Когда использовать счета 60414, 60415 и 60805 при принятии недвижимого имущества к к расчету собственных средств УК?
08.10.2024
В соответствии с Порядком и сроками составления отчета по форме 0420514 "Расчет собственных средств управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов" данные о стоимости активов (величине обязательств), а также о минимальном размере собственных средств управляющей компании указываются в Расчете собственных средств и расшифровках в соответствии со значениями показателей, рассчитанными согласно требованиям пунктов 1 и 5 Указания Банка России № 4075-У.
В соответствии с Указанием № 4075-У недвижимое имущество принимается к расчету собственных средств управляющей компании исходя из указанной в отчете оценщика стоимости только при наличии положительного экспертного заключения и при условии, что оценка недвижимого имущества произведена не ранее шести месяцев до расчетной даты.
Но в Таблице группировки показателей отчетности управляющей компании, счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах, установленной Указанием № 4075-У, указаны счета: 60414 - Амортизация основных средств (кроме земли), 60415 - Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств, 60805 - Амортизация основных средств, полученных в финансовую аренду.
Для каких целей указаны вышеперечисленные счета, если стоимость недвижимого имущества принимается к расчету собственных средств управляющей компании исходя из указанной в отчете оценщика стоимости?
В соответствии с пунктом 1 Указания № 4075-У стоимость активов, за исключением недвижимого имущества, и сумма обязательств управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (далее – управляющая компания) определяются на расчетную дату на основании данных бухгалтерского учета, если иное не установлено Указанием №4 075-У.
При этом недвижимое имущество принимается к расчету собственных средств управляющей компании исходя из указанной в отчете оценщика стоимости только при наличии положительного экспертного заключения и при условии, что оценка недвижимого имущества произведена не ранее шести месяцев до расчетной даты.
Если недвижимое имущество принимается к расчету собственных средств управляющей компании на ином основании (в случае невозможности принятия к расчету на основании отчета оценщика), управляющей компании допустимо отражать сведения о таком недвижимом имуществе в том числе на основании данных бухгалтерского учета и в соответствии с Таблицей группировки показателей отчетности управляющей компании, счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах, установленной в приложении 2 к Указанию № 6292-У (далее – Таблица).
Вместе с тем обращаем внимание, что группировки счетов бухгалтерского учета, представленные в Таблице, не являются исчерпывающими и носят рекомендательный характер.
Войти через Google