На сайт Синтегс
Материалы 1 - 3 из 9
Начало | Пред. | 1 2 3 | След. | Конец
Портал
Войти через Google
Включать ли корректировки в величину балансовой стоимости ценных бумаг
23.12.2021
По определению балансовой стоимости ценных бумаг в форме 0420415:
Разница между справедливой стоимостью долговых ценных бумаг и стоимостью их приобретения (ценой сделки), рассчитанная при первоначальном признании и отраженная в соответствии с Положением No 494-П, подлежит отражению на отдельных лицевых счетах, открываемых на счетах по учету корректировок, уменьшающих или увеличивающих стоимость долговых ценных бумаг.
После первоначального признания некредитная финансовая организация относит разницу между справедливой стоимостью долговых ценных бумаг и ценой сделки, отраженную на отдельном лицевом счете, по учету корректировок, увеличивающих или уменьшающих стоимость долговых ценных бумаг, на счета учета доходов или расходов в течение срока обращения долговых ценных бумаг в сумме, определенной некредитной финансовой организацией на основании собственного профессионального суждения, не реже чем на каждую отчетную дату, а также на дату полного или частичного выбытия (реализации, погашения) или списания долговых ценных бумаг.
Должны ли указанные корректировки включаться в величину балансовой стоимости ценных бумаг формы 0420415?
Разница между справедливой стоимостью долговых ценных бумаг и стоимостью их приобретения (ценой сделки), рассчитанная при первоначальном признании и отраженная в соответствии с Положением No 494-П, подлежит отражению на отдельных лицевых счетах, открываемых на счетах по учету корректировок, уменьшающих или увеличивающих стоимость долговых ценных бумаг.
После первоначального признания некредитная финансовая организация относит разницу между справедливой стоимостью долговых ценных бумаг и ценой сделки, отраженную на отдельном лицевом счете, по учету корректировок, увеличивающих или уменьшающих стоимость долговых ценных бумаг, на счета учета доходов или расходов в течение срока обращения долговых ценных бумаг в сумме, определенной некредитной финансовой организацией на основании собственного профессионального суждения, не реже чем на каждую отчетную дату, а также на дату полного или частичного выбытия (реализации, погашения) или списания долговых ценных бумаг.
Должны ли указанные корректировки включаться в величину балансовой стоимости ценных бумаг формы 0420415?
Согласно пункту 9.3 Порядка составления отчетности по форме 0420415 «Отчет профессионального участника рынка ценных бумаг по ценным бумагам», установленного в приложении 1 к Указанию № 5709-У, по показателю «Балансовая стоимость ценных бумаг, вложения в которые отражены на балансовых счетах (за исключением переданных организацией на возвратной основе без прекращения признания, в доверительное управление)» указывается балансовая стоимость эмиссионных ценных бумаг и инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов (далее – инвестиционные паи ПИФ), принадлежащих отчитывающейся организации на праве собственности и отражаемых на балансовых счетах (за исключением переданных отчитывающейся организацией на возвратной основе без прекращения признания, в доверительное управление), количество которых указано по показателю «Количество ценных бумаг, принадлежащих организации на праве собственности или иных правах (за исключением переданных организацией на возвратной основе без прекращения признания, в доверительное управление)» по аналитическому признаку «Количество ценных бумаг, вложения в которые отражены на балансовых счетах (за исключением переданных организацией на возвратной основе без прекращения признания, в доверительное управление), а также закладных, принадлежащих отчитывающейся организации на праве собственности».
При этом обращаем внимание, что при отражении по показателю «Балансовая стоимость ценных бумаг, вложения в которые отражены на балансовых счетах (за исключением переданных организацией на возвратной основе без прекращения признания, в доверительное управление)» балансовой стоимости долговых ценных бумаг в указанную стоимость включаются остатки по балансовым счетам учета корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость долговых ценных бумаг, за исключением остатков, учитываемых на балансовых счетах учета корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания
При этом обращаем внимание, что при отражении по показателю «Балансовая стоимость ценных бумаг, вложения в которые отражены на балансовых счетах (за исключением переданных организацией на возвратной основе без прекращения признания, в доверительное управление)» балансовой стоимости долговых ценных бумаг в указанную стоимость включаются остатки по балансовым счетам учета корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость долговых ценных бумаг, за исключением остатков, учитываемых на балансовых счетах учета корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания
Подписаться на новости
Ещё по теме
Материалы 1 - 3 из 9
Начало | Пред. | 1 2 3 | След. | Конец