Разъяснение Банка России:
Согласно абзацу второму пункта 2 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420256, установленных в приложении 1 к Указанию Банка России № 6269-У (далее – Порядок), по показателю «Стоимость активов, принимаемая к расчету собственных средств фонда» указывается стоимость активов в соответствии с порядком расчета собственных средств негосударственного пенсионного фонда (далее – фонд), установленным Указанием Банка России № 4028-У.
К расчету собственных средств фонда согласно абзацу восьмому пункта 3 Указания Банка России № 4028-У не принимается в том числе дебиторская задолженность аффилированных лиц фонда, управляющей компании, специализированного депозитария и актуария фонда.
Следовательно, к расчету собственных средств фонда не принимаются денежные средства, переданные брокерам, являющимся аффилированными лицами фонда, управляющей компании, специализированного депозитария и актуария фонда.
В связи с вышеизложенным в отчетности по форме 0420256 сведения о денежных средствах, переданных брокерам, являющимся аффилированными лицами фонда, по показателю «Стоимость активов, принимаемая к расчету собственных средств фонда» по аналитическому признаку «Расчеты по брокерским операциям» группы аналитических признаков «Класс активов» не указываются.
При этом в соответствии с абзацем первым пункта 2, пунктами 3, 5 и 11 Порядка сведения о денежных средствах, переданных брокерам, являющимся аффилированными лицами фонда, указываются по показателям «Балансовая стоимость активов» и «Актив, коэффициент» по аналитическому признаку «Расчеты по брокерским операциям» группы аналитических признаков «Класс активов», по группам аналитических признаков «Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора» и «Идентификатор брокерского счета», причем по показателю «Актив, коэффициент» в обязательном порядке указывается значение «0.00» (ноль).
В дополнение обращаем внимание, что при проведении Банком России автоматизированной проверки отчетности фонда, представляемой в таксономии XBRL Банка России версии 5.2, применяются контрольные соотношения с идентификаторами:
valueAssertion_0420256_7,
valueAssertion_0420256_7_DKEZ,
valueAssertion_0420256_7_Koeff,
valueAssertion_0420256_7_Rasch,
valueAssertion_0420256_7_SBR,
которые должны выполняться фондом при представлении сведений по аналитическому признаку «Расчеты по брокерским операциям» группы аналитических признаков «Класс активов».