Какие резервы подлежат отражению в форме ежемесячной отчетности 0420256 "Расчет собственных средств НПФ"?
18.09.2024
У НІФ, осуществляющего учет ценных бумаг по МСФО 9, есть ценные бумаги, которые оцениваются по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Создание резервов под ожидаемые кредитные убытки по таким ценным бумагам учитывается на 106х счетах в корреспонденции со счетами прибылей и убытков. Данные резервы не формируют обязательства, а отражаются на счетах капитала.
Подлежат ли отражению такие резервы в форме ежемесячной отчетности Расчет собственных средств НПФ (ОКУД 0420256)? Если да, то каким образом?
В отчетности по форме 0420256 по показателям «Балансовая стоимость активов» и «Балансовая стоимость обязательств» указывается балансовая стоимость соответственно активов и обязательств, относящихся к собственным средствам фонда.
В случае если в бухгалтерском учете фонда по отраженному в отчетности по форме 0420256 активу создан резерв под обесценение или оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки, который уменьшает балансовую стоимость актива, по показателю «Актив, резерв» отчетности по форме 0420256 указывается величина соответствующего резерва.
В случае если в бухгалтерском учете фонда по отраженному в отчетности по форме 0420256 активу создан резерв под обесценение или оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки, который не уменьшает балансовую стоимость актива, указанный резерв не отражается в отчетности по форме 0420256.
Войти через Google