|
Верно ли, что показатель «Начисление процентов» является справочным, а в показателе «накопленная корректировка, выбыло» необходимо раскрывать в том числе свернутый оборот по движению процентов за период, при этом показатель «накопленная корректировка, выбыло» может принимать как положительное, так и отрицательное значение? Согласно контрольным соотношениям, предусмотренным таксономией XBRL Банка России версии 4.2 (раздел 2.3): 1) Балансовая стоимость депозитов на отчетную дату (правило valueAssertion_sr0420154_2_3_0119) «показатель «Балансовая стоимость» ... равно [показатель «Первоначальная стоимость» ... на отчетную дату] плюс [показатели «Накопленная корректировка... на отчетную дату] плюс [показатели «Резерв под обесценение» ... на отчетную дату]»; 2) Накопленная корректировка (правило valueAssertion_sr0420154_2_3_072): «показатель «Накопленная корректировка» ... на конец отчетного периода] равно [показатель «Накопленная корректировка» ... на начало отчетного месяца] плюс [показатель «Накопленная корректировка, выбыло» ...»; 3) Первоначальная стоимость (правило valueAssertion_sr0420154_2_3_070): «показатель «Первоначальная стоимость» ... на отчетную дату] равно [показатель «Первоначальная стоимость» ... на начало отчетного месяца] плюс [показатель «Первоначальная стоимость, поступило … плюс [показатель «Первоначальная стоимость, выбыло» ... плюс [показатель «Влияние валютных курсов» ...». Если все вышеперечисленные правила валидны, правильно ли мы понимаем, что показатель «Начисление процентов» является справочным, а в показателе «накопленная корректировка, выбыло» необходимо раскрывать в том числе свернутый оборот по движению процентов за период, при этом показатель «накопленная корректировка, выбыло» может принимать как положительное, так и отрицательное значение? Иначе показатель Балансовой стоимости не будет корректно формироваться.
Для контрольных соотношений показателей подраздела 2.3 «Банковские вклады (депозиты)» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 со следующими идентификаторами:
valueAssertion_sr0420154_2_3_0119 – внесение изменений не требуется; valueAssertion_sr0420154_2_3_072 – может быть не выполнено в связи с тем, что не учитывает значение показателя «Начисление процентов» (строка 36) за отчетный период при расчете значения показателя «Накопленная корректировка» (строка 31) на конец отчетного периода; valueAssertion_sr0420154_2_3_070 – внесение изменений не требуется. Обращаем внимание, что с учетом подпункта 28.3.2 пункта 28 Порядка составления отчетности по форме 0420154 в случае, если показатель «Накопленная корректировка, выбыло» (строка 35) вычитается при определении стоимости депозита на конец отчетного периода, его значение указывается со знаком «–» (минус). |
|
Правильно ли, что показатель «Начисление процентов» является справочным (и по нему раскрывается общая сумма начисленных процентов за период), а в показателях движения первоначальной стоимости необходимо раскрывать движение начисленных и уплаченных процентов за период? Согласно контрольным соотношениям, предусмотренным таксономией XBRL версии 4.2 (раздел 2.2): 1) Балансовая стоимость (правило valueAssertion_sr0420154_2_2_0111): «[показатель «Балансовая стоимость» … равно [показатель «Первоначальная стоимость» ... плюс [показатель «Резерв под обесценение» ... на отчетную дату]»; 2) Первоначальная стоимость (правило valueAssertion_sr0420154_2_2_068): «[показатель «Первоначальная стоимость» ... на отчетную дату] равно [показатель «Первоначальная стоимость» … на начало отчетного месяца] плюс [показатель «Первоначальная стоимость, поступило» ... плюс [показатель «Первоначальная стоимость, выбыло» ... плюс [показатель «Влияние валютных курсов» ...)». Согласно разъяснению Банка России от 27.08.2021 № 53-9-1-4/1571 на запрос AHO «Центр ИксБиАрЭл» от 22.07.2021 № 38 в ДУД и ДСР в части отражения начисленных, но не полученных процентов на остаток по расчетному счету: «В подразделе 2.2 «Денежные средства, кроме наличных денежных средств в кассе, в пути» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 «Отчет об активах и обязательствах» сумма начисленных, но не уплаченных на конец отчетного периода процентов на остаток средств на расчетном счете отражается по показателю «Балансовая стоимость» (строка 18)». Если все вышеперечисленное верно, правильно ли мы понимаем, что показатель «Начисление процентов» является справочным (и по нему раскрывается общая сумма начисленных процентов за период), а в показателях движения первоначальной стоимости необходимо раскрывать движение начисленных и уплаченных процентов за период? Иначе показатель Балансовой стоимости не будет корректно формироваться.
Для контрольных соотношений показателей подраздела 2.2 «Денежные средства, кроме наличных денежных средств в кассе, в пути» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 со следующими идентификаторами:
valueAssertion_sr0420154_2_2_0111 – может быть не выполнено в связи с тем, что не учитывает значение показателя «Начисление процентов» (строка 15) за отчетный период при расчете значения показателя «Балансовая стоимость» (строка 18) на конец отчетного периода; valueAssertion_sr0420154_2_2_068 – внесение изменений не требуется. Обращаем внимание, что по показателю «Начисление процентов» (строка 15) отражается сумма начисленных в течение отчетного периода, но не уплаченных кредитной организацией процентов на остаток денежных средств на счете в кредитной организации. Поступление в течение отчетного периода процентных доходов, начисленных на остаток денежных средств на счете в кредитной организации, указывается по показателю «Первоначальная стоимость, поступило» (строка 13). |
|
Верно ли, что показатели «Изменение рыночной стоимости» и «Начисление процентов, прочие корректировки» является справочными, а в показателе «накопленная корректировка, выбыло» необходимо раскрывать в том числе свернутый оборот по движению переоценки и начислению процентов и прочих корректировок? Согласно контрольным соотношениям, предусмотренным таксономией XBRL Банка России версии 4.2 (раздел 2.9): 1) Балансовая стоимость облигаций (valueAssertion sr0420154_2_9_0140): «показатель «Балансовая стоимость» ... равно [показатель «Первоначальная стоимость» ... на отчетную дату] плюс [показатель «Накопленная корректировка ... на отчетную дату] плюс [показатель «Резерв под обесценение» ... на отчетную дату]»; 2) Первоначальная стоимость облигаций (правило valueAssertion_sr0420154_2_9_081): «показатели «Первоначальная стоимость» ... на отчетную дату] равно [показатель «Первоначальная стоимость» ... на начало отчетного месяца] плюс [показатель «Первоначальная стоимость, поступило»] ... плюс [показатель «Первоначальная стоимость, выбыло» ... плюс [показатель «Влияние валютных курсов» …»; 3) Накопленная корректировка облигаций (правило valueAssertion_sr0420154_2_9_083): «показатель «Накопленная корректировка» ... на конец отчетного периода] равно [показатель «Накопленная корректировка» ... на начало отчетного месяца] плюс [показатель «Накопленная корректировка, выбыло» ...». Если все вышеперечисленные правила валидны, правильно ли мы понимаем, что показатели «Изменение рыночной стоимости» и «Начисление процентов, прочие корректировки» является справочными, а в показателе «накопленная корректировка, выбыло» необходимо раскрывать в том числе свернутый оборот по движению переоценки и начислению процентов и прочих корректировок? В ином случае показатель Балансовой стоимости не будет корректно формироваться.
Для контрольных соотношений показателей подраздела 2.9 «Облигации» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 со следующими идентификаторами:
valueAssertion_sr0420154_2_9_0140 – внесение изменений не требуется; valueAssertion_sr0420154_2_9_081 – внесение изменений не требуется; valueAssertion_sr0420154_2_9_083 – может быть не выполнено в связи с тем, что не учитывает значения показателей «Изменение рыночной стоимости» (строка 177) и «Начисление процентов, прочие корректировки» (строка 178) за отчетный период при расчете значения показателя «Накопленная корректировка» (строка 170) на конец отчетного периода. |
|
Правильно ли мы понимаем, что показатель «Изменение рыночной стоимости» является справочными, а в показателе «накопленная корректировка, выбыло» необходимо раскрывать в том числе и оборот по движению переоценки? Согласно контрольным соотношениям, предусмотренным таксономией XBRL Банка России версии 4.2 (раздел 2.4): 1) Балансовая стоимость акций (правило valueAssertion_sr0420154_2_4_0130): «показатель «Балансовая стоимость» ... равно [показатель «Первоначальная стоимость» ... на отчетную дату] плюс [показатель «Накопленная корректировка... на отчетную дату] плюс [показатель «Резерв под обесценение» . . . на отчетную дату]»; 2) Первоначальная стоимость акций (правило valueAssertion_sr0420154_2_4_073): «показатель «Первоначальная стоимость» ... на отчетную дату] равно [показатель «Первоначальная стоимость» ... на начало отчетного месяца] плюс [показатели «Первоначальная стоимость, поступило» … плюс [показатель «Первоначальная стоимость, выбыло» ... плюс [показатели «Влияние валютных курсов» …»; 3) Накопленная корректировка акций (правило valueAssertion_sr0420154_2_4_075): «показатель «Накопленная корректировка» ... на конец отчетного периода] равно [показатель «Накопленная корректировка» ... на начало отчетного месяца] плюс [показатель «Накопленная корректировка, выбыло» ...». Если все вышеперечисленные правила валидны, правильно ли мы понимаем, что показатель «Изменение рыночной стоимости» является справочными, а в показателе «накопленная корректировка, выбыло» необходимо раскрывать в том числе и оборот по движению переоценки? В ином случае показатель Балансовой стоимости не будет корректно формироваться.
Для контрольных соотношений показателей подраздела 2.4 «Акции, подпадающие под исключение, предусмотренное подпунктом 3.1.2 пункта 3.1 Положения Банка России № 710-П, кроме ценных бумаг иностранных инвестиционных фондов» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 со следующими идентификаторами:
valueAssertion_sr0420154_2_4_0130 – внесение изменений не требуется; valueAssertion_sr0420154_2_4_073 – внесение изменений не требуется; valueAssertion_sr0420154_2_4_075 – может быть не выполнено в связи с тем, что не учитывает значения показателей «Изменение рыночной стоимости» (строка 72) и «Начисление процентов, прочие корректировки» (строка 73) за отчетный период при расчете значения показателя «Накопленная корректировка» (строка 65) на конец отчетного периода. |
|
Верно ли, что показатель «Изменение рыночной стоимости» является справочным, а в показателе «накопленная корректировка, выбыло» необходимо раскрывать в том числе и оборот по движению переоценки? Согласно контрольным соотношениям, предусмотренным таксономией XBRL Банка России версии 4.2 (раздел 2.5): 1) Балансовая стоимость акций (правило valueAssertion_sr0420_154_2_5_081): «показатель «Балансовая стоимость» равно [показатель «Первоначальная стоимость» ... на отчетную дату] плюс [показатель «Накопленная корректировка ... на отчетную дату] плюс [показатель «Резерв под обесценение» ... на отчетную дату]»; 2) Первоначальная стоимость акций (правило valueAssertion_sr0420154_2_5_077): «показатель «Первоначальная стоимость» на отчетную дату] равно [показатели «Первоначальная стоимость» ... на начало отчетного месяца] плюс [показатель «Первоначальная стоимость, поступило» плюс [показатели «Первоначальная стоимость, выбыло» плюс [показатель «Влияние валютных курсов» …»; 3) Накопленная корректировка акций (правило valueAssertion sr0420154_2_5_079): «показатель «Накопленная корректировка» ... на конец отчетного периода] равно [показатель «Накопленная корректировка» ... на начало отчетного месяца] плюс [показатель «Накопленная корректировка, выбыло» ...». Если все вышеперечисленные правила валидны, правильно ли мы понимаем, что показатель «Изменение рыночной стоимости» является справочным, а в показателе «накопленная корректировка, выбыло» необходимо раскрывать в том числе и оборот по движению переоценки? В ином случае показатель Балансовой стоимости не будет корректно формироваться.
Для контрольных соотношений показателей подраздела 2.5 «Акции, не подпадающие под исключение, предусмотренное подпунктом 3.1.2 пункта 3.1 Положения Банка России No 710-П, кроме ценных бумаг иностранных инвестиционных фондов» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 со следующими идентификаторами:
valueAssertion_sr0420154_2_5_081 – внесение изменений не требуется; valueAssertion_sr0420154_2_5_077 – внесение изменений не требуется; valueAssertion_sr0420154_2_5_079 – может быть не выполнено в связи с тем, что не учитывает значения показателей «Изменение рыночной стоимости» (строка 102) и «Начисление процентов, прочие корректировки» (строка 103) за отчетный период при расчете значения показателя «Накопленная корректировка» (строка 95) на конец отчетного периода. |
|
Насколько корректно включать данные по валютной переоценке в движение по показателю только «Первоначальная стоимость»? Исходя из практики, валютная переоценка может относиться и к начисленным процентам (купонному доходу), которые по своей сути являются корректировкой, а не первоначальной стоимостью инструмента. По показателю «Влияние валютных курсов» подразделов 2.2 «Денежные средства, кроме наличных денежных средств в кассе, в пути», 2.3 «Банковские вклады (депозиты)» и 2.9 «Облигации» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 отражается сумма валютной переоценки за отчетный период в части пересчета на конец отчетного периода выраженной в иностранной валюте стоимости актива в рубли, отраженной по показателю «Первоначальная стоимость» на конец отчетного периода. В случае если валютная переоценка не относится к пересчету на конец отчетного периода выраженной в иностранной валюте стоимости актива в рубли, отраженной по показателю «Первоначальная стоимость» на конец отчетного периода, данные о валютной переоценки за отчетный период отражаются по соответствующим показателям указанных подразделов (в частности, «Начисление процентов», «Начисление процентов, прочие корректировки»), но не по показателю «Влияние валютных курсов». |
|
Правильно ли мы понимаем, что в подразделе 2.9 «Облигации» при частичном погашении номинала облигации и получении уплаченного при приобретении купонного дохода следует использовать в том числе показатель Первоначальная стоимость, выбыло (PervonachalnayaStoimVybylo), при этом показатель Количество, выбыло (KolichestvoVybylo) будет равен нулю? Просим подтвердить, что не планируется введение правил валидации, при которых невозможно заполнить показатели Первоначальная стоимость, выбыло (PervonachalnayaStoimVybylo) и Накопленная корректировка, выбыло (NakoplKorrektirovkaVybylo) при равенстве нулю показателя Количество, выбыло (KolichestvoVybylo).
В подразделе 2.9 «Облигации» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 по показателю «Количество, выбыло» (строка 174) отражается количество облигаций при их полном выбытии (реализации, погашении). При частичном погашении облигаций значение данного показателя не указывается.
Согласно пункту 3.4 Правил не запрашиваемые / не применимые / отсутствующие факты не следует включать в файл XBRL (instance файл), то есть не указывать их в отчетности как «0», «-», «#» или как пустую строку. Контрольное соотношение на проверку заполнения показателей «Первоначальная стоимость, выбыло» (строка 175) и «Накопленная корректировка, выбыло» (строка 176) при отсутствии значения показателя «Количество, выбыло» (строка 174) не планируется вводить в модель данных таксономии XBRL Банка России версии 4.2. |
|
Согласно разъяснению ЦБ, стоимость прав требований по обязательствам страховых агентов и страховых (перестраховочных) брокеров по перечислению страховых премий (страховых взносов) по договорам страхования определяется следующим образом: «В случае, если должник по данным правам имеет кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России, или права требования удовлетворяют пункту 3.1.12.7 Положения № 710-П, на актив не наложено обременение, и он не является просроченным, а должник не удовлетворяет пункту 3.1.14 Положения № 710-П, то стоимость такого права требования определяется согласно пункту 3.4 Положения № 710-П.» При этом правило valueAssertion_sr0420154_2_21_1_0192 не содержит условие о наличии рейтинга. Условие наличия кредитного рейтинга или его отсутствия при осуществлении проверки отчетных данных подраздела 2.21 «Права требования к страховым агентам и страховым брокерам по перечислению страховых премий (взносов)» раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 предусмотрено в контрольных соотношениях со следующими идентификаторами: valueAssertion_sr0420154_2_21_1_150_7_0194; valueAssertion_sr0420154_2_21_1_150_7_0195; valueAssertion_sr0420154_2_21_1_150_7_0196. |
|
Используется ли рейтинг финансовой устойчивости страховщиков иностранных рейтинговых агентств для определения стоимости актива в соответствии с Положением № 710-П для лиц, являющихся не резидентами РФ? В соответствии с пунктом 2 решения Совета директоров Банка России «Об уровнях кредитных рейтингов, устанавливаемых в соответствии с Положением Банка России от 10 января 2020 года № 710-П» рейтинг финансовой устойчивости страховщиков (Insurer Financial Strength Rating) применяется только для целей подпункта 3.1.12.1, абзаца третьего подпункта 3.1.12.15 и 3.1.12.16 пункта 3.1 Положения № 710-П. |
Войти через Google