Исходя из требований пункта 6 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420431, установленных в Приложении 1 к Указанию № 6282-У (далее – Порядок), по показателю «Стоимость базисного актива» отчетности по форме 0420431 указывается рыночная стоимость базисного актива, лежащего в основе производных финансовых инструментов (далее – ПФИ), в случае если базисным активом является ценная бумага.
Рыночная стоимость базисного актива определяется на основании абзаца девятого пункта 4 статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации.
Следовательно, по показателю «Стоимость базисного актива» в отношении ПФИ, в основе которых лежат валюта или драгоценные металлы, информация не указывается.
В отношении ПФИ, в основе которых лежат ценные бумаги, цена которых выражена в иностранной валюте, по показателю «Стоимость базисного актива» указывается рыночная стоимость базисного актива в рублях, определяемая по официальному курсу иностранной валюты, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», на отчетную дату.
Войти через Google