На сайт Синтегс
Материалы 1 - 3 из 237
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец
Портал
Войти через Google
Положение 710-П, переход ССД на таксономию 4.0., новые формы отчётности
20.11.2020
Разъяснения Банка России по вопросам методологической фокус-группы (ССД) Центра XBRL.
Содержание:
Содержание:
- Общие вопросы по таксономии 4.0: запланированные изменения в финальной версии и в некоторых подразделах.
- Различия между проектом Указания и показателями в таксономии 4.0
- Реестр контрагентов
- Форма 0420154 «Отчет об активах и обязательствах»
- Форма 0420162 «Сведения о деятельности страховщика»
- Вопросы по Положению Банка России № 710-П
- Вопросы по прочим формам отчетности
Общие вопросы по таксономии 4.0
|
1. Если размещенная версия Таксономии 4.0 для ССД предварительная, в чем будут принципиальные изменения в финальной версии Таксономии 4.1. по сравнению с ней.
Изменения в финальной версии Таксономии будут включать в себя:
- удалим часть показателей из ОКУД 0420151; - удаление / добавление части показателей и разрезов в ОКУД 0420154; - порядок следования граф в разделах ОКУД 0420154; - возможно незначительное изменение состава точек входа, например, 0420152 форма будет сдаваться отдельно с другим сроком представления или 0420168 будет сдаваться в годовой отчетности; - правки раздела 7 ОКУД 0420162 в связи с изменениями законодательства в части снятия запрета деятельности страховых агентов и страховых брокеров по оказанию услуг, связанных с заключением договоров страхования в виде электронных документов; - также будет изменен ОКУД 0420159;
|
|
2. Новая форма 17N "Отчет о прогнозных показателях финансовых результатов страховой организации". Что является основанием для заполнения этой формы? Страховые компании (если они уже имеют лицензию) по закону о страховом деле не обязаны каждый год рассчитывать бизнес план на 3 года вперед. Разумеется, у компаний есть определенные инструменты планирования, но горизонт планирования и разрезы, в которых оно идет, компания определяется самостоятельно, в соответствии со своими потребностями. Другими словами, у компании есть бизнес-план, но не факт, что он на 3 года и не факт, что с тем набором статей, которые приводятся в форме. Более того, у компании может даже учет для планирования отличаться от ЕПС (например, если планирование идет на основании МСФО-отчетности, а не ЕПС).
Отчет предполагает раскрытие сведений о прогнозных показателях отчета о финансовых результатах страховой организации. Прогнозные показатели определяются страховой организацией самостоятельно.
Отчет заполняется в соответствии с формой отчетности ОКУД 0420126 «Отчет о финансовых результатах страховой организации». |
|
3. Точка входа «ep_SSDNEMED_10rd_sr_reestr_m_q_y» сдается ежемесячно + за квартальные месяцы (март, июнь, сентябрь), а также в краткой годовой отчетности, которая сдается в 10 рабочих дней? А точка входа «ep_SSDNEMED_35rd_sr_reestr_y» сдается в годовой отчетности по сроку 35 рабочих дней?
Да, все правильно.
|
4. Просьба скорректировать таблицу Table по разделу 1.1 формы 0420158 в отношении расположения «Схемы уплаты страховой премии» по риску смерти: 
Скорректировано с учетом табличного представления из Указания № 4356-У. Периодические следуют за единовременными.
|
|
5. В раздел 1 формы 0420162 включены данные из разделов, которые в таксономии 3.2 были отдельными. Ранее в таксономии 3.2 в некоторых отдельных разделах был различный набор показателей для различных аналитических разрезов. В частности, по разделу 14 формы 0420162 (таксономия 3.2) аналитический признак «dim-int:FL_YULAxis» отсутствовал, а в разделе 15 формы 0420162 (таксономия 3.2) таблица Table для физических лиц и общая отличалась от юридических лиц. Сейчас в таксономии 4.0 в разделе 1 формы 0420162 все показатели указываются с аналитическим признаком «dim-int:Tip_Sl_Axis», что может привести к ошибке при сдаче отчетности. Планируется ли доработать таксономию 4.0 в части данного комментария?
Внесение изменений не планируется.
Если страховщик не заключает договор с тем или иным лицом (физическое лицо, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо), то, соответственно, аналитику по такому лицу не заполняет. Планируется предусмотреть проверку правильности заполнения с учетом действующих требований в законодательстве (в порядке составления ОКУД 0420162 приводятся ссылки на федеральные законы по видам страхования, в которых предусмотрены страхователями, например, только юридические лица). |
6. Возможен ли перенос аналитических разрезов «dim-int:Kod_OKATOAxis» и «dim-int:Kod_OKSMAxis» по разделу 2 формы 0420162 на ось Z как в таксономии 3.2, т.к. при текущем расположении при значительном количестве регионов или стран визуальная проверка формы становится затруднительной: 
Ось Z была удалена целенаправленно по полученной обратной связи от пользователей внутри Банка России, потому что общий анализ по всем ОКАТО затруднен в случае оси Z, например, нельзя одновременно видеть все данные по всем ОКАТО и, например, быстро посчитать итого по всем ОКАТО. Для удобства пользователя может быть реализована в Table-слое аналогичная таблица, но уже с осью Z. Итого будут 2 таблицы с эквивалентными данными, но разным способом визуализации, один удобен для анализа, другой – для заполнения. Главное правило при этом соблюдать состав Кубов в Definition.
|
|
7. С таксономии 4.0 в сдаваемом файле отчетности страховой компании должны присутствовать нулевые значения? Например, по подразделу 2.40. Нематериальные активы и 2.41. Отложенные аквизиционные расходы есть показатель «Стоимость по Положению Банка России № 710-П», который в соответствии с Положением 710-П, по данным активам признается равным нулю.
Подразделы 2.40 и 2.41 планируется исключить. Нулевые значения планируется указывать в том случае, если такое заполнение предусмотрено в порядке составления для подразделов раздела 2, в которых отражаются в том числе активы, не удовлетворяющие отдельным требованиям Положения № 710-П.
В подразделах раздела 2, в которых отражаются только активы с «нулевой» стоимостью по Положению № 710-П, показатель «Стоимость по Положению Банка России № 710-П» и аналитика «Стоимость активов, в которые инвестированы средства» планируется исключить. |
|
8. Возможно ли скорректировать таблицу Table по разделу 1 формы 0420152 «Состав акционеров (участников). Информация об акционерах (участниках), совокупная доля которых в уставном капитале менее одного процента», добавив наименования «На конец отчетного периода» и «На начало отчетного периода»?
Учитывая согласование сохранения действующей периодичности представления ОКУД 0420152 (один раз в год), в табличное представление (с учетом формы из Указания № 4356-У) планируется добавить «на конец отчетного года» и «на начало отчетного года».
|
|
9. В соответствии с проектом Указания в подразделе 2.33 формы 0420154 по аналитическим признакам группы аналитических признаков «Идентификатор актива» указывается вид актива «Доля перестраховщиков в страховых резервах» и через знак «_» порядковый номер, позволяющий однозначно идентифицировать актив. Достаточно ли будет указать доли по видам резервов (РНП, РЗНУ, РПНУ и т.д.) в разрезе Контрагентов и валют?
Доля перестраховщиков должна быть в разбивке контрагента и остальных характеристик, предусмотренных формой, затем необходимо пронумеровать. Формирование идентификатора актива в подразделе 2.33 по видам страховых резервов не требуется. Порядок формирования идентификатора актива, в котором указывается порядковый номер, планируется уточнить.
|
Различия между проектом Указания и показателями в таксономии 4.0
|
10. По форме 0420151 в проекте Указания отсутствуют показатели, которые заложены в таксономии 4.0. Будет доработан нормоакт?
Таксономия будет доработана
|
|
11. Многие таблицы Table отличаются от проекта Указания по порядку показателей. В частности это: раздел 7 формы 0420150, форма 0420151, подразделы 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, 2.5, 2.6, 2.7, 2.8, 2.9, 2.10, 2.11, 2.12, 2.13, 2.14, 2.15, 2.16, 2.17, 2.18, 2.19, 2.20, 2.21.1, 2.21.2, 2.22.1, 2.22.2, 2.23, 2.24, 2.25, 2.26, 2.27, 2.28, 2.29, 2.30, 2.31, 2.32, 2.33, 2.34, 2.35, 2.36, 2.37, 2.38, 2.39, 2.40, 2.41, 2.42, 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3.5, 3.6, 3.7, 3.8, 3.8.1, 3.9, 3.1, 3.11, 3.12, 3.14, 3.15 и т.д. Неудобно расположение по активам в форме 0420154, т.к. проверять данные при таком расположении столбцов будет достаточно сложно. Будет ли изменен порядок?
Порядок следования элементов будет изменен.
|
|
12. Неточное наименование Подразделов в проекте Указания по форме 0420155. Указано «Подраздел 2.2.1. Для учетной группы «Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств» и дополнительных учетных групп внутри указанной учетной группы» и «Подраздел 2.2.2. Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни, рассчитанные методами, согласованными с органом страхового надзора, по учетной группе (дополнительной учетной группе)», а должно быть «Подраздел 2.2. Для учетной группы «Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств» и дополнительных учетных групп внутри указанной учетной группы» и «Подраздел 2.2.1. Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни, рассчитанные методами, согласованными с органом страхового надзора, по учетной группе (дополнительной учетной группе)» соответственно.
Будет скорректировано в таксономии.
|
|
13. В проекте Указания появилось два подраздела к подразделу 2.3.7 формы 0420155: «Подраздел 2.3.7.1. Для учетных групп «Обязательное страхование гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров», «Сельскохозяйственное страхование, осуществляемое с государственной поддержкой» и «Обязательное страхование гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте», а также дополнительных учетных групп внутри указанных учетных групп» и «Подраздел 2.3.7.2. Для учетной группы «Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств» и дополнительных учетных групп внутри указанной учетной группы». Планируется ли скорректировать проект нормоакта (как сейчас указано в Указании 4584-У по группам) или будут скорректированы наименования таблиц Table в таксономии 4.0?
Будет скорректировано в таксономии.
|
|
14. В проекте Указания в подраздел 2.3.8 формы 0420155 добавлен показатель «Доходы от реализации годных остатков», в таксономии 4.0 показатель отсутствует. Это опечатка в проекте нормоакта?
Показатель будет добавлен в таксономию (с наименованием «Полученные доходы от реализации годных остатков»). Наименование подраздела 2.3.8 также будет скорректировано.
|
|
15. Возможно ли переименовать ярлык по таксономии 4.0 в разделах 1, 3 и 4 формы 0420159 по показателю «dim-int:IDPslTaxis» в соответствии с проектом нормоакта как «Идентификатор страхователя (перестрахователя)»? Сейчас «Идентификатор перестрахователя».
Показатель будет заменен на «Идентификатор страхователя (перестрахователя)» (с кодом dim-int:IDStrlPslTaxis).
|
Вопросы по отчету Реестр контрагентов, Форма 0420150, раздел 7
|
16. Графа 22, показатель «Период, в течение которого лицо признается связанной стороной» - предлагается сделать 2мя полями – дата начала периода связанности и дата окончания.
Показатель включен в раздел 7 из действующей формы 0420163. Вносить в него изменения не планируется.
|
|
17. Коды вида деятельности: зачем вводить отдельный новый справочник, а не запросить ОКВЭД в отчетности?
Показатель «Код вида деятельности» включен в раздел 7 из действующей формы 0420152.
Поскольку данный показатель был включен в отчетность в порядке надзора страховщиков с целью отмены формы № 1-СК «Сведения о деятельности страховщика», представляемой в Росстат, в проекте указания актуализирован порядок его формирования (для обеспечения единой методологии). Введение требований, отличных от формы № 1-СК «Сведения о деятельности страховщика» (в частности указание ОКВЭД по каждому акционеру, участнику), не планируется. |
|
18. Банк России код вида Деятельности – 64.11, значит код для реестра контрагентов «07 – иной вид деятельности акционера (участника)»?
Значение показателя «Код вида деятельности» должно соответствовать аналогичным данным формы № 1-СК «Сведения о деятельности страховщика», представляемой страховой организацией в Росстат.
|
|
19. Новый тип «Группа связанных со страховщиком лиц» – чем «Основное общество» в этой классификации отличается от «материнской компании» в классификации через аналитику Категория связанной стороны. Зачем нужна эта новая классификация, она же дублирует имеющуюся классификацию по аналитике «Категория связанной стороны»?
Согласно подпункту 8.15.3 пункта 8 порядка составления ОКУД 0420150 по показателю «Группа связанных со страховщиком лиц» указывается в соответствии с пунктом 5.4 Положения № 710-П «Основное общество группы связанных со страховщиком лиц», «Связанное лицо, кроме основного общества группы» или «Не связанное лицо». В соответствии с подпунктом 8.17 пункта 8 указанного порядка составления по показателю «Категория связанной стороны» указывается категория связанной стороны, определенной страховщиком самостоятельно с учетом требований Международного стандарта финансовой отчетности (IAS) 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах».
|
|
20. Какие спецсимволы разрешены в Идентификаторе контрагента?
В идентификаторе контрагента рекомендуется использовать только следующие символы:
- CR (U+000D): англ. carriage return - возврат каретки <ВК> - NEL (U+0085): англ. next line - переход на следующую строку; - LS (U+2028): англ. line separator - разделитель строк; - PS (U+2029): англ. Paragraph separator - разделитель абзацев. |
|
21. Какова максимальная длина идентификатора контрагента?
Техническое ограничение - 4000, но мы рекомендуем использовать максимально короткие идентификаторы. В соответствии с правилами формирования идентификатора контрагента он не может быть значительно длиннее, чем 50 символов.
|
|
22. В нормативном акте есть указание о том, что компания может добавить в идентификатор контрагента дополнительную информацию по своему усмотрению, а также изменить идентификатор контрагента если изменяются его характеристики. Организация по своему усмотрению может добавлять и впоследствии при необходимости изменять в составе идентификатора контрагента данные о кратком наименовании контрагента?
Да, правильно.
Вместе с тем рекомендуется в идентификатор контрагента добавлять дополнительные характеристики в том случае, когда основные характеристики не позволяют обеспечить однозначную идентификацию контрагента. Обращаем внимание, что не может одному и тому же контрагенту присвоено два разных идентификатора за счет краткого наименования, поскольку будет нарушено требование «Одному и тому же контрагенту должен соответствовать один идентификатор». |
|
23. Показатель Тип посредника по заключению договоров страхования: в нормативном акте сделана ссылка о том что «по каждому контрагенту, отраженному по аналитическим признакам группы аналитических признаков «Идентификатор посредника» Раздела 2 отчетности по форме 0420159, по показателю «Тип посредника по заключению договоров страхования». Каким образом нам следует заполнять данный показатель в случае перестраховочной компании, которая не заполняет раздел 2? Делить на страховые организации, страховые брокеры или же можно оставить незаполненным?
Реестр контрагентов заполняется исключительно в контексте отчетности. Если компания для страховщика не является посредником в контексте раздела 2 ОКУД 0420159, заполнять этот показатель не требуется.
|
|
24. Необходимо разъяснить, как заполнять показатель «Является перестраховщиком, которому передано в перестрахование обязательство по страховой выплате»: по списку действующих на отчетную дату договоров исходящего перестрахования, по перечню контрагентов указанных в подразделе «2.24. Права требования к перестраховщикам по урегулированию убытков», или исходя из иных критериев? Неясно, какой смысл в этом показателе (ИД перестраховщиков есть в соответствующем подразделе, атрибуты лицензии – в Реестре контрагентов), он в прямом виде в отчетности нигде не используется.
Показатель заполняется в отношении контрагентов, указанных в разделе 4 «Расчет концентрационного риска» ОКУД 0420154.
По показателю указывается значение «Да», если юридическое лицо является перестраховщиком, которому передано в перестрахование обязательство по страховой выплате (см. абзац 24 пункта 1 приложения 1 к Положению № 710-П). В противном случае значение данного показателя не указывается. |
|
25. В какой подраздел отчета следует относить суммы прав требований по операциям с ценными бумагами (погашение, выплата дохода и т.п.), если у организации-контрагента есть лицензия и на осуществление деятельности специализированного депозитария и на брокерскую деятельность и т.д? Предлагается объединить в один подраздел все права требования, в котором указывать требования к брокерам, инфраструктурным организациям финансового рынка, депозитариям, в т.ч. центральному, специализированным депозитариям, и в данном подразделе указывать вид указываемых контрагентом услуг, в рамках которых раскрывается показатель по правам требований (услуги брокера, услуги спецдепа, и т.п.)
В зависимости от того, кем Организация выступает в договоре, в том подразделе и указывается. Объединение подразделов в один подраздел не планируется.
|
Форма 0420154 «Отчет об активах и обязательствах»
|
26. Пункты 27.21 (дебиторка агентов), 27.24 (дебиторка перестраховщиков), 27.26 (субр. и регрессы): По аналитическим признакам группы аналитических признаков «Идентификатор актива» указывается вид актива «Доля перестраховщиков в страховых резервах» и через знак «_» порядковый номер, позволяющий однозначно идентифицировать актив. "...отражаются сведения о прогнозе денежных потоков по каждому праву требования после даты окончания отчетного периода в разрезе предусмотренных договором платежей (по аналитическим признакам группы аналитических признаков «Идентификатор платежа»). По аналитическим признакам группы аналитических признаков «Идентификатор платежа» указывается порядковый номер платежа." Что значит "однозначно идентифицировать актив"? Если перестраховщик должен нам по нескольким договорам страхования, в каждом несколько убытков и по каждому убытку было несколько выплат. До какого уровня детализации спускаться? Можно ли расписать на примерах?
Доля перестраховщиков должна быть в разбивке контрагента и остальных характеристик, предусмотренных формой, затем необходимо пронумеровать (аналогично для других подразделов).
По идентификатору платежа отражается количество платежей в течение календарного года после даты окончания отчетного периода, которые будет осуществлять дебитор в соответствии с условиями договора (погашать свою задолженность): 1, 2, 3 и т.д. Если платежи больше года, то их (те, которые больше года) можно объединить в один. Порядок формирования идентификатора актива, в котором указывается порядковый номер, планируется уточнить. Также планируется уточнить порядок формирования идентификатора платежа. |
|
27. "Подраздел 2.32. Прочие права требования" и "Подраздел 2.42. Прочие активы". Какие именно активы должны попадать в тот и другой разделы? Например, права требования к СТОА или ассистансам, права требования к поставщиками и подрядчиками - судя по названию должны попадать в "Прочие права требования"?
См. подпункт 27.32 пункта 27 порядка составления ОКУД 0420154: по показателям подраздела 2.32 раздела 2 отражаются сведения о прочих правах требований, не отраженных в подразделах 2.15–2.31 раздела 2.
Таким образом, перечисленные права требования отражаются в подразделе «Прочие права требования» раздела 2. |
|
28. "Подраздел 2.42 прочие активы". Для раздела 2.32 (и для некоторых других) есть подраздел для раскрытия активов, которые принимаются по нулевой стоимости. Почему такого же подраздела нет в разделе "2.42 прочие активы"? Почему компания должна раскрывать по контрагентам прочие активы, если они не принимаются в покрытие?
Планируется внести изменения в порядок составления ОКУД 0420154: в подразделе «Прочие активы» раздела 2 отражаются только «хорошие» активы.
|
|
29. По показателям «Влияние риска изменения валютного курса (рост курса)» и «Влияние риска изменения валютного курса (снижение курса)» указывается величина оценки риска изменения валютного курса соответственно при его росте и снижении, определенной в соответствии с пунктом 7 приложения 1 к Положению Банка России № 710-П. По показателю «Влияние риска изменения цен на недвижимость» указывается величина оценки риска изменения цен на недвижимость, определенной в соответствии с пунктом 5 приложения 1 к Положению Банка России № 710-П. Требуется более четко прописать, по какой формуле ведется расчет. Приведены только ссылки на пункты Указания. В этих пунктах приводятся несколько формул. По какой из них считать? По головной, где max(…,0) или по внутренним?
Для валютного курса – формула в абзаце 5 пункта 7 приложения 1 к Положению № 710-П (порядок уже содержит формулировку, соответствующую определению показателя «оценка риска изменения валютного курса при росте (снижении) валютного курса»). Для недвижимости – в пункте 5 приложения 1 к Положению № 710-П только одна формула.
|
|
30. Подраздел 2.22.3 и аналогичные. Категория связанной стороны. Зачем заполнять форму в разрезе "Категории связанной стороны". Этот показатель не участвует в расчете 710-п и только утяжеляет процесс заполнения формы.
Информация необходима для оценки операций со связанными сторонами, ОКУД 0420154 служит не только для оценки требований Положения № 710-П (см. пункт 2 порядка составления ОКУД 0420154). В подразделы 2.21.2 и 2.22.2 планируется добавить аналитику «Категория связанной стороны».
|
|
31. Подраздел 2.22.2 и аналогичные. По показателям подраздела 2.22.2 раздела 2 отражаются сведения о правах требований по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий по обязанным лицам, отнесенным к 2 и 3 категории контрагентов. К обязанным лицам, отнесенным ко 2 категории контрагентов, относятся резиденты – юридические лица, которые в рамках оценки риска 2 попадают во 2 категорию контрагентов в соответствии с пунктом 8 приложения 1 к Положению Банка России № 710-П и являются обязанными лицами только по указанным правам требований. Предлагается скорректировать формулировку. "Являются обязанными лицами только по указанным правам требований" заменить на "являются обязанными лицами (с ненулевой суммой активов, оцененных по 710-п) только по указанным правам требований". Данная корректировка позволила бы существенно сократить объемы предоставляемой информации.
В подразделе 2.22.2 информация по контрагентам отражается агрегировано. В случае если актив не удовлетворяет требованиям Положения № 710-П, по показателю «Стоимость по Положению Банка России № 710-П» указывается значение «0».
|
|
32. Согласно п 6.2 Положения №710-П от 10.01.2020 на период до 01 июля 2022 года для расчета нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств показатель РК равен оценке концентрационного риска. Таким образом, расчет рисков, перечисленных в п. 5.5.1 Положения, кроме концентрационного риска, не является обязательным до 01 июля 2022 г., а именно, риски изменения кредитного спреда, процентных ставок, стоимости акций, валютного курса, цен на недвижимость, цен на отдельные активы, а также расчет риска 2 (п.5.5.10 и другие). В то же время, таксономия 4.0, начало применения которой 01 июля 2021 года, содержит множество показателей, расчет которых непосредственно связан с расчетом указанных рисков. В связи с тем, что в проекте нормативного акта не указано, какие показатели подлежат предоставлению в составе отчетности начиная с 01 июля 2022 года, предлагается добавить соответствующее положение в текст нормативного акта, чтобы синхронизировать начало применения с Положением №710-П в части расчетов рисков, кроме концентрационного.
В проекте указания планируется уточнить, что значения показателей по рискам и цене возмещения при дефолте заполняются с 01.07.2022. В отношении категории контрагентов: страховщику необходимо определить категорию контрагента в соответствии с пунктом 8 приложения 1 к Положению № 710-П, что не предполагает необходимость непосредственного расчета риска 2
|
|
33. В проекте нормативного акта и текущей версии таксономии 4.0. содержится ряд показателей, унаследованных от версий отчета по форме 420154 в предыдущих редакциях. Расчет этих унаследованных показателей в разрезе новых аналитических признаков таких как: влияния рисков, дата возврата (погашения, оферты) затруднен или невозможен вовсе. В связи с этим, а также в рамках мер по снижению регуляторной нагрузки, возможно ли исключить ряд показателей из нормативного акта и таксономии 4.0 из подразделов 2.2.- 2.14?
Согласно пункту 2 порядка составления ОКУД 0420154 по показателям отчетности по форме 0420154 отражаются сведения обо всех активах и обязательствах, в том числе учитываемых при определении величины собственных средств (капитала) в соответствии с главами 1, 3 и 4 Положения № 710-П.
В настоящее время перечисленные показатели используются Банком России в надзорных целях. Основания для изменения текущего надзорного процесса отсутствуют. Представление указанных показателей на основании запросов Банка России считаем неэффективным и приводящим к увеличению нагрузки на страховщиков. Кроме того, следует учитывать подход: показатели, представляемые на регулярной основе, должны быть включены в отчетность. В связи с этим исключение указанных показателей из отчетности не планируется. |
|
34. "Раздел 6. Потоки по отдельным видам активов". Предусмотрено предоставление данных о будущих денежных потоках по классам активов: Депозиты, облигации, Займы в разрезе Даты возврата (погашения, оферты). В то же время в подразделах 2.3. Банковские вклады (депозиты), 2.9. Облигации, 2.14. Займы выданные также предусмотрен аналитический признак Дата возврата (погашения, оферты). Таким образом, показатели по суммам, размещенным в депозиты, облигации и займы в обоих разделах показываются в разрезе дат погашения (платежа). В результате показатели подраздела Раздел 6. Потоки по отдельным видам активов дублируются в разделах 2.3 , 2.14 и 2.9. Предлагается устранить дублирующие показатели в разделах 2.3, 2.9, 2.14, то есть показатель Дата возврата (погашения, оферты) и соответствующий идентификатор.
Данные о дате платежа, отраженной в разделе 6, и данные о дате возврата (погашении, оферте), отраженные в подразделах раздела 2, могут не совпадать. В подразделах раздела 2 по банковским вкладам (депозитам), облигациям и выданным займам указывается дата возврата (погашения, оферты) в целом по активу, т.е. дата полного погашения. В связи с этим исключение показателя «Дата возврата (погашения, оферты)» из подразделов раздела 2 не планируется. В порядок составления ОКУД 0420154 планируется внести соответствующие уточнения.
|
|
35. В Разделе 1 «Активы, обязательства и капитал», указано существенно меньшее количество типов активов (mem-int для dim-int:KlassAktAxis) нежели используется в детальных разделах, или же они не совпадают. Таким образом, классификация активов по разделу 1 и разделам 2-10 не везде единая. В результате неясно, в какую строку раздела 1 должны попадать итоговые суммы по детальным разделам. Предлагается дополнить методические рекомендации соответствием типов активов и обязательств, указанных в Разделе 1, детальным разделам (2-10) и соответственно кодам компонентов справочников dim-int:KlassAktAxis и dim-int:KlassObAxis.
В проект указания планируется внести изменения в части дополнения порядка составления ОКУД 0420154 положениями о соответствии данных раздела 1 данным подразделов 2 и 3 раздела 2.
В отношении раздела 10: согласно пункту 35 порядка составления отчетности ОКУД 0420154 по показателям раздела 10 отражается информация о финансовых активах и обязательствах, отраженных в форме отчетности 0420125 «Бухгалтерский баланс страховой организации» или форме отчетности 0420140 «Бухгалтерский баланс общества взаимного страхования». В связи с этим страховая организация обеспечивает соответствие данных раздела 10 данным формы отчетности по форме 0420125 «Бухгалтерский баланс страховой организации». |
|
36. «Идентификатор активов» – единый справочник с открытой осью сделан по всем типам активов, что весьма неудобно. Можно ли выделить на уровне таксономии подгруппы для разных типов активов в составе идентификатора активов, или иным образом конкретизировать типы активов для конкретного подраздела?
В порядке составления ОКУД 0420154 указано, что отражается по идентификатору актива. Введение дополнительных подгрупп в составе идентификатора актива усложнит как процесс заполнения таксономии, так и дальнейшего анализа данных.
|
|
37. В Таблицах к таксономии (файл Таблицы_Страховщики_4.0_Label) нет выпадающего списка на Категорию БФО (файл Таблицы_Страховщики_4.0_Label), нет упоминания этого аналитического признака и в нормативном акте. Предлагается реализовать возможность выбора из списка предлагаемых значений, аналогично тому, как реализовано в действующей таксономии.
В таксономию и проект указания планируется внести изменения в отношении отражения в ОКУД 0420154 показателя «Категория в бухгалтерской (финансовой) отчетности».
|
|
38. Контроль на уровне валидации XBRL между точками входа невозможен. На сегодня отсутствие в таксономии межформенных контролей (между БФО и ОПН) доставляет ряд неудобств для страховщиков, так как межформенные контроли каждая компания вынуждена реализовывать для себя в своих учетных системах. В связи с тем что разделы 2.22.1 и 8 вынесены в отдельные точки входа, каким образом на уровне таксономии будет осуществляться контроль целостности данных в отдельных точках входа, относящихся к разделам 2.22.1 и 8 ?
Вынесение указанных разделов в отдельные точки входа продиктованы необходимостью упростить процессы формирования и последующей корректировки отчетности поднадзорной организацией и позволяет в случае необходимости пересдавать поднадзорной только пакет по скорректированной точке входа. Реестр контрагентов будет заполняться в обеих точках входа. Окончательное решение по определению точек входа будет принято после пилотного сбора отчетности. По итогам пилотного сбора раздел 8 и подраздел 2.22.1. ОКУД 0420154 могут быть включены в состав общей точки входа.
|
|
39. Согласно действующим правилам размещения собственных средств и средств страховых резервов, состав и количество активов, в которые разрешено размещать страховые резервы, сильно отличается от состава активов, в которые можно размещать собственные средств страховщика. Также есть контрольные соотношения, необходимость расчета которых требует отчитываться по размещению средств капитала раздельно от размещения средств страховых резервов. Согласно п 2.1. Положения №710П требования к порядку размещения собственных средств и средств страховых резервов идентичен. В целях облегчения регуляторной нагрузки предлагаем объединить показатели «Стоимость по Положению Банка России № 710-П, в которую инвестированы средства страховых резервов, сформированных в соответствии с регуляторными требованиям», с показателем «Стоимость по Положению Банка России № 710-П, в которую инвестированы собственные средства (капитал)» в единый показатель «Стоимость по Положению Банка России № 710-П, в которую инвестированы средства страховых резервов и капитала».
Согласно пункту 2 статьи 28 Закона Российской Федерации от 27.11.1992 № 4015-I «Об организации страхового дела в Российской Федерации» в отчетности в порядке надзора страховщика раскрывается информация о составе и структуре активов, в которые размещены средства страховщика: отдельно по собственным средствам (капиталу) (подпункт 3), отдельно по страховым резервам (подпункт 4). Кроме того, в статьях 25 и 26 данного Закона Российской Федерации также устанавливаются отдельные требования к инвестированию средств страховых резервов и собственных средств (капитала) страховщика.
|
|
40. В таксономии предусмотрено 3 варианта справочника с договором страхования/перестрахования для формы 420159, для формы 0420154, Раздел 8. Расшифровка резерва незаработанной премии и математического резерва и третий вариант для раздела 2.22.1 Права требования по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий» (идентификатор актива). В частности, подход, применяемый в форме 420159, применяется ТОЛЬКО в ролях по данной форме, в остальном в аналитическом учете компании ведут учет комбинированных договоров в разрезе рисков, линий бизнеса, разделяя их на уровне учета, и этот же подход применяется при подготовке отчетности (отчеты по форме 420162, 420155 и прочие). Подход, применяемый отдельно для отчета по форе 159 выглядит несколько морально устаревшим и мешающим внедрению датацентричного подхода. Возможно ли унифицировать подход к определению сущности договор и сделать единый справочник для идентификатора договора в таксономии?
Изменение действующего в настоящее время порядка составления ОКУД 0420159 не планируется. ОКУД 0420159 предназначена для других целей, в ней раскрывается информация в разрезе договоров страхования, перестрахования (с указанием их реквизитов), номера и наименования учетных групп указываются по договору в целом. Разбивка одного договора на «условные» договоры в зависимости от включенных в него учетных групп не требуется.
|
|
41. Во многих разделах подраздела 2 присутствуют показатели «Первоначальная стоимость на отчетную дату» и «Резерв под обесценение (всего)», в разрезе дат погашения. Таким образом, по каждой строке понятно, является ли эта задолженность текущей или просроченной. В то же время в отчетах по-прежнему остаются показатели Балансовой стоимости, Сумма просроченных средств (просроченной задолженности) и Сумма просроченных, но не обесцененных средств (просроченной, но не обесцененной задолженности), которые также являются простыми производными от Даты погашения, Первоначальной стоимости и Резерва под обесценение. В то же время эти производные показатели не задействованы в дальнейших расчетах и унаследованы из текущей версии формы 420154. Возможно ли исключить указанные показатели из детальных разделов формы 420154 и приводить справочно общими суммами в Разделе 1 Формы 420154?
В проект указания планируется внести изменения в части исключения показателей по просроченным средствам (просроченной задолженности) в отдельных подразделах раздела 2 ОКУД 0420154. Исключение показателя «Балансовая стоимость» в подразделах раздела 2 ОКУД 0420154 не планируется.
|
|
42. Возможно ли добавить в отчетные формы разделов 2 и 3 поле «Краткое наименование Контрагента», так как это сделает отчетность более удобной для проверки на стороне отчитывающегося страховщика и соответственно позволит не снизить качество предоставляемой отчетности?
В ОКУД 0420154 отражается информация только об идентификаторе контрагента. Сущностная информация об этом контрагенте отражается по показателям раздела 7 ОКУД 0420150. С учетом информации, содержащейся в пункте 25, краткое наименование может содержаться в идентификаторе контрагента в качестве дополнительной характеристики, если основные характеристики не позволяют однозначно идентифицировать контрагента. В случае если для проверки данных страховой организации необходимо поле с атрибутами контрагента, его можно включить в отчетную форму, но непосредственно перед конвертацией данную информацию необходимо исключить.
|
|
43. Подразделы 2.22.1, 2.22.2. Какие контрагенты, относящиеся к 2 категории, отображаются в разделе 2.22.1, а какие - в разделе 2.22.2? Аналогичный вопрос по подразделу 2.21.1 и 2.21.2.
В подразделах 2.21.1 и 2.22.1: отражаются поименно контрагенты 2 категории, определенные в соответствии с пунктом 8 приложения 1 к Положению № 710-П (кроме тех, которые отражены соответственно в подразделах 2.21.2 и 2.22.2). В подразделах 2.21.2 и 2.22.2: отражаются агрегировано контрагенты 2 категории (резиденты – юридические лица, которые попадают во 2 категорию контрагентов в соответствии с пунктом 8 приложения 1 к Положению № 710-П и являются обязанными лицами только по указанным правам требований).
|
|
44. В пункте 27.21 Порядка подготовки отчета по форме 420154 проекта нормативного акта указано, что по показателям подраздела 2.21.1 раздела 2 отражаются сведения о правах требований к страховым агентам и страховым брокерам по перечислению страховых премий, указанных в подпункте 3.1.12.7 пункта 3.1 Положения Банка России № 710-П, по обязанным лицам, отнесенным к 1 и 2 категории контрагентов (кроме обязанных лиц, отраженных в подразделе). Однако в Методических рекомендациях в части данного подраздела указаны не две, а три категории контрагентов. Третья категория «Не участвует в оценке риска 2». Какие контрагенты относятся к категории «не участвуют в оценке риска 2», но при этом относятся к 1 и 2 категории контрагентов?
В проекте указания планируется уточнить, что значение показателя по цене возмещения при дефолте заполняется с 01.07.2022. В отношении раскрытия информации в подразделе 2.21.1 раздела 2: контрагенты, по которым указано «Не участвует в оценке риска 2», не относятся к категориям контрагентов 1 и 2. По этим контрагентам неподлежащие заполнению показатели не представляются. В порядок составления ОКУД 0420154 планируется внести соответствующие уточнения.
|
|
45. Разделы по правам требований в подразделе 2.22.1 разделены на подразделы (разные таблицы) в зависимости от категорий контрагентов. С учетом того, что категория контрагентов указывается по каждому контрагенту в составе Реестра, то текущий подход создает необходимость дублирования информации и не соответствует датацентричному подходу, затрудняет проверку полноты данных. Возможно лм оптимизировать способ предоставления данной информации, сократив количество таблиц (объединив таблицы)?
В подразделе 2.22 ОКУД 0420154 показатели подразделов отличаются в зависимости от категории контрагентов: либо требуется детальная расшифровка по контрагентам, либо раскрыть информацию агрегировано. Кроме того, согласно подпункту 8.15 пункта 8 порядка составления ОКУД 0420150 в разделе 7 по показателю «Категория контрагентов для оценки риска 2» (строка 82) указывается информация только по контрагенту, отраженному в разделе 4 ОКУД 0420154.
В соответствии с подпунктом 29.3 пункта 29 порядка составления ОКУД 0420154 в раздел 4 не включаются следующие обязанные лица:
|
|
46. Подраздел 2.15. Права требования к инфраструктурным организациям, признаваемым системно значимыми, кроме центрального депозитария и центрального контрагента. Согласно п. 3.1.12.2 Положения №710-П в состав «хороших» активов принимаются права требования ко всем инфраструктурным организациям, а не только к системно значимым. В таком случае в какой раздел формы 420154 следует отражать активы в виде прав требования к тем инфраструктурным организациям, которые не входят в список признанных системно значимыми? Также вопрос касается соответствующей метки в Реестре контрагентов.
Согласно подпункту 27.32 пункта 27 порядка составления ОКУД 0420154 по показателям подраздела 2.32 раздела 2 отражаются сведения о прочих правах требований, не отраженных в подразделах 2.15–2.31 раздела 2. Таким образом, права требования к инфраструктурным организациям, не признаваемым системно значимыми, отражаются в подразделе 2.32 «Прочие права требования». Согласно подпункту 8.15 пункта 8 порядка составления ОКУД 0420150 в разделе 7 по показателю «Относится к системно значимой инфраструктурной организации» (строка 87) указывается информация только по контрагенту, отраженному в разделе 4 ОКУД 0420154. По данному показателю указывается значение «Да», если юридическое лицо относится к системно значимой инфраструктурной организации, указанной в абзаце шестом пункта 2.8 Положения № 710-П. В противном случае значение данного показателя не указывается (см. подпункт 8.15.7 пункта 8 порядка составления ОКУД 0420150).
|
|
47. Пункт 27.21 нормативного акта: Сведения о правах требований к страховым агентам и страховым брокерам по перечислению страховых премий, стоимость которых в соответствии с Положением Банка России № 710-П признается равной нулю, отражаются отдельно в подразделе 2.21.3 раздела 2. В том случае, если по контрагенту, относящемуся к 1, 2 или 3 категории контрагентов имеется просроченная задолженность, и, как следствие, сумма для целей расчета собственных средств по Положению №710-П признается равной нулю, то ее следует отражать одновременно и в разделе 2.21.2. и в разделе 2.21?
Аналогичный вопрос по разделу 2.22.
В проект указания планируется внести изменения, уточняющие порядок составления приведенных подразделов ОКУД 0420154 (с учетом того, что один актив отражается только в одном подразделе). |
|
48. В ряде подразделов отчета (например, в подразделах 2.28. Права требования по возврату излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов по обязательному социальному страхованию и 2.29. Права требования по авансовым платежам по налогам, задолженности бюджетов по налогам и сборам) содержится показатель «Идентификатор фонда или депозитарной расписки (через который осуществляется владение)». Как заполнять данный показатель? Показатель в подразделе 2.28 планируется исключить. По показателям подразделов раздела 2 также отражается информация об активах, в которые инвестировано имущество паевого инвестиционного фонда, с указанием по аналитическому признаку группы аналитических признаков «Идентификатор фонда или депозитарной расписки» регистрационного номера правил доверительного управления этим паевым инвестиционным фондом |
| 49. В текущем варианте отчета предусмотрен Подраздел 2.37. Отложенные налоговые активы. В нём будет всегда одна строка, валюта всегда будет рубль. Стоимость по 710-П равна нулю. Предлагаем удалить этот реестр, оставив общим суммами показатели в разделе 1. Подраздел 2.37 планируется исключить.
|
Форма 0420162 «Сведения о деятельности страховщика»
| 50. В разделе 5 аналитика по страхователям ФЛ и ЮЛ, а в разделе 1 по ФЛ/ИП/ЮЛ. Куда относить ИП в разделе 5? Применяется действующий порядок составления отчетности по форме 0420162: в
ОСАГО деление только на ФЛ и ЮЛ (так предусмотрено в заявлении на страхование). |
| 51. Отражение нулевых требований по ПВУ.
ЦБ где-то в 2019 г. выпускал рекомендации по отражению нулевых требований по ПВУ в форме 162. Может стоит их отразить в порядке составления формы? В порядок составления ОКУД 0420162 планируется внести уточнения: страховщик причинителя вреда не отражает по показателям ОКУД 0420162 нулевые требования (количество таких требований и сумма по ним раскрываются в пояснительной записке). |
| 52. 12.16. показатель «Заявленная сумма по отказам в страховой выплате».
Необходимо указать методологию заполнения этого показателя. Когда потерпевший пишет заявление о страховой выплате, то далеко не всегда он указывает сумму, на которую претендует. В порядок составления ОКУД 0420162 планируется внести уточнение: размер заявленного убытка (с учетом изменения) на дату отказа. |
Положение Банка России № 710-П
| 53. В таблице «0420154 Отчет об активах и обязательствах. Раздел 2. Отдельные виды активов Подраздел 2.4. Акции, попадающие под исключение подпункта 3.1.2»
есть "Идентификатор Оценщика", "Дата отчета об оценке объекта оценки, на основании которого определена стоимость". На наш взгляд эти данные неприменимы для таблицы, т. к. в таблицу должны попадать акции, по которым есть активные торги. В этом же разделе есть данные "Идентификационный номер поручителя (гаранта)", "Гарантия (поручительство) соответствует требованиям подпункта 3.1.8 пункта 3.1 Положения Банка России № 710-П". На наш взгляд они неприменимы для данного раздела. Что имеется в виду под показателями "Накопленная корректировка ..." и "Начисление процентов, прочие корректировки", кажется, что эти показатели применимы только для долговых ценных бумаг? Показатели заполняются при наличии данных. |
| 54. В таблице «0420154 Отчет об активах и обязательствах. Раздел 2. Отдельные виды активов Подраздел 2.5 Акции, не попадающие под исключение подпункта 3.1.2»
присутствует показатель "Стоимость по Положению Банка России № 710-П".
В каких случаях он может быть не равен нулю? Показатель планируется исключить. |
| 55. В таблицах: «0420154 Отчет об активах и обязательствах. Раздел 2. Отдельные виды активов Подраздел 2.9. Облигации»
«0420154 Отчет об активах и обязательствах. Раздел 2. Отдельные виды активов Подраздел 2.13. Срочная сделка (актив)»
есть открытая ось "Идентификатор базисного актива или актива, от которого зависит поток по структурной облигации/срочной сделке".
Каким образом заполнять таблицу, когда у структурной облигации несколько базисных активов? Планируется внести изменения в подразделы 2.9, 2.13, 3.1 и 3.2: выделить в отдельный подраздел информацию по базисным активам. |
| 56. В таблице «0420154 Отчет об активах и обязательствах. Раздел 3. Отдельные виды обязательств Подраздел 3.12. Обязательства по договору аренды».
Код валюты — это открытая ось. На наш взгляд валюта однозначно определяется из договора.
Предложение сделать это поле концептом, как и сделано в таблице «0420154 Отчет об активах и обязательствах. Раздел 2. Отдельные виды активов Подраздел 2.39. Права пользования по договору аренды». Внесены изменения в таксономию и проект указания: показатель «Код валюты» представлен как Enumerator. |
| 57. Вопрос по раскрытию информации о расчете концентрационного риска по контрагентам в форме ОКУД0420154 Раздел 4 Расчет концентрационного риска. Требуется ли включение в таблицу всех контрагентов, участвующих в расчете концентрационного риска, или же предусмотрено указание только тех контрагентов, по которым суммарная стоимость активов контрагента повлекла оценку риска, не равную 0? Если значение показателя «Стоимость активов для расчета концентрационного риска» не равна 0. |
| 58. В случае, если контрагент-физическое лицо/ИП попадает в 3 категорию для расчета кредитного риска и не раскрывается в отчетности 0420154 по идентификатору контрагента в соответствующих разделах отдельных видов активов, а также не фигурирует как контрагент в других формах НСО и не раскрывается в разделе Расчет концентрационного риска (см. прошлый вопрос), то включение данного контрагента в форму ОКУД0420150 Раздел 7. Реестр контрагентов не требуется? Согласно пункту 8 порядка составления ОКУД 0420150 в разделе 7 указываются сведения о физических и юридических лицах, отраженных страховщиком в следующих разделах / формах: разделах 3 и 5 ОКУД 0420150;
|
| 59. Форма ОКУД0420154 Раздел 2.22.1. Права требования по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий по обязанным лицам, отнесенным к 1 или 2 категории контрагентов (кроме обязанных лиц, отраженных в подразделе 2.22.2) предусматривает указание данных в т.ч. в разрезе идентификатора платежа с указанием Даты возврата (погашения, оферты). Как мы сделали вывод, Банк России предусматривает возможность указания дебиторской задолженности в том числе по графикам платежей с указанием даты оплаты очередного платежа по договору страхования. Однако, в данном случае не ясно, как определить или «разбить» стоимость дебиторской задолженности по оценке в соответствии с 710-П по нескольким платежам в случае, если вся дебиторская задолженность по договору (по нескольким платежам) не является просроченной, но в целом суммарно больше сформированного РНП (МР) по договору страхования? В данном случае оценка всей дебиторской задолженности по договору должна быть принята в размере сформированного РНП или МР. Для целей расчета капитала страховой организации стоимость права требования, соответствующего пункту 3.1.12.8 Положения № 710-П, определяется как минимальная из двух величин: суммы стоимостей всех непросроченных платежей по договору в соответствии с бухгалтерским учетом до корректировки на резерв под обесценение, размера сформированного в соответствии с Положением № 558-П, Положением № 557-П резерва незаработанной премии или математического резерва по этому договору соответственно. Для целей расчета риска 2, в том числе для целей пункта 5.5.10.2 Положения № 710-П, каждый платеж по праву требования, соответствующего пункту 3.1.12.8 Положения № 710-П, рассматривается отдельно, при этом срок погашения (закрытия) каждого платежа, для целей расчета риска 2, определяется согласно пункту 5.5.10.2 Положения № 710-П с соответствующей ему датой погашения. В случае, если платеж просрочен, стоимость данного актива признается равной нулю и далее, в расчете риска 2, он не участвует. В случае, если сумма стоимостей всех непросроченных платежей по договору до корректировки на резерв под обесценение превышает размер сформированного в соответствии с Положением № 558-П, Положением № 557-П резерва незаработанной премии или математического резерва по этому договору соответственно, то для расчета риска 2 стоимость каждого платежа должна быть скорректирована (уменьшена) на величину превышения пропорционально величине этого платежа. |
| 60. Каков порядок распределения контрагентов, относящихся к 2 категории обязанных лиц? В каком случае обязанное лицо включается в Подраздел 2.22.1 (для обязанных лиц 1 и 2 категории), а в каком – по категориям в Подраздел 2.22.2 (для 2 и 3 категории обязанных лиц)? В соответствии с подпунктом 3.1.12.8 пункт 3.1 Положения № 710-П при расчете стоимости активов принимаются права требований по обязательствам страхователей, сострахователей, перестрахователей (ретроцедентов) по уплате страховой премии (страховых взносов), в том числе по доначислению страховых премий по заключенным договорам, о которых на отчетную дату страховая организация не имела достоверных данных в связи с более поздним получением первичных учетных документов. Стоимость таких прав требований определяется в соответствии с пунктом 3.10 как стоимость актива по данным бухгалтерского учета страховой организации без учета резерва под обесценение, но не более размера сформированного в соответствии с Положением № 558-П, Положением № 557-П резерва незаработанной премии или математического резерва по каждому договору соответственно. При этом распределение доначислений страховых премий по заключенным договорам между контрагентами и их срок погашения (закрытия) определяется во внутренних документах страховщика и должен основываться на имеющейся статистике. Таким образом, сумма по доначислению страховых премий может быть отражена в подразделе 2.22.1. В проект указания планируется внести соответствующие уточнения. |
| 61. Каков порядок отражения в отчете ОКУД0420154 ценных бумаг, включаемых в состав активов страховой компании вместо депозитарных расписок в соответствии с требованиями Положения 710-П? В форме предусмотрено раскрытие информации в разделах по видам ценных бумаг с указанием соответствующего идентификатора депозитарной расписки, но при этом данные также раскрываются в разделе 2.10. Депозитарные расписки, что приводит к дублированию стоимости активов. Для депозитарных расписок необходимо указать идентификационный номер актива (идентификатор ценной бумаги), и в соответствующей форме(-ах) раскрыть информацию о ценных бумагах, права собственности на которые удостоверяют депозитарные расписки. При этом в подразделе 2.10 указывается балансовая стоимость депозитарной расписки, а в подразделах, в которых раскрывается информация о ценных бумагах, права собственности на которые удостоверяют депозитарные расписки, указывается балансовая стоимость этих ценных бумаг, равная нулю. |
| 62. Форма ОКУД0420154. Подраздел 2.24. Права требования к перестраховщикам по урегулированию убытков. Каким образом необходимо определить конкретную дату возврата (погашения, оферты) по доле перестраховщиков в страховых выплатах по облигаторным непропорциональным договорам в случае, когда бордеро не акцептовано либо не принято перестраховщиком, однако согласно учетной политике в учете отражена расчетная величина убытка по доле перестраховщика в соответствии с условиями договора исходящего перестрахования? Дата определяется в соответствии с условиями договора перестрахования. |
| 63. Форма ОКУД0420154. Раздел 2. Отдельные виды активов Подраздел 2.21 Права требования к страховым агентам и страховым брокерам по перечислению страховых премий. При заполнении показателя «Права требования удовлетворяют подпункту 3.1.12.7 пункта 3.1 Положения Банка России № 710-П» по выполнению требования к агентам (брокерам) по перечислению страховых премий в течение предельного срока, определенного по таблице 10 Положения 710-П, не совсем понятно с какого момента необходимо отсчитывать предельный срок по перечислению страховых премий (с даты получения денежных средств от страхователя, с даты подписания акта-отчета, с даты очередного платежа по договору страхования)? Согласно подпункту 3.1.12.7 пункта 3.1 Положения № 710-П в договоре между страховой организацией и страховым агентом / страховым брокером должен быть определен срок, в течение которого должна быть перечислена страховая премия страховой организации. Датой начала отсчета предельного срока считается дата получения страховым агентом / страховым брокером денежных средств от страхователя по договору страхования. В случае отсутствия данной информации датой начала отсчета предельного срока считается дата уплаты страхователем страховой премии, указанная в договоре страхования. |
| 64. Согласно п. 3.1. Положения 710-П «Стоимость следующих активов страховой организации, соответствующих хотя бы одному из следующих критериев, признается равной нулю: 3.1.19. вещей, в том числе наличных денег в кассе, кроме недвижимого имущества, указанного в пункте 3.6 настоящего Положения, и товаров, подпадающих под исключение, предусмотренное в подпункте 3.1.2 настоящего пункта». Так как наличные денежные средства в кассе не попадают под исключения п. 3.1.2., то при определении стоимости они равны 0? Однако, в других нормах Положения, например, в п. 2.1. указано, что «собственные средства (капитал) страховой организации и средства страховых резервов страховщиков инвестируются в следующие виды активов: 2.1.1. вещи, в том числе имущество, наличные деньги и документарные ценные бумаги, за исключением вещей, изъятых из гражданского оборота», кроме того отчетность по форме ОКУД0420154 также разрешает указание размещения собственных средств и средств страховых резервов в данную категорию активов, что не совсем логично с учетом требования обнуления стоимости согласно п. 3.1.19. Просим пояснить позицию Банка России касаемо определения стоимости денежных средств в кассе, а также денежных средств в пути в соответствии с требованиями Положения 710-П, т.к. согласно п. 2.4. Положения Стоимость активов и обязательств определяется в соответствии с Положением 710-П и участвует в распределении размещения собственных средств и средств страховых резервов. В подразделах раздела 2, в которых отражаются только активы с «нулевой» стоимостью по Положению № 710-П, в частности, наличные денежные средства в кассе, пути, показатель «Стоимость по Положению Банка России № 710-П» и аналитика «Стоимость активов, в которые инвестированы средства» планируется исключить. |
Вопросы по прочим формам отчетности
| 65. В Приложении 4 «Порядок и сроки представления отчетности в порядке надзора, статистической отчетности и бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщиков, общие положения порядка составления отчетности в порядке надзора и статистической отчетности» к проекту нормативного акта в п. 18 указано: «Для субъектов страхового дела – резидентов указывается регистрационный номер записи в ЕГРССД (далее – регистрационный номер записи) – от одной до четырех цифр без лидирующих нулей. В случае отсутствия в ЕГРССД регистрационного номера записи субъекта страхового дела, причиной которого является отзыв лицензии, указывается регистрационный номер записи в соответствии с отозванной лицензией, а по показателю «Примечание» указывается, что лицензия отозвана (за исключением правопреемства при реорганизации). В случае правопреемства при реорганизации субъекта страхового дела – юридического лица по показателю «Примечание» указывается регистрационный номер записи и полное наименование правопреемника, к которому перешли права и обязанности реорганизованного субъекта страхового дела – юридического лица.» К каким отчетам относится данное правило, так как насколько мы понимаем, все реквизиты, в том числе ЕГРССД вынесены в Реестр контрагентов, но для него действует п. 8.21. Порядка составления отчетности по форме 0420150. В проект указания будут внесены соответствующие дополнения в порядок составления ОКУД 0420150 и сопроводительной информации к отчетности (приложение 1 к проекту указания). Из приложения 4 к проекту указания пункт 18 будет исключен. |
| 66. По подразделам 8 по форме 0420162 по обязательным видам страхования выделена отдельная таблица. Мы считаем такой способ подачи информации в табличном слое излишне громоздким, ненаглядным, просим встроить обязательные виды страхования в единую таблицу. В соответствии с подпунктом 7.2 пункта 7 порядка составления ОКУД 0420162 по аналитическим признакам группы аналитических признаков «Иные виды обязательного страхования» указываются данные об иных видах обязательного страхования, условия и порядок осуществления которого определяются соответствующим федеральным законом о конкретном виде обязательного страхования. Данные, указанные по аналитическим признакам группы аналитических признаков «Иные виды обязательного страхования», должны соответствовать данным, указанным по аналитическим признакам группы аналитических признаков «Виды обязательного страхования» раздела 1 ОКУД 0420150. Таким образом, отдельная таблица предназначена только для иных видов обязательного страхования, поскольку используется открытая ось. В настоящее время такие виды обязательного страхования не предусмотрены законодательством, в связи с этим данная таблица не заполняется. |
| 67. Части счетов и части ОФР – правильно ли мы понимаем, что по-прежнему не обязательно предоставлять? Представление частей счетов и частей ОФР не является обязательным. |
| 68. Что за таблица «Дополнительная информация по счетам бухгалтерского учета» и аналогичные»? О ней нет упоминания в нормативном акте. Данные таблицы не являются обязательными для заполнения. |
| 69. Отчет по Форме 042017N
Данный отчет содержит сведения о прогнозе показателей отчета о финансовых результатах страховой организации на конец первого года, следующего за отчетным, на конец второго года, следующего за отчетным, и на конец третьего года, следующего за отчетным (по соответствующим аналитическим признакам группы аналитических признаков «Период»)». Просим разъяснить: 1.1 Каким образом следует заполнять данный отчет, если согласно внутренним нормативным документам Компании не предусмотрено составление прогнозов показателей на три года вперед, а только на текущий и на следующий отчетный год? 1.2 Каким образом следует заполнять данный отчет для отчетных периодов, заканчивающихся в 2023 году и позднее, так как начиная с 2023 года планирование будет производиться с учетом перехода, в результате чего показатели Отчета о финансовых результатах страховой организации коренным образом изменятся. 1.1 Согласно статье 28 Закона Российской Федерации от 27.11.1992 № 4015-I «Об организации страхового дела в Российской Федерации» страховщики составляют отчетность в порядке надзора по формам, в порядке и в сроки, которые установлены Банком России, и представляют эту отчетность в Банк России. Проект указания устанавливает формы, сроки и порядок составления и представления в Банк России отчетности в порядке надзора и статистической отчетности страховщиков, а также формы, сроки и порядок представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщиков. При этом соотнесение с внутренними документами страховых организаций не входит в предмет раскрытия проекта указания. 1.2 При составлении ОКУД 0420170 следует руководствоваться актуальной на момент ее составления версией отчетных показателей финансовых результатов страховой организации. |
Подписаться на новости
Ещё по теме
Материалы 1 - 3 из 237
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец