На сайт Синтегс
Материалы 1 - 3 из 168
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец
Портал
Войти через Google
Должен ли балансовый счет 20807 учитываться по строке 5 «Прочие денежные средства» Таблицы 5.1 «Денежные средства» Примечания 5 к бухгалтерской отчетности?
12.01.2024
Должен ли балансовый счет 20807 учитываться по строке 5 «Прочие денежные средства» Таблицы 5.1 «Денежные средства» Примечания 5 к Бухгалтерской (финансовой) отчетности?
В соответствии с пунктом 9.1 Положения Банка России № 532-П1 профессиональный участник рынка ценных бумаг (далее – ПУРЦБ) при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности руководствуется международными стандартами финансовой отчетности (далее – МСФО) и Разъяснениями МСФО, принимаемыми Фондом МСФО, введенными в действие на территории Российской Федерации.
ПУРЦБ при классификации и представлении в бухгалтерской (финансовой) отчетности сумм, учтенных на балансовом счете № 20807 «Специальные брокерские счета типа «С» (далее – счет № 20807), руководствуется требованиями МСФО (IAS) 72 . В случае если указанные суммы удовлетворяют определению денежных средств, приведенному в пункте 6 МСФО (IAS) 7, ПУРЦБ классифицирует их в качестве денежных средств, включает в статью «Денежные средства» бухгалтерского баланса ПУРЦБ3 и раскрывает в таблице 5.14 по строке 5 «Прочие денежные средства».
Суммы, учтенные на счете № 20807, в отношении которых не выполняются критерии отнесения к денежным средствам, включаются в статью «Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах» бухгалтерского баланса ПУРЦБ.
1 Положение Банка России от 03.02.2016 № 532-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров» (далее – Положение Банка России № 532-П).
2 Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств», введенный в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 № 217н.
3 Приложение 11 к Положению Банка России № 532-П.
4 Таблица 5.1 «Денежные средства» примечания 5 «Денежные средства» приложения 51 к Положению Банка России № 532-П.
ПУРЦБ при классификации и представлении в бухгалтерской (финансовой) отчетности сумм, учтенных на балансовом счете № 20807 «Специальные брокерские счета типа «С» (далее – счет № 20807), руководствуется требованиями МСФО (IAS) 72 . В случае если указанные суммы удовлетворяют определению денежных средств, приведенному в пункте 6 МСФО (IAS) 7, ПУРЦБ классифицирует их в качестве денежных средств, включает в статью «Денежные средства» бухгалтерского баланса ПУРЦБ3 и раскрывает в таблице 5.14 по строке 5 «Прочие денежные средства».
Суммы, учтенные на счете № 20807, в отношении которых не выполняются критерии отнесения к денежным средствам, включаются в статью «Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах» бухгалтерского баланса ПУРЦБ.
1 Положение Банка России от 03.02.2016 № 532-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров» (далее – Положение Банка России № 532-П).
2 Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств», введенный в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 № 217н.
3 Приложение 11 к Положению Банка России № 532-П.
4 Таблица 5.1 «Денежные средства» примечания 5 «Денежные средства» приложения 51 к Положению Банка России № 532-П.
Подписаться на новости
Ещё по теме
Материалы 1 - 3 из 168
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец