Бухгалтерская отчётность для ПУРЦБ, изменения в Положение No 532-П

15.07.2021

Особенности представления бухгалтерской (финансовой) отчётности профессиональных участников рынка ценных бумаг

16.06.2021 на сайте Банка России обновлен график представления отчетности в формате XBRL в соответствии с Таксономией версий 3.2, 4.1 и 4.2 (https://cbr.ru/finmarket/projects_xbrl1/taxonomy_xbrl/grafik_3_1_3_2/)

Указание Банка России No 5738-У от 24.02.2021 «О внесении изменений в Положение Банка России от 3 февраля 2016 года No 532-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров»

Бухгалтерская (финансовая) отчетность

Cрок вступления в силу изменений: начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года, т.е. по состоянию на 31.03.2021, за исключением пунктов, для которых установлен срок вступления в силу с 01.01.2022

В связи с тем, что новые изменения включены в версию 4.2, которая запланирована к применению при представлении в Банк России годовой БФО за 2021 год, на сайте Банка России в разделе: Открытый стандарт отчетности XBRL – Разъяснения – Инструкции и информационные сообщения 09.04.2021 размещено информационное сообщение о порядке представления в Банк России промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности на базе таксономии XBRL Банка России (версия 3.2) в 2021 году.

Вынесены в отдельные точки входа годовые формы БФО, представляемые ранее в составе надзорных точек входа в короткие сроки (ep_forms_purcb_aif_uk_kra_sb_y)
Точечные изменения архитектуры по результатам представления отчетности на версии 3.2 таксономии, а также с учетом полученных комментариев от участников рынка
Уточнен перечень элементов выпадающего списка показателей типа Enumerator в раскрытиях (оpen), реализованных согласно п. 1.4.1 Положения Банка России No 532-П
Доработаны КС в связи с получением соответствующих комментариев от участников рынка и Департамента регулирования бухгалтерского учета
Внесены основные корректировки, обусловленные требованиями Указания Банка России от 24.02.2021 No 5738-У
Переименована таблица 20.2 «Анализ изменений запасов» (было «Запасы»)
Скорректированы наименования показателей таблицы 20.2 «Анализ изменений запасов» и показателя таблицы 4.1 «Краткое изложение принципов учетной политики, важные оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики»
Внесены соответствующие изменения в КС
Скорректировано 8 КС

Предполагается внесение изменений согласно проекту «О внесении изменений в Положение Банка России от 03.02.2016 No 532-П», который находится на стадии согласования. Ссылка на Консультант

Влияние проекта указания Банка России о внесении изменений в Положение Банка России No 532-П

Версия 4.3* Таксономии XBRL Банка России

Уточняются наименования показателей форм БФО:

бухгалтерского баланса
отчета о финансовых результатах
отчета о потоках денежных средств

Уточняются наименования и добавляются новые показатели таблиц примечаний БФО:

«Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики»
«Общие и административные расходы»
«Прочие доходы и расходы»
«Аренда»
«Сегментный анализ»
«Условные обязательства»
«Операции со связанными сторонами»

Вносятся корректировки в примечании:

«Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него» (было «Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом»)

Излагаются в новой редакции примечания БФО:

«Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него» (было «Инвестиционное имущество») «Основные средства и капитальные вложения в них» (было «Основные средства»)

Таблицы группировки счетов дополняются счетами бухгалтерского учета, вводимыми с 1 января 2022 года Указанием Банка России No 5556-У

Подписаться на новости

Ещё по теме

ПУРЦБ ССД НПФ УК ПИФ XBRL ОСБУ НУ ...

ФИ НФО БФО таксономия 0420011 0420416 0420418 примечания контроли 0420401 0420404 0420409 0420413 0420455 532-П СПОД 0420410 0420411 0420260 0420261 0420521 0420522 0420164 0420165 0420201 0420204 5191-У анонс 0420454 0420412 семинар 0420154 0420156 0420158 0420417 0420402 0420155 0420443 0420255 0420514 4630-У 0420254 IFRS аренда валидация 0420253 710-П документооборот бюджетирование казначейство учет зарплаты МСФО 0420415 0420162 0420502 0420872 0420429 0420501 781-П МСФО 17 вебинар 0420414 0420432 0420431 0420459 0420264 НСО 0420527 видеообучение

ЦБ рассказал, как в форме 0420154 правильно отразить сведения об облигациях, подпадающих под действие подпункта 1.2 решения Совета директоров Банка России от 26.12.2023

31.01.2024

Как правильно следует отражать информацию о депозитарной расписке?

30.01.2024

Что указывать по показателям раздела 1.1 формы 0420415 , если ценные бумаги клиента спецдепа учитываются на счёте депо и сам спецдеп ведёт реестр учитываемых на счёте депо паев?

23.01.2024

Материалы 13 - 15 из 299
Начало | Пред. | 3 4 5 6 7 | След. | Конец

Назад к списку