Какой из вариантов использовать при отражении информации:
1 вариант – отображаются только итоговые значения, полученные в результате произведенных арифметических действий, только по одному из элементов 00000.91201 и 00000.91202
2 вариант – отображаются значения по всем видам деятельности, полученные в результате произведенных арифметических действий, только по одному из элементов 00000.91201 и 00000.91202 с теми знаками, которые соответствуют произведенным арифметическим действиям
3 вариант – отображаются значения по всем видам деятельности по каждому элементу 00000.91201 и 00000.91202 (без произведенных арифметических действий)
Разъяснение ЦБ:
В соответствии с пунктом 4 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420261 по группе аналитических признаков «Вид деятельности» показатели доходов и расходов негосударственного пенсионного фонда отражаются в разрезе видов деятельности: обязательное пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение и формирование долгосрочных сбережений, деятельность по формированию и инвестированию собственных средств фонда.
Вместе с тем, при отражении информации о совокупном финансовом результате по символам отчета о финансовых результатах, предусмотренным подразделом 2 раздела 1 части 9 «Совокупный финансовый результат» таблицы части V приложения 2 к Положению Банка России от 01.08.2022 № 803-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств и порядке его применения» (далее – Положение Банка России № 803-П), доходы (расходы) следует указывать общей суммой только по одному значению группы аналитических признаков «Номер счета второго порядка и номер символа отчета о финансовых результатах» (00000.91201 или 00000.91202).
В аналогичном порядке в отчетности по форме 0420261 следует отражать информацию по символам отчета о финансовых результатах, предусмотренным частью 7 «Финансовый результат» и подразделом 1 раздела 1 части 9 «Совокупный финансовый результат» таблицы части V приложения 2 к Положению Банка России № 803-П.
Войти через Google