На сайт Синтегс
Материалы 1 - 3 из 154
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец
Портал
Войти через Google
Как отражать дебиторскую и кредиторскую задолженности
14.09.2021
|
Верно ли, что в случае, если основание возникновения дебиторской задолженности одно, но сроки оплаты по платежам, связанным с договором, разные, то такие платежи отражаются отдельно с указанием основания возникновения задолженности с соответствующими сроками погашения задолженности?
Согласно Указанию Банка России от 19.07.2016 № 4075-У в состав активов, принимаемых к Расчету собственных средств, включается дебиторская задолженность, по которой дебитор имеет рейтинг долгосрочной кредитоспособности не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России.
Согласно Указанию № 4715-У в показателях расшифровок активов, принятых к Расчету собственных средств, а именно в отношении дебиторской задолженности по показателям расшифровок, показатели приводятся в разрезе каждого основания возникновения задолженности. Также, как и в показателях расшифровок обязательств, принятых к Расчету собственных средств, в отношении обязательств по показателям расшифровок показатели приводятся в разрезе каждого основания возникновения задолженности (обязательства).
В соответствии с пунктом 7 Порядка составления отчета по форме 0420514, установленного в приложении 1 к Указанию Банка России № 4715-У, в показателях Расшифровок обязательств, принятых к расчету собственных средств, и Расшифровок активов, принятых к расчету собственных средств (далее – Расшифровки), сведения в отношении обязательств и активов приводятся в разрезе каждого основания возникновения задолженности соответственно.
При этом расшифровке по обязательствам подлежат обязательства, сумма которых составляет 1 и более процента от общей суммы обязательств, учитываемых при расчете собственных средств. Соответственно, в случае если основанием возникновения задолженности в рамках договора является одно основание, но сроки оплаты по платежам, связанным с таким договором разные, рекомендуем такие платежи отражать по отдельным строкам c указанием основания возникновения задолженности с соответствующими сроками погашения задолженности. |
|
Верно ли, что в строку 8 формы 0420514 «Расчет собственных средств управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов» — «Дебиторская задолженность» должны попадать суммы, отраженные на счетах 60312 и 60314?
Согласно Указанию № 4715-У, а именно «Таблице группировки показателей отчетности управляющей компании, счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах» (далее — Таблица группировки), отчетный элемент «Дебиторская задолженность» по строке 8 Расчета собственных средств заполняется как сумма счетов [часть 60347 + часть 60332 - часть 60324 + часть 47404 + часть 47423 - часть 47425 + часть 47408 + часть 47701 - часть 47702 + часть 60323 + часть 47902 – часть 47905 + часть 50905 + часть 50906 - часть 50907 - часть 50908 + часть 60315 + часть 47703]. При этом дебиторская задолженность также отражается по счетам учета 60312 и 60314, по ним можно определить контрагента и основание возникновения задолженности. А счет 47703 утратил силу с 1 января 2019 года согласно Указанию Банка России от 22.03.2018 № 4745-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года № 486- П «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения».
Возможно ли исключить счет 47703 из Указания Банка России от 13.01.2021 № 5708-У «Об объеме, формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России ответов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов», а именно из Таблицы группировки. |
|
Верно ли, что в «Кредиторскую задолженность» по строкам 191-202 Расчета собственных средств должны попадать суммы, отраженные на счетах: 60301, 60309, 60307, 60305 (за исключением резервов неиспользованных отпусков и премий), 60349, 60328, 60335 (за исключением взносов по резервам неиспользованных отпусков и премий)?
Согласно Таблице группировки Указания № 4715-У отчетный элемент «Общая величина обязательств» по строке 10 Расчета собственных средств заполняется как сумма или превышение над суммой двух элементов: [uk-dic:KreditorskayaZadolzhennost + uk-dic:InyeObyazate1stva]. В свою очередь отчетный элемент «Кредиторская задолженность» по строкам 191-202 Расчета собственных средств заполняется как сумма части счетов [60311 + 60313 + 60331 + 31002 + 47407 + 47403 + 60322 + 47903 + часть 47422] в соответствии с Таблицей группировки. При этом для отчетного элемента «Иные обязательства» не указан порядок определения значения для заполнения строк 204-207 Расчета собственных средств. Однако в названии Обязательств в Расшифровках Расчета собственных средств для пункта 5.3 (строки 204-207) указано: «Обязательства, не указанные в таблицах пунктов 5.1 и 5.2».
Верно ли, что в «Иные обязательства» должны попасть все остальные счета по обязательствам за исключением счетов оценочных резервов, в том числе резервов под обесценение, которые представляют собой корректировки балансовой стоимости активов, по которым нельзя четко определить контрагента и основание возникновения задолженности, а именно следующие счета: 60320, 60305 в части резервов неиспользованных отпусков и премий, 60335 в части взносов по резервам неиспользованных отпусков и премий, 61701, 615, а также 608 (в части превышения обязательства управляющей компании по договору аренды на срок более 12 месяцев над стоимостью признаваемого в соответствии с Положением Банка России № 635-П актива управляющей компании в форме права пользования по указанному договору аренды)?
В соответствии с пунктом 7 Порядка составления отчета по форме 0420514, установленного в приложении 1 к Указанию Банка России № 4715-У, в показателях Расшифровок обязательств, принятых к расчету собственных средств, и Расшифровок активов, принятых к расчету собственных средств (далее – Расшифровки), сведения в отношении обязательств и активов приводятся в разрезе каждого основания возникновения задолженности соответственно. При этом расшифровке по обязательствам подлежат обязательства, сумма которых составляет 1 и более процента от общей суммы обязательств, учитываемых при расчете собственных средств.
Соответственно, в случае если основанием возникновения задолженности в рамках договора является одно основание, но сроки оплаты по платежам, связанным с таким договором разные, рекомендуем такие платежи отражать по отдельным строкам c указанием основания возникновения задолженности с соответствующими сроками погашения задолженности. |
Подписаться на новости
Ещё по теме
Материалы 1 - 3 из 154
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец