На сайт Синтегс
Материалы 7 - 9 из 206
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец
Портал
Войти через Google
Как специализированному депозитарию сдавать отчётность по формам 0420864 и 0420865, если периодичность получения данных от НПФ не совпадает со сроками сдачи?
13.04.2023
В Указании № 6270-У появилась информация о дебиторской задолженности собственных средств перед пенсионными резервами и пенсионными накоплениями. Проблема в своевременности отражения.
Для НПФ эта форма ежеквартальная, срок 35 календарных дней. Т.е. на 31.12.2022 данных еще нет. Они отражают и постоянную, и переменную часть вознаграждения, СПОДы и т.д.
Непонятно, как отражать данные по дебиторской задолженности специализированному депозитарию (СД), т.е. данные на 31.12.2022 будут в начале февраля.
Как быть - отражать дебиторскую задолженность датой получения от НПФ бухгалтерской справки или же пересчитывать все с 31.12.2022, не заменяя отчетность, потому что это новая информация от фонда?
Сейчас при предоставлении бухгалтерской справки от фондов, например, на 31.12.2022, СД отражает дебиторскую и кредиторскую задолженность датой получения письма.
Вопрос
Из разъяснения ЦБ:
В настоящее время указанная дебиторская задолженность между видами деятельности фонда отражается в форме №1-ФС (НПФ) «Сведения финансовых операциях негосударственного пенсионного фонда», утвержденной приказом Росстата от 26.03.2021 №169, в разделе 1 «Актив»:
- по строке 044 «задолженность между видами деятельности фонда (ИОУД/СС перед ПР)» подраздела 1.1 «Размещение пенсионных резервов» дебиторская задолженность между видами деятельности фонда (собственные средства перед пенсионными резервами);
- по строке 100 «задолженность между видами деятельности фонда (ИОУД/СС перед ПН)» подраздела 1.2 «Инвестирование пенсионных накоплений» дебиторская задолженность между видами деятельности фонда (собственные средства перед пенсионными накоплениями).
B целях подготовки к отмене формы федерального статистического наблюдения №1-ФС (НПФ) задолженность между видами деятельности фонда выделяется в отчетности по формам 0420864, 0420865.
В настоящее время указанная дебиторская задолженность между видами деятельности фонда отражается в форме №1-ФС (НПФ) «Сведения финансовых операциях негосударственного пенсионного фонда», утвержденной приказом Росстата от 26.03.2021 №169, в разделе 1 «Актив»:
- по строке 044 «задолженность между видами деятельности фонда (ИОУД/СС перед ПР)» подраздела 1.1 «Размещение пенсионных резервов» дебиторская задолженность между видами деятельности фонда (собственные средства перед пенсионными резервами);
- по строке 100 «задолженность между видами деятельности фонда (ИОУД/СС перед ПН)» подраздела 1.2 «Инвестирование пенсионных накоплений» дебиторская задолженность между видами деятельности фонда (собственные средства перед пенсионными накоплениями).
B целях подготовки к отмене формы федерального статистического наблюдения №1-ФС (НПФ) задолженность между видами деятельности фонда выделяется в отчетности по формам 0420864, 0420865.
Для НПФ эта форма ежеквартальная, срок 35 календарных дней. Т.е. на 31.12.2022 данных еще нет. Они отражают и постоянную, и переменную часть вознаграждения, СПОДы и т.д.
Непонятно, как отражать данные по дебиторской задолженности специализированному депозитарию (СД), т.е. данные на 31.12.2022 будут в начале февраля.
Как быть - отражать дебиторскую задолженность датой получения от НПФ бухгалтерской справки или же пересчитывать все с 31.12.2022, не заменяя отчетность, потому что это новая информация от фонда?
Сейчас при предоставлении бухгалтерской справки от фондов, например, на 31.12.2022, СД отражает дебиторскую и кредиторскую задолженность датой получения письма.
Разъяснение ЦБ
В соответствии с абзацем четвертым пункта 10 приложения 2 к Указанию № 6270-У в случае получения специализированным депозитарием от НПФ или УК НПФ, с которыми специализированным депозитарием заключен договор об оказании услуг, новой информации, которая не была доступна специализированному депозитарию на момент представления отчетности по форме 0420864 и (или) отчетности по форме 0420865, направление в Банк России исправленной отчетности по форме 0420864 и (или) отчетности по форме 0420865 не требуется, за исключением представления отчетности по форме 0420864 и (или) отчетности по форме 0420865 по состоянию на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря.
При этом в отчетности по форме 0420864 и (или) отчетности по форме 0420865, представляемой после получения специализированным депозитарием указанной информации, показатели раздела 2 отчетности по форме 0420864 и (или) показатели раздела 2 отчетности по форме 0420865 на даты, предшествующие отчетной дате, корректируются с учетом указанной информации.
Соответственно, после получения данных от НПФ о дебиторской задолженности между видами деятельности фонда (собственные средства перед пенсионными резервами и собственные средства перед пенсионными накоплениями) специализированному депозитарию следует скорректировать и пересдать отчетность по формам 0420864 и 0420865 с учетом полученной информации о дебиторской задолженности между видами деятельности фонда по состоянию на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря.
Корректировка отчетности по формам 0420864 и 0420865 на другие даты не требуется.
При этом в отчетности по форме 0420864 и (или) отчетности по форме 0420865, представляемой после получения специализированным депозитарием указанной информации, показатели раздела 2 отчетности по форме 0420864 и (или) показатели раздела 2 отчетности по форме 0420865 на даты, предшествующие отчетной дате, корректируются с учетом указанной информации.
Соответственно, после получения данных от НПФ о дебиторской задолженности между видами деятельности фонда (собственные средства перед пенсионными резервами и собственные средства перед пенсионными накоплениями) специализированному депозитарию следует скорректировать и пересдать отчетность по формам 0420864 и 0420865 с учетом полученной информации о дебиторской задолженности между видами деятельности фонда по состоянию на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря.
Корректировка отчетности по формам 0420864 и 0420865 на другие даты не требуется.
Подписаться на новости
Ещё по теме
Материалы 7 - 9 из 206
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец