка составления отчетности по форме 0420447 «Справка об учитываемых ценных бумагах в разрезе мест хранения» (далее — форма 0420447), установленного в приложении 1 к Указанию Банка России от 13.01.2021 № 5709-У, по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» в отношении эмиссионных ценных бумаг, выпущенных эмитентами-резидентами, указывается регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска ценных бумаг (для выпусков ценных бумаг, зарегистрированных до 1 января 2020 года, указывается государственный регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска ценных бумаг). Для депозитарной расписки на ценные бумаги резидентов указывается регистрационный номер (государственный регистрационный номер, идентификационный номер) выпуска представляемых ценных бумаг (программы облигаций). С учетом изложенного отмечаем, что для целей отражения информации по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» отчетности по формам 0420443, 0420444 и 0420447 в отношении облигаций, выпущенных в рамках программы облигаций, и депозитарных расписок на такие облигации, следует указывать номер выпуска облигаций, выпущенных в рамках программы облигаций, по аналогии с порядком заполнения показателя «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» отчетности по форме 0420415, приведенным выше. |
Форма 0420447 «Справка об учитываемых ценных бумагах в разрезе мест хранения» В соответствии с пунктом 6.13 Порядка составления отчетности по форме 0420415 «Отчет профессионального участника рынка ценных бумаг по ценным бумагам», установленного в приложении 1 к Указанию Банка России от 13.01.2021 № 5709-У (далее — форма 0420415), по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» для эмиссионных ценных бумаг, выпущенных эмитентами-резидентами, указывается регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска ценных бумаг (программы облигаций) (для выпусков ценных бумаг, зарегистрированных до 1 января 2020 года, указывается государственный регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска ценных бумаг). С учетом вышеизложенного отмечаем, что по облигациям эмитентов-резидентов, выпущенных в рамках программы облигаций, по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» отчетности по форме 0420415 следует указывать номер выпуска облигаций, выпущенных в рамках программы облигаций. При этом при отражении по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» отчетности по форме 0420415 номера выпуска облигаций регистрационный номер программы облигаций по данному показателю отражать не требуется. В соответствии с пунктом 7 Порядков составления отчетности по формам 0420443 «Выписка по счету депо депонента на дату» и 0420444 «Отчет об операциях по счету депо за период», установленных в приложении 1 к Указанию Банка России от 13.01.2021 № 5709-У (далее соответственно — форма 0420443, форма 0420444), по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» в отношении эмиссионных ценных бумаг, выпущенных эмитентом-резидентом, указывается регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска ценных бумаг (для выпусков ценных бумаг, зарегистрированных до 1 января 2020 года, указывается государственный регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска ценных бумаг). Для депозитарной расписки на ценные бумаги резидентов указывается регистрационный номер (государственный регистрационный номер, идентификационный номер) выпуска представляемых ценных бумаг (программы облигаций). В соответствии с пунктом 13 Порядка составления отчетности по форме 0420447 «Справка об учитываемых ценных бумагах в разрезе мест хранения» (далее — форма 0420447), установленного в приложении 1 к Указанию Банка России от 13.01.2021 № 5709-У, по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» в отношении эмиссионных ценных бумаг, выпущенных эмитентами-резидентами, указывается регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска ценных бумаг (для выпусков ценных бумаг, зарегистрированных до 1 января 2020 года, указывается государственный регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска ценных бумаг). Для депозитарной расписки на ценные бумаги резидентов указывается регистрационный номер (государственный регистрационный номер, идентификационный номер) выпуска представляемых ценных бумаг (программы облигаций). С учетом изложенного отмечаем, что для целей отражения информации по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» отчетности по формам 0420443, 0420444 и 0420447 в отношении облигаций, выпущенных в рамках программы облигаций, и депозитарных расписок на такие облигации, следует указывать номер выпуска облигаций, выпущенных в рамках программы облигаций, по аналогии с порядком заполнения показателя «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» отчетности по форме 0420415, приведенным выше. |
Форма 0420455 «Расчет показателя достаточности капитала» В Порядке составления отчетности по форме 0420455, установленном в приложении 1 к Указанию № 5709-У, предусмотрено, что для целей заполнения показателей отчетности по форме 0420455 расчет норматива достаточности капитала осуществляется профессиональным участником рынка ценных бумаг в соответствии с Указанием Банка России от 30.11.2017 № 4630-У «О требованиях к осуществлению дилерской, брокерской деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами и деятельности форекс-дилеров в части расчета показателя достаточности капитала» (далее — Указание № 4630-У). Принимая во внимание, что Указание № 4630-У с 01.10.2021 утратило силу в связи с вступлением в силу Указания № 5873-У «Об установлении обязательного норматива достаточности капитала для профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую, брокерскую деятельность, деятельность по управлению ценными бумагами и деятельность форекс-дилеров», отмечаем, что за периоды после 01.10.2021 представлять в Банк России отчетность по форме 0420455 в соответствии с требованиями Указания № 5709-У не требуется. При этом в отношении указанной формы отчетности в Сопроводительной информации, установленной частью V приложения 1 к Указанию № 5709-У, по показателю «Признак нулевого отчета» следует указать «Значения показателей отсутствуют в отчете». |