Согласно п. 3.1.1 Положения 781-П, стоимость паев инвестиционных фондов признается нулевой, если не раскрывается информация об их активах, за исключением случаев, когда паи доступны неограниченному кругу лиц и доля ценных бумаг одного эмитента не превышает 10% активов фонда. В этом случае их стоимость не обнуляется, но порядок отражения в форме 0420154 требует уточнения, так как в подразделе 2.8 отсутствует специальный показатель для такой оценки.
В случае если стоимость таких паев инвестиционных фондов не равна нулю, то в каком разделе формы 0420154 «Отчет об активах и обязательствах страховщика» они должны отражаться, если в подразделе 2.8 «Паи российских инвестиционных фондов» не предусмотрен показатель «Стоимость по Положению 781-П»?
Разъяснение ЦБ:
В соответствии с подпунктом 57.13 пункта 57 Порядка составления по показателям подраздела 2.13 раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 отражаются сведения об активах, возникших в результате заключения страховщиком срочных сделок, указанных в подпункте 2.4.3 пункта 2.4 Положения Банка России № 781-П.
Согласно подпункту 2.4.3 пункта 2.4 Положения Банка России № 781-П срочными сделками являются:
- производные финансовые инструменты, в том числе опционные договоры, по которым страховщик имеет право требовать от контрагента покупки или продажи базисного актива либо выплаты денежных средств в зависимости от изменения цен на базисный актив (далее – опционные договоры);
-
принятые обязательства по поставке активов по сделкам, дата исполнения которых не ранее 3 рабочих дней после даты заключения сделки (за исключением сделок с недвижимостью).
Пунктом 2.4 Положения Банка России № 781-П предусмотрено, что стоимость срочных сделок, являющихся опционными договорами, не включается в совокупную стоимость активов (обязательств).
Таким образом, по показателям подраздела 2.13 раздела 2 «Отдельные виды активов» отчетности по форме 0420154 также отражаются сведения об активах, возникших в результате заключения страховщиком срочных сделок, являющихся опционными договорами (с указанием по показателю «Вид структурной сделки» (строка 339) значения «Опцион «на продажу» (put)» или значения «Опцион «на покупку» (call)»).
Войти через Google