На сайт Синтегс
Материалы 1 - 3 из 65
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец
Портал
Войти через Google
Если ценные бумаги одного выпуска в составе имущества ПИФ имеют разные ограничения на распоряжение, как отражать данные в отчетах 0420502 и 0420872 по показателям «Уровень иерархии справедливой стоимости», «Наименование биржи» и «Идентификатор биржи»?
07.11.2023
В соответствии с действующим Стандартом НАУФОР порядка определения стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда и стоимости инвестиционного пая (утвержден Советом директоров НАУФОР 12 апреля 2023 года) оценка ценных бумаг паевого инвестиционного фонда (далее - ПИФ) должна учитывать ограничительные меры в отношении распоряжения ценными бумагами. Таким образом, стоимость ценных бумаг одного вида или одного и того же выпуска надлежит определять с использованием отличающихся (разных) методов определения стоимости и источников данных, которые наиболее уместны в данных обстоятельствах, с учетом критериев, характеризующих возможность распоряжения ценными бумагами.
В случае если ценные бумаги одного и того же выпуска в составе имущества ПИФ имеют разные ограничения на распоряжение и, как следствие, общая справедливая стоимость таких ценных бумаг определена совокупно с учетом разных цен, просим разъяснить порядок отражения данных в отчетах 0420502 и 0420872 в отношении показателей «Уровень иерархии справедливой стоимости», «Наименование биржи» и «Идентификатор биржи» в случаях, если:
В случае если ценные бумаги одного и того же выпуска в составе имущества ПИФ имеют разные ограничения на распоряжение и, как следствие, общая справедливая стоимость таких ценных бумаг определена совокупно с учетом разных цен, просим разъяснить порядок отражения данных в отчетах 0420502 и 0420872 в отношении показателей «Уровень иерархии справедливой стоимости», «Наименование биржи» и «Идентификатор биржи» в случаях, если:
- справедливая стоимость общего количества ценных бумаг определена с учетом цен разного уровня иерархии из разных источников;
- справедливая стоимость общего количества ценных бумаг определена с учетом цен одного уровня, но из разных источников?
В случае если в соответствии с правилами определения стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда (далее – ПИФ) при оценке стоимости ценных бумаг ПИФ, входящих в состав имущества ПИФ (далее – ценные бумаги), должны учитываться ограничительные меры в отношении распоряжения ценными бумагами и в отношении ценных бумаг одного выпуска (одного вида) зафиксированы разные ограничения на распоряжение, отчитывающейся организации следует отразить сведения о данных ценных бумагах в отчетности по формам 0420502 и 0420872 в разрезе каждой биржи (каждого источника), на основании данных торгов (ценовых котировок) которой (которого) определена справедливая стоимость ценных бумаг.
При этом справедливая стоимость ценных бумаг, определяемая на основании данных одной биржи (одного источника), должна рассчитываться в рамках одного уровня в иерархии справедливой стоимости в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости» (далее – уровень в иерархии справедливой стоимости).
По показателям «Уровень в иерархии справедливой стоимости» и «Наименование биржи» подраздела 2 «Ценные бумаги российских эмитентов (за исключением закладных)» и подраздела 3 «Ценные бумаги иностранных эмитентов» Расшифровок раздела III «Активы» отчетности по формам 0420502 и 0420872 отчитывающейся организации следует указать соответственно уровень в иерархии справедливой стоимости в соответствии со значениями, установленными в части III приложения 1 к Указанию № 6292-У и части III приложения 1 к Указанию № 6270-У, и полное фирменное наименование биржи (источника), на основании данных торгов (ценовых котировок) которой (которого) определена справедливая стоимость ценных бумаг. При этом в качестве значения аналитического признака группы аналитических признаков «Идентификатор биржи» рекомендуется использовать краткое наименование такой биржи (источника).
Также в случае определения справедливой стоимости ценных бумаг одного выпуска на основании данных торгов (ценовых котировок) разных бирж (источников) по показателю «Примечание» следует кратко указать причины отражения сведений о таких ценных бумагах в разрезе каждой биржи или источника (при необходимости).
При этом справедливая стоимость ценных бумаг, определяемая на основании данных одной биржи (одного источника), должна рассчитываться в рамках одного уровня в иерархии справедливой стоимости в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости» (далее – уровень в иерархии справедливой стоимости).
По показателям «Уровень в иерархии справедливой стоимости» и «Наименование биржи» подраздела 2 «Ценные бумаги российских эмитентов (за исключением закладных)» и подраздела 3 «Ценные бумаги иностранных эмитентов» Расшифровок раздела III «Активы» отчетности по формам 0420502 и 0420872 отчитывающейся организации следует указать соответственно уровень в иерархии справедливой стоимости в соответствии со значениями, установленными в части III приложения 1 к Указанию № 6292-У и части III приложения 1 к Указанию № 6270-У, и полное фирменное наименование биржи (источника), на основании данных торгов (ценовых котировок) которой (которого) определена справедливая стоимость ценных бумаг. При этом в качестве значения аналитического признака группы аналитических признаков «Идентификатор биржи» рекомендуется использовать краткое наименование такой биржи (источника).
Также в случае определения справедливой стоимости ценных бумаг одного выпуска на основании данных торгов (ценовых котировок) разных бирж (источников) по показателю «Примечание» следует кратко указать причины отражения сведений о таких ценных бумагах в разрезе каждой биржи или источника (при необходимости).
Подписаться на новости
Ещё по теме
Материалы 1 - 3 из 65
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец