Как оценить необращающиеся на организованном рынке активы клиента для заполнения формы 0420455
17.12.2025
В соответствии с п. 3.19 Указания 5873-У величина отрицательного или положительного планового остатка клиента определяется как произведение справедливой стоимости актива клиента на количество актива клиента. Допустимо ли профессиональному участнику оценить необращающиеся на организованном рынке активы клиента по нулевой стоимости, если он не ведет бухгалтерский учет по ценным бумагам клиента и не определяет их стоимость?
Разъяснение ЦБ
В соответствии с пунктом 3.19 Указания 5873-У «Об установлении обязательного норматива достаточности капитала для профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую, брокерскую деятельность, деятельность по управлению ценными бумагами и деятельность форекс-дилеров» величина отрицательного планового исходящего остатка по каждому активу клиента с определенным уровнем риска (NPk) и величина положительного планового исходящего остатка по каждому активу клиента с определенным уровнем риска (PPJ) рассчитываются как произведение справедливой стоимости актива на количество актива такого клиента соответственно.
Одновременно, в частности, с учетом требований абзаца 2 пункта 1.4 Указания № 5873-У, если актив клиента с определенным уровнем риска не выступает в качестве обеспечения исполнения обязательств клиента с определенным уровнем риска перед профессиональным участником рынка ценных бумаг, то допускается признавать величину положительного планового исходящего остатка по такому активу по нулевой стоимости.
Вместе с тем, если плановый исходящий остаток по активу клиента с определенным уровнем риска принимает отрицательное значение, что означает наличие у клиента непокрытой позиции, то в соответствии с пунктом 3.19 Указания № 5873-У профессиональный участник рынка ценных бумаг обязан определять справедливую стоимость каждого актива клиента, включаемого в расчет отрицательного и положительного планового исходящего остатка в целях определения величины позиции клиента с определенным уровнем риска.
Обращаем внимание, что для целей представления информации по расчету НДК с учетом требований абзаца 2 пункта 10 Порядка в случае наличия только положительного планового исходящего остатка по каждому активу клиента с определенным уровнем риска, показатель «Количество актива» подраздела 3.4 «Позиция клиента» раздела 3 «Расчет величины кредитного риска» должен быть заполнен в соответствии с пунктом 10.7 Порядка, а показатель «Стоимость за единицу актива» подраздела 3.4 «Позиция клиента» раздела 3 «Расчет величины кредитного риска» информации по расчету НДК допускается заполнить нулевым значением.
Ещё по теме
Материалы
1 - 3 из 246
Начало | Пред. |
1
2
3
4
5
|
След. |
Конец
Войти через Google