Отчетность по форме 0420253 с учётом СПОД, сроки применения таксономии 3.2 НСО

Блок вопросы-решение протокола заседания методологической фокус-группы (НПФ) Центра XBRL от 21 мая 2020.

Обратите внимание на вопросы о сроках введения в действие таксономии 3.2 НСО (№2), сроках публикации таксономии 4.0 (№3) и планируемой дате введения в действие, а также вопрос о предоставлении отчетности по форме 0420253 (№5).

Проект изменений в 4623-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности о деятельности, в том числе требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов»: 

Указание Банка России от 08.04.2020 No 5433-У «О внесении изменений в Указание Банка России от 27 ноября 2017 года No 4623-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности о деятельности, в том числе требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов» вступает в силу с 1 апреля 2021 года. Отчетность негосударственного пенсионного фонда представляется в Банк России в соответствии с измененными Указанием No 5433-У сроками начиная с отчетности за апрель 2021 года.
 
С 01.04.2021. На сайте Банка России размещен график представления отчетности в формате XBRL в соответствии с Таксономией версий 3.1 и 3.2
 
Планируемый срок публикации финальной версии 4.0 таксономии XBRL Банка России – 22.07.2020, корректировочной финальной версии 4.0 – ноябрь 2020 года. Ориентировочный срок вступления в силу – с 01.10.2021
 
Изменение мер воздействия Банка России по представлению уточненной отёчности не планируется. Банк России ввел временные регуляторные и надзорные послабления, направленные на снижение последствий влияния коронавирусной инфекции (COVID-19), в том числе в части неприменения мер в случае выявления нарушения сроков и порядка представления в Банк России отчетности, период представления которой приходится на январь - июнь 2020 года.
 

Форма 0420253 "Оперативный отчет о деятельности негосударственного пенсионного фонда":

После составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за предыдущий год, представляемой в Банк России вместе с примечаниями (в течение 90 календарных дней после его окончания), в Банк России необходимо представить скорректированную отчетность по форме 0420253 за декабрь предыдущего года, за январь и за февраль отчетного года, содержащую значения показателей с учетом всех корректирующих событий (в случае если значение показателей указанной отчетности изменилось).
 

Вопросы, связанные с переводом Международные стандарты финансовой отчётности на формат XBRL (в связи с проектом указания Банка России, отменяющего 5063-У):

Планируется, что Указание Банка России «О порядке и сроках представления в Банк России годовой консолидированной финансовой отчетности организациями, указанными в пунктах 2 – 5 части 1 статьи 2 Федерального закона от 27 июля 2010 года No 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности» взамен Указания Банка России от 21.01.2019 No 5063-У вступит в силу с 01.04.2021 года и будет применяться начиная с отчетности за 2020 год.
 
В версии 3.2 таксономии XBRL Банка России в модуле НФО предусмотрена отдельная точка входа ep_nso_nfo_y_120d. Версия 3.2 размещена на сайте, с реализованными требованиями можно ознакомиться.
 
В случае если на дату представления годовой консолидированной финансовой отчетности в Банк России отчетность с аудиторским заключением не опубликована, в сопроводительном письме указывается информация о планируемых способе и месте ее размещения. Отдельное представление в Банк России информации о факте опубликования отчитывающейся организацией годовой консолидированной финансовой отчетности не предусмотрено.
 

Таксономия 3.2

 
Да, этого будет достаточно.
 

В Банк России направлен запрос по вопросам:


1) Вопрос о сроках применения в России отраслевого стандарта на базе МСФО (IFRS) 17 Договоры страхования.

2) В Примечании 55.6 в соответствии с Положением 527-П отсутствуют строки «Прочие денежные средства и их эквиваленты» (строка присутствует в Примечании 5.1) и «обязательства по финансовой аренде» (не применяется до 01.01.2021, строка присутствует в Примечании 23.1):

 В Примечании 55.6 в соответствии с Положением 527-П отсутствуют строки «Прочие денежные средства и их эквиваленты» .jpg
 В Примечании 55.6 в соответствии с Положением 527-П отсутствуют строки «Прочие денежные средства и их эквиваленты» 4.jpg
  • В каких строках формы 55.6 необходимо отображать информацию по суммам, отраженным в строке «Прочие денежные средства и их эквиваленты» по Примечанию 5.1 и строке «Обязательства по аренде» по Примечанию 23.1?
  • Должна ли итоговая сумма по форме 55.6 «денежные средства и их эквиваленты за вычетом резерва, в том числе:» (строка 2) сходиться с итоговой суммой по Примечанию 5.1? Такой же вопрос по строке 48 «займы и прочие привлеченные средства, в том числе:» и итоговому значению по Примечанию 23.1.

Авторизация

Портал Синтегро создан для клиентов компании и других НФО: страховых компаний, УК, НПФ, ПУРЦБ и т.д. Мы открываем доступ ко всем материалам только после регистрации. Для её получения свяжитесь с Александрой Новиковой novikova@cn.sintegro.com


Пожалуйста, авторизуйтесь


Логин
Пароль

Ещё по теме

21.08.2020 Невалидные контроли в таксономиях 3.1 и 3.2.
Актуальный перечень невалидных контролей

23.07.2020 Сроки вступления в силу таксономий 3.2 и 4.0
А также разъяснения Банка России о порядке отражения корректирующих СПОДов, работе с формой 0420410 и 0420504

29.06.2020 Сроки применения в России отраслевых стандартов на базе IFRS17 «Договоры страхования»
А также работа с приложением 9 к Положению Банка России № 527-П

Заказать звонок

Укажите свой контактный телефон, и мы перезвоним вам в течении 5 минут

Заказать услугу
Прикрепить свои файлы