Нерегламентированные XBRL-запросы вне релизного цикла таксономии

Это обусловлено следующими обстоятельствами: в настоящее время внесение регуляторных изменений происходит по принципам релизного подхода, при котором участники рынка получают обновленную таксономию и зарегистрированный Минюстом России нормативный акт за 8 месяцев до срока вступления в силу.

Данный подход имеет ряд преимуществ, так как позволяет участникам рынка и поставщикам ИТ решений планировать внутренние ресурсы заранее и своевременно адаптироваться к изменениям. В то же время практика последних лет показывает, что в отдельных случаях данные сроки выдержать не представляется возможным, так как отдельные требования к регулированию возникают в ответ на изменяющуюся конъюнктуру рынка, либо выход нормативных актов, которые не находятся в ведении Банка России. В качестве примера можно привести изменения к порядку расчета норматива достаточности капитала (проект изменений к Указанию 4630-У, далее – «НДК»), либо изменения к таксономии бухгалтерской (финансовой) отчетности, вызванные принятием ФСБУ 5/2019 «Запасы».

Своевременное включение таких изменений в единую таксономию и нормативный акт по отчетности невозможно в силу применяемого релизного подхода выпуска таксономии и нормативного акта, содержащего в себе перечень компонентов таксономии. В настоящий момент такие изменения приводят к возникновению альтернативных потоков отчетности – например, формы по НДК планируется собирать в формате XML, при этом порядок составления и представления не будет регулироваться нормативным актом по отчетности, а сбор информации будет осуществляться на основании запросов. Так ожидаемый срок включения в таксономию новых форм по НДК – апрель 2023 года, несмотря на то что требования уже фактически сформированы на момент данного обращения и, по информации, полученной на рабочей группе, находятся на финальной стадии согласования внутри Банка России. Формирование нескольких отчетных потоков разного формата (XBRL, XML, PDF и пр.) приводит к дополнительным издержкам как со стороны участников рынка, так и со стороны Банка России, а также не соответствует видению использования XBRL в качестве единой регуляторной модели данных НФО.

Дополнительно сообщаем, что, по нашему мнению, возникновение внеплановых изменений к регуляторным требованиям является неизбежным с учетом темпов развития финансовых рынков. В связи с этим предлагаем разработать внутри Банка России процесс, который бы позволил вносить изменения в таксономию во внеплановом режиме (например, в срок 3-4 месяцев), включая процесс внутреннего и внешнего согласования, либо разработать отдельную таксономию для реализации надзорных запросов о представлении информации, не попавших в цикл разработки таксономии и нормативного акта, с одновременным выпуском сопроводительных материалов к таксономии и порядка составления и представления информации.

При этом мы обращаем внимание, что данный процесс должен использоваться именно в качестве экстренного подхода, чтобы не нарушать стандартизированные сроки релизного подхода и не являться «лазейкой» для регуляторных подразделений с целью задержки подачи требований на регулярной основе.

В целях обеспечения сбора и обработки информации о расчете норматива достаточности капитала в соответствии с требованиями проекта указания Банка России «Об установлении обязательного норматива достаточности капитала для профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую, брокерскую деятельность, деятельность по управлению ценными бумагами и деятельность форекс-дилеров» (взамен Указания Банка России от 30.11.2017 No 4630-У), представляемой в случае получения соответствующих запросов Банка России, Банк России готов предоставить отдельную таксономию XBRL Банка России.