На сайт Синтегс
При буквальном прочтении данного абзаца можно сделать вывод, что показатель «Справедливая стоимость производного финансового инструмента» для биржевых ПФИ в любом случае должен быть заполнен значением котировки данного ПФИ на организованных торгах (при ее наличии) вне зависимости от того, определяется ли справедливая стоимость ПФИ в зависимости от вариационной маржи или нет.
Если по биржевому ПФИ начисляется вариационная маржа, учитываемая в подразделе 8 «Дебиторская задолженность» раздела III «Активы», а по показателю «Справедливая Стоимость производного финансового инструмента» будет указываться опубликованная котировка на организованных торгах, то при валидации отчета по форме 0420872 сработает
так как сумма итоговых величин увеличится на котировку биржевого ПФИ, справедливая стоимость которого выражается в виде вариационной маржи, а не котировки.
С учётом изложенного, верно ли, что в отношении биржевых ПФИ, по которым начисляется вариационная маржа, учитываемая в подразделе 8 раздела III «Активы», показатель «Справедливая стоимость производного финансового инструмента» и весь подраздел 7 не требуется заполнять?
Материалы 1 - 3 из 199
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец
Портал
Войти через Google
Если в рамках отчетности по форме 0420872 вариационная маржа по биржевому ПФИ отражается в подразделе 8 Расшифровок раздела III «Активы», как заполнять показатель «Справедливая стоимость производного финансового инструмента»?
21.03.2023
По показателю «Справедливая стоимость производного финансового инструмента» указывается накопленный доход по ПФИ в рублевом эквиваленте. Для биржевых ПФИ указывается котировка на организованных торгах. При этом накопленная вариационная маржа и начальные расходы отражаются в подразделе 8 Расшифровок раздела III «Активы» и подразделах 1 и 2 Расшифровок раздела IV «Обязательства».
При буквальном прочтении данного абзаца можно сделать вывод, что показатель «Справедливая стоимость производного финансового инструмента» для биржевых ПФИ в любом случае должен быть заполнен значением котировки данного ПФИ на организованных торгах (при ее наличии) вне зависимости от того, определяется ли справедливая стоимость ПФИ в зависимости от вариационной маржи или нет.
Если по биржевому ПФИ начисляется вариационная маржа, учитываемая в подразделе 8 «Дебиторская задолженность» раздела III «Активы», а по показателю «Справедливая Стоимость производного финансового инструмента» будет указываться опубликованная котировка на организованных торгах, то при валидации отчета по форме 0420872 сработает
«(ОКУД 0420872, Раздел 3, Подраздел 10) Величина отчетного элемента «Общая стоимость активов» равна сумме итоговых величин следующих отчетных элементов: «Денежные средства», «Ценные бумаги российских эмитентов (за Исключением закладных), «Ценные бумаги иностранных эмитентов», «Недвижимое имущество и права аренды на недвижимое имущество», «Имущественные права (за исключением прав аренды недвижимого имущества, прав из кредитных договоров и договоров займа и прав требования к кредитной организации выплатить денежный эквивалент драгоценных металлов)», «Денежные требования по кредитным договорам и договорам займа, в том числе удостоверенные закладными», «Иное имущество», «Производные финансовые инструменты», «Дебиторская задолженность»
так как сумма итоговых величин увеличится на котировку биржевого ПФИ, справедливая стоимость которого выражается в виде вариационной маржи, а не котировки.
С учётом изложенного, верно ли, что в отношении биржевых ПФИ, по которым начисляется вариационная маржа, учитываемая в подразделе 8 раздела III «Активы», показатель «Справедливая стоимость производного финансового инструмента» и весь подраздел 7 не требуется заполнять?
Для целей составления отчетности по форме 0420872 в части отражения информации о справедливой стоимости ПФИ следует руководствоваться пунктом 9 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420872.
По показателю «Справедливая стоимость производного финансового инструмента» подраздела 7 «Производные финансовые инструменты» Расшифровок раздела III «Активы» и подраздела 3 «Производные финансовые инструменты» Расшифровок раздела IV «Обязательства» значения определяются на основании накопленной вариационной маржи по ПФИ в рублевом эквиваленте или на основании котировки ПФИ на организованных торгах.
При этом в отношении проданных ПФИ необходимо отражать размер требований по ПФИ в подразделе 8 «Дебиторская задолженность» Расшифровок раздела III «Активы», а в отношении купленных ПФИ необходимо отражать размер обязательств по ПФИ в подразделах 1 и 2 «Кредиторская задолженность» Расшифровок раздела IV «Обязательства» отчетности по форме 0420872.
Таким образом, по показателю «Стоимость чистых активов» раздела V «Стоимость чистых активов» отчетности по форме 0420872 будет отражена справедливая стоимость ПФИ с учетом требований и обязательств по ПФИ на отчетную дату.
Принимая во внимание изложенные в обращении обстоятельства, отмечаем, что в случае если в рамках отчетности по форме 0420872 вариационная маржа по биржевому ПФИ отражается в подразделе 8 Расшифровок раздела III «Активы», показатель «Справедливая стоимость производного финансового инструмента» необходимо заполнять с учетом направления сделки с ПФИ.
По показателю «Справедливая стоимость производного финансового инструмента» подраздела 7 «Производные финансовые инструменты» Расшифровок раздела III «Активы» и подраздела 3 «Производные финансовые инструменты» Расшифровок раздела IV «Обязательства» значения определяются на основании накопленной вариационной маржи по ПФИ в рублевом эквиваленте или на основании котировки ПФИ на организованных торгах.
При этом в отношении проданных ПФИ необходимо отражать размер требований по ПФИ в подразделе 8 «Дебиторская задолженность» Расшифровок раздела III «Активы», а в отношении купленных ПФИ необходимо отражать размер обязательств по ПФИ в подразделах 1 и 2 «Кредиторская задолженность» Расшифровок раздела IV «Обязательства» отчетности по форме 0420872.
Таким образом, по показателю «Стоимость чистых активов» раздела V «Стоимость чистых активов» отчетности по форме 0420872 будет отражена справедливая стоимость ПФИ с учетом требований и обязательств по ПФИ на отчетную дату.
Принимая во внимание изложенные в обращении обстоятельства, отмечаем, что в случае если в рамках отчетности по форме 0420872 вариационная маржа по биржевому ПФИ отражается в подразделе 8 Расшифровок раздела III «Активы», показатель «Справедливая стоимость производного финансового инструмента» необходимо заполнять с учетом направления сделки с ПФИ.
Подписаться на новости
Ещё по теме
Материалы 1 - 3 из 199
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец