На сайт Синтегс
Материалы 1 - 3 из 65
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец
Портал
Войти через Google
Пять вопросов об особенностях заполнения форм 0420502 и 0420872
12.05.2023
1. Какую цену выводить в столбец «Рыночная стоимость базового актива на отчетную дату» в подразделе 7 «Производные финансовые инструменты» Расшифровки раздела 3 «Активы» и подраздела 3 «Производные финансовые инструменты» Расшифровки раздела 4 «Обязательства» отчетов по форме 0420502 (Указание № 6292-У) и 0420872 (Указание № 6270-У)? Указывается справедливая стоимость или иная? А если при этом базовым активом выступает индекс или валюта?
2. Если неизвестно место хранения ценной бумаги, выводится ли эта ценная бумага в раздел 3.3.8 отчётов 0420502, 0420872?
3. Может ли УК определять справедливую стоимость ценных бумаг в целях отражения в отчетности по форме 0420502 в зависимости от фактического конечного места хранения (частями), но не указывать раздельно по местам хранения ценные бумаги в разделе 3.3.8 , а указывает только СД как вышестоящее место хранения(как указано в Указании № 6270-У)?
4.В случае, если УК будет определять справедливую стоимость ценных бумаг иностранных эмитентов только по месту хранения — в СД, а СД в своем учете по вышестоящему месту хранения, то СД и УК разойдутся в сверке по справедливой стоимости. Какой порядок оценки в случае если, например, один выпуск ценных бумаг, составляющий имущество фонда, хранится частями в разных местах хранения?
5. Почему в пояснительной записке к отчету формы 0420502 осталось требование указывать информацию по опционным и фьючерсным контрактам, если данные указываются в подразделах 3.3.7 и 4.3?
В соответствии с пунктом 10 Порядка и сроков составления отчета по форме 0420502 и пунктом 9 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420872 по показателю «Рыночная стоимость базисного актива на отчетную дату» указывается стоимость базисного актива за одну единицу базисного актива, при этом следует отражать справедливую стоимость такого актива, определенную в соответствии с требованиями Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости» и правилами определения стоимости чистых активов инвестиционного фонда, согласованными специализированным депозитарием (далее – Правила СЧА).
В случае если базисным активом производного финансового инструмента является индекс либо валюта, то значение по показателю «Рыночная стоимость базисного актива на отчетную дату» следует отразить в зависимости от наличия возможности произвести соответствующие расчеты.
В случае если базисным активом производного финансового инструмента является индекс либо валюта, то значение по показателю «Рыночная стоимость базисного актива на отчетную дату» следует отразить в зависимости от наличия возможности произвести соответствующие расчеты.
2. Если неизвестно место хранения ценной бумаги, выводится ли эта ценная бумага в раздел 3.3.8 отчётов 0420502, 0420872?
В случае если место хранения ценной бумаги неизвестно, в форме 0420502 в качестве организации, осуществляющей учет и (или) хранение ценных бумаг, указывается специализированный депозитарий.
В подразделе 3.8 расшифровок раздела 3 «Активы» формы 0420872 информация о такой ценной бумаге не указывается. При этом информацию о том, что место хранения документарной ценной бумаги неизвестно, специализированному депозитарию необходимо отразить в пояснительной информации к отчетности или по показателю «Примечание» подразделов 3.1– 3.7 расшифровок раздела 3 «Активы» по идентификатору соответствующей ценной бумаги, в том числе для пояснения объективных причин невыполнения контрольного соотношения, проверяющего отражение информации в подразделе 3.8 по ценным бумагам, указанным в подразделах 3.1 – 3.7 (в случае срабатывания такого контрольного соотношения).
В подразделе 3.8 расшифровок раздела 3 «Активы» формы 0420872 информация о такой ценной бумаге не указывается. При этом информацию о том, что место хранения документарной ценной бумаги неизвестно, специализированному депозитарию необходимо отразить в пояснительной информации к отчетности или по показателю «Примечание» подразделов 3.1– 3.7 расшифровок раздела 3 «Активы» по идентификатору соответствующей ценной бумаги, в том числе для пояснения объективных причин невыполнения контрольного соотношения, проверяющего отражение информации в подразделе 3.8 по ценным бумагам, указанным в подразделах 3.1 – 3.7 (в случае срабатывания такого контрольного соотношения).
3. Может ли УК определять справедливую стоимость ценных бумаг в целях отражения в отчетности по форме 0420502 в зависимости от фактического конечного места хранения (частями), но не указывать раздельно по местам хранения ценные бумаги в разделе 3.3.8 , а указывает только СД как вышестоящее место хранения(как указано в Указании № 6270-У)?
В соответствии с пунктом 10 Порядка по форме 0420502 в пункте 3.8 «Информация об организациях, осуществляющих учет и (или) хранение ценных бумаг» подраздела 3 Расшифровок раздела III «Активы» указывается информация об организациях, осуществляющих учет и (или) хранение ценных бумаг, в части учета и (или) хранения иностранных ценных бумаг. При этом в отношении бездокументарных ценных бумаг сведения указываются по аналитическому признаку «Организация, осуществляющая учет прав на ценные бумаги» группы аналитических признаков «Вид организации». В случае указания специализированного депозитария в качестве организации, осуществляющей учет и (или) хранение ценных бумаг, сведения отражаются по аналитическому признаку «Организация, осуществляющая учет и хранение ценных бумаг» группы аналитических признаков «Вид организации» вне зависимости от типа ценной бумаги – документарная или бездокументарная.
Таким образом, в отношении ценных бумаг, оценку которых осуществляет управляющая компания, следует указывать в качестве организации, осуществляющей учет и (или) хранение ценных бумаг, специализированный депозитарий, с которым у управляющей компании заключен договор. Информацию о вышестоящем депозитарии в форме 0420502 отражать не требуется.
Таким образом, в отношении ценных бумаг, оценку которых осуществляет управляющая компания, следует указывать в качестве организации, осуществляющей учет и (или) хранение ценных бумаг, специализированный депозитарий, с которым у управляющей компании заключен договор. Информацию о вышестоящем депозитарии в форме 0420502 отражать не требуется.
4.В случае, если УК будет определять справедливую стоимость ценных бумаг иностранных эмитентов только по месту хранения — в СД, а СД в своем учете по вышестоящему месту хранения, то СД и УК разойдутся в сверке по справедливой стоимости. Какой порядок оценки в случае если, например, один выпуск ценных бумаг, составляющий имущество фонда, хранится частями в разных местах хранения?
При оценке справедливой стоимости ценных бумаг управляющей компании и специализированному депозитарию следует руководствоваться согласованными между сторонами Правилами СЧА, которые должны соответствовать требованиям Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости», нормативным актам Банка России и обеспечивать формирование обеими сторонами сопоставимых оценок справедливой стоимости активов и обязательств. В случае если указанные Правила СЧА содержат положения о различных подходах к оценке справедливой стоимости активов в зависимости от мест их хранения, то управляющей компании и специализированному депозитарию надлежит придерживаться идентичных подходов к оценке во избежание возникновения расхождений.
5. Почему в пояснительной записке к отчету формы 0420502 осталось требование указывать информацию по опционным и фьючерсным контрактам, если данные указываются в подразделах 3.3.7 и 4.3?
Поскольку в Пояснительных примечаниях к отчету по форме 0420502 раздел для отражения сведений о требованиях и обязательствах по опционным и фьючерсным договорам отсутствует, при составлении отчета по форме 0420502 рекомендуется не применять абзац пятый пункта 13 Порядка и сроков составления отчета по форме 0420502, установленных в приложении 1 к Указанию №6292-У.
Соответствующие корректировки Порядка по форме 0420502 будут реализованы в рамках внесения изменений в Указание №6292-У.
Соответствующие корректировки Порядка по форме 0420502 будут реализованы в рамках внесения изменений в Указание №6292-У.
Подписаться на новости
Ещё по теме
Материалы 1 - 3 из 65
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец