Применение Положения 710-П. Представление отчетности на таксономии XBRL Банка России версии 4.2 (финальная)
|
|
Условия вступления в силу Положения No 710-П
|
ССД является ОВС либо СО, осуществляющей обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств, либо СО, у которой сумма страховых премий (взносов), начисленных по договорам страхования, сострахования, перестрахования по итогам 2020 года, составила более двух миллиардов рублей, за исключением СО, осуществляющих ОМС?
|
|
Да
|
Нет
|
|
Положение No 710-П применяется страховщиком с 01.07.2021
|
Положение No 710-П применяется страховщиком с 01.01.2022
|
|
На отчетные даты 31.07.2021, 31.08.2021 и 30.09.2021 отчетность представляется с использованием таксономии XBRL версии 3.2.
|
|
Для отчетных дат начиная с 01.10.2021 применяется таксономия 4.2 финальная
|
С 01.10.2021 – вопрос определения версии таксономии находится на рассмотрении (будет дополнительное информационное сообщение)
|
|
|
Особенности заполнения отчетности по формам 0420154 «Отчет о составе и структуре активов» и 0420156 «Отчет о платежеспособности» для отчетных дат с 01.07.2021 по 30.09.2021
В информационном сообщении будут отражены правила составления форм 0420154 и 0420156 с использованием текущей таксономии XBRL версии 3.2. Помимо мэппинга показателей между текущей версией 3.2 таксономии XBRL и показателями в соответствии с Положением No 710-П, разъяснений в отношении подготовки БФО на 30.09.2021 и 31.12.2021, информационное сообщение будет содержать порядок заполнения форм 0420154 и 0420156 и определения кодов активов, в том числе в табличном слое, например:
Перечень контрольных соотношений, которые могут быть не выполнены в отчетности страховщика в связи с началом применения им Положения No 710-П, также будет представлен в информационном сообщении.
|
Представление отчетных данных в соответствии с указанием Банка России No 5757-У «О порядке представления Банку России некредитными финансовыми организациями отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации»
|
|
Вывод Указания Банка России от 26.03.2021 No 5757-У из периметра XBRL
II квартал 2021 года – последний отчетный период, за который необходимо представлять в Банк России отчетность на таксономии XBRL (версия 4.1)*.
*В случае вступления в силу в III квартале 2021 года нормативного акта Банка России, издаваемого взамен Указания Банка России от 26.03.2021 No 5757-У и предусматривающего представление отчетов в виде файла формата XML, сформированного путем заполнения формы электронного документа в Личном кабинете участника информационного обмена на официальном сайте Банка России либо с использованием программного обеспечения, позволяющего сформировать файл, аналогичный файлу, сформированному в Личном кабинете участника информационного обмена на официальном сайте Банка России.
|
|
|
|
Краткий обзор изменений от версии 4.1 к 4.2. Итоги пилотного сбора ССД.
|
ОКУД
|
Количество КС
|
|
0420150 «Общие сведения о страховщике»
|
291
|
|
0420151 «Сведения об обособленных подразделениях»
|
7
|
|
0420152 «Отчет об акционерах (участниках) и список аффилированных лиц»
|
23
|
|
0420154 «Отчет об активах и обязательствах»
|
2471
|
|
0420155 «Отчет о страховых резервах»
|
2680
|
|
0420156 «Отчет о платежеспособности»
|
108
|
|
0420157 «Отчет об операциях перестрахования»
|
127
|
|
0420158 «Отчет о структуре финансового результата»
|
1448
|
|
0420159 «Сведения о сделках»
|
31
|
|
0420160 «Сведения о привлеченных средствах»
|
75
|
|
«Отчет о выданных поручительствах, независимых гарантиях и других обеспечениях исполнения обязательств»
|
7
|
|
0420162 «Сведения о деятельности страховщика»
|
15030
|
|
0420163 «Отчет об операциях со связанными сторонами»
|
15
|
|
0420164 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета»
|
1471
|
|
0420165 «Отчет о финансовых результатах страховщика (по символам доходов и расходов)»
|
21
|
|
0420166 «Сведения об утверждении уполномоченным органом повестки дня, содержащей вопрос об утверждении аудиторской организации (индивидуального аудитора)»
|
6
|
|
0420167 «Сведения об аудиторской проверке»
|
16
|
|
0420168 «Сведения об ответственном актуарии»
|
4
|
|
0420169 «Сведения для расчета размера (квоты) участия иностранного капитала в совокупном уставном капитале страховых организаций, имеющих лицензию на осуществление страховой деятельности»
|
10
|
|
0420170 «Отчет о прогнозных показателях финансовых результатов страховой организации»
|
36
|
|
0420171 «Информация о лицах, которым страховой организацией поручено проведение идентификации»
|
7
|
|
0420172 «Расшифровка отдельных показателей отчета о финансовых результатах страховщика»
|
3
|
|
0420173 «Сведения о договоре об оказании услуг специализированного депозитария»
|
12
|
|
Сведения об отчитывающейся организации
|
5
|
|
Общая статистика
|
Количество компаний,
|
|
Заявивших об участии в пилотном сборе/принявших участие
|
отчетность которых утверждена в тестовом ЛК
|
отчетность которых отклонена в тестовом ЛК
|
|
60/43
|
35
|
8
|
|
Количество попыток представления пакетов отчетности в тестовый ЛК
|
|
Всего
|
Количество утвержденных пакетов отчетности
|
Количество отклоненных пакетов отчетности
|
|
80
|
48
|
32
|
|
Причина отклонения
|
Описание контрольного соотношения
|
|
СТОП-контроли на целостность данных (≈30%)
|
Нарушена целостность данных между сведениями в Реестре контрагентов и формами, в которых раскрывается информация по данным контрагентам
|
|
СТОП-контроли на формат представления данных (≈70%)
|
Невалидные гиперкубы, неверный тип данных
|
|
Особенности представления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования
|
|
Представление в Банк России показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности
Изменение в представлении в Банк России показателей форм бухгалтерской (финансовой) отчетности
Изменение в представлении в Банк России показателей форм бухгалтерской (финансовой) отчетности
Влияние проекта указания Банка России о внесении изменений в Положение Банка России No 526-П
Версия 4.3* Таксономии XBRL Банка России
Уточняются наименования показателей форм БФО: бухгалтерского баланса отчета о финансовых результатах отчета о потоках денежных средств
Уточняются наименования показателей таблиц примечаний БФО:
- «Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики»
- «Общие и административные расходы»
- «Прочие доходы и расходы»
- «Аренда»
- «Сегментный анализ»
- «Условные обязательства»
- «Операции со связанными сторонами»
Вносятся корректировки в примечании: «Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него» (было «Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом»)
Излагаются в новой редакции примечания БФО: «Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него» (было «Инвестиционное имущество») «Основные средства и капитальные вложения в них» (было «Основные средства»)
Таблицы группировки счетов дополняются счетами бухгалтерского учета, вводимыми с 1 января 2022 года Указанием Банка России No 5556-У
|
Войти через Google