25 ответов Банка России на вопросы о формировании НСО

Например, события: Создание нового филиала (отчет 0420401 разделы 1и 3 - не позднее 5 раб. дней) и назначение руководителя этого филиала (отчет 0420401 разделы 1 и 10 - не позднее 3 раб. дней):

- Вариант 1:
Отчет 0420401 р.1 и 3 и 10 - точка входа ер _nsopurcb_nr

- Вариант 2:
Отчет 0420401 р.1 и 10 - точка входа ер_nso_purcb_nr
Отчет 0420401 р.1 и 3 - точка входае рnsopurcb nr5rd

В случае, указанном в вопросе, отчитывающейся организации следует представить в Банк России отчетность по форме 0420401, установленной в приложении 1 к Указанию № 6282-У, в соответствии с вариантом 2.

В соответствии с пунктом 4 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420401, установленных в приложении 1 к Указанию No 6282-У, в целях заполнения показателей раздела 3 отчетности по форме 0420401 понятие «обособленное подразделение» используется в значении, определенном статьей 11 НК РФ. По показателю «Фамилия, имя, отчество (последнее – при наличии) руководителя обособленного подразделения» указываются фамилия, имя и отчество (последнее – при наличии) руководителя обособленного подразделения отчитывающейся организации.

В соответствии со статьей 11 НК РФ обособленным подразделением организации является любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.

Согласно статьи 55 ГК РФ филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции филиала. Филиалы не являются юридическими лицами и действуют на основании положений, утвержденных юридическим лицом создавшим их. Руководители филиалов назначаются юридическим лицом и действуют на основании его доверенности. Филиалы должны быть указаны в ЕГРЮЛ.

В случае регистрации в ЕГРЮЛ филиала, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, юридическое лицо формирует штатное расписание филиала, в котором вводит должность руководителя филиала, предусмотренную статьей 55 ГК РФ, на срок от одного месяца до закрытия такого филиала, и нанимает работников. Работник, принятый на должность руководителя филиала, наделяется полномочиями в соответствии с положением о филиале, утвержденным юридическим лицом создавшим его, и с доверенностью, выданной лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа такого юридического лица.

Вместе с тем, в случае если работник на вакантную должность руководителя филиала не принят отчитывающейся организацией по состоянию на отчетную дату, на которую составляется отчетность по форме 0420401, и отчитывающейся организацией не назначен исполняющий обязанности руководителя филиала, а функции руководителя филиала фактически осуществляет лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа отчитывающейся организации, а также в случае если положением о филиале, на основании которого оно действует, предусматривается в случае отсутствия руководителя филиала осуществление его функций лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа отчитывающейся организации, то по показателю «Фамилия, имя, отчество (последнее – при наличии) руководителя обособленного подразделения» раздела 3 отчетности по форме 0420401 указывается фамилия, имя, отчество (последнее – при наличии) лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа отчитывающейся организации, фактически осуществляющего функции руководителя филиала.

При этом в указанных случаях рекомендуется прикладывать пояснительную записку к отчетности по форме 0420401 с указанием причины отсутствия информации о руководителе обособленного подразделения в случае если должность руководителя обособленного подразделения вакантна по состоянию на отчетную дату.

В случае если информация в разделе 3 отчетности по форме 0420401 заполняется в отношении обособленного подразделения, не являющегося филиалом или представительством, то показатель «Фамилия, имя, отчество (последнее – при наличии) руководителя обособленного подразделения» заполняется в случае наличия руководителя такого обособленного подразделения. В случае если информация в разделе 3 отчетности по форме 0420401 заполняется по факту закрытия обособленного подразделения, то показатель «Фамилия, имя, отчество (последнее – при наличии) руководителя обособленного подразделения» не заполняется.

Отчитывающаяся организация представляет отчетность по форме 0420401 в соответствии с подпунктом 4.1.7 пункта 4 Объема, сроков и порядка представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли и клиринговых организаций, установленных в приложении 2 к Указанию № 6282-У, по точке входа ep_nso_purcb_nr.

В соответствии с абзацем шестым пункта 4 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420412, установленных в приложении 1 к Указанию № 6282-У, в случае если дебитором или кредитором является управляющая компания инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда, негосударственного пенсионного фонда (далее – управляющая компания), по показателю «Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)» (разделы 1 и 2 отчетности по форме 0420412) указывается ОГРН учредителя управления.

В случае если учредителем управления является физическое лицо – резидент, по показателю «Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)» (разделы 1 и 2 отчетности по форме 0420412) следует указать пятнадцать нулей в соответствии с пунктом 14 Объема, сроков и порядка представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли и клиринговых организаций, установленных в приложении 2 к Указанию No 6282-У. Для нерезидентов указанный показатель не заполняется.

Также отмечаем, что в случае если дебитором или кредитором является управляющая компания, действующая по договору доверительного управления в интересах нескольких учредителей управления одновременно, то в отчетности по форме 0420412 указывается информация в отношении самой управляющей компании, являющейся дебитором или кредитором.

В соответствии с подпунктом 10.12 пункта 10 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420415, установленных в приложении 1 к Указанию № 6282-У, в подразделе 1.3 раздела 1 информация по показателям «Наименование организации, ведущей учет прав организации на ценные бумаги», «Признак организации, ведущей учет прав организации на ценные бумаги», «Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN/LEI организации, ведущей учет прав организации на ценные бумаги», «Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) организации, ведущей учет прав организации на ценные бумаги», «Код страны организации, ведущей учет прав организации на ценные бумаги» отражается только в отношении ценных бумаг, учет прав на которые осуществляется в депозитарии, специализированном депозитарии или регистратором.

Таким образом, в отношении ценных бумаг, учтенных отчитывающейся организацией в балансе без прекращения признания на возвратной основе (в случае заключения прямой сделки РЕПО), отсутствующих по состоянию на отчетную дату в выписке по счету депо, открытому отчитывающейся организации в депозитарии, в справке по лицевому счету, открытому отчитывающейся организации в реестре владельцев ценных бумаг регистратором, вышеуказанные показатели подраздела 1.3 раздела 1 отчетности по форме 0420415 не подлежат заполнению.

В соответствии с пунктом 11 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420459, установленных в приложении 1 к Указанию № 6282-У, по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» для эмиссионных ценных бумаг, выпущенных эмитентами-резидентами, указывается регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска ценных бумаг (программы облигаций) (для выпусков ценных бумаг, зарегистрированных до 1 января 2020 года, указывается государственный регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска ценных бумаг). При этом при заполнении показателя «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» тире не исключаются, пробелы недопустимы.

Контрольное соотношение к показателям отчетности по форме 0420459 скорректировано.

КС 457.9 «ОКУД 0420459. Если по показателю «Тип ценной бумаги (Вид финансового инструмента)» проставлено значение BON3, то показатель «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» должен принимать одно из следующих значений: 4хххххххY; 4хххххххYхххD; 4В02хххххххY; 4В02хххххххYхххP; 4CDExxxxxxxY; 4CDEхххххххYхххP; 4В02ххххххххYхххP; 4В04хххххххY; 4В04хххххххYхххP; 4хххххххYхххP; 4В03хххххххY; 4В03хххххххYхххP (где «х» – произвольные числовые значения; «Y» – латинские буквы B или C; E, P – латинские буквы); графа не заполнена».

Дополнение к вопросу:

В соответствии с Таблицей группировки показателей отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли и клиринговых организаций, счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах, установленной Указанием № 6282-У, для заполнения показателя «Обязательства перел клиентами отчитывающейся организации» отчетности 0420412 берутся суммы, учитываемые на счетах: 30420, 30421, 30422, 30423, 30601, 30606, 47407, 47422, 60331. Аналогичные счета, кроме счета 60331, используются для заполнения строки 27 формы 0420002, в соответствии с таблицей «Примерная группировка счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации».

Ответ ЦБ:

Группировки счетов бухгалтерского учета, представленные в Таблице группировки показателей отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли и клиринговых организаций, счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах, установленной в приложении 2 к Указанию No6282-У, не являются исчерпывающими и носят рекомендательный характер.

Профессиональные участники рынка ценных бумаг, организаторы торговли и клиринговые организации составляют отчетность по форме 0420412, установленной в приложении 1 к Указанию № 6282-У, на основании данных бухгалтерского учета, осуществляемого в соответствии с Положением № 486-П и отраслевыми стандартами бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций, утвержденными Банком России.

Учитывая вышеизложенное, при составлении отчетности по форме 0420002 «Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации», установленной в приложении 1.1 к Положению № 532-П, суммы полученных за услуги авансов, учитываемые по счету 60331 «Расчеты с покупателями и клиентами», включаются в состав показателя 36 «Прочие обязательства» отчетности по форме 0420002 и, соответственно, раскрываются по строке показателя 7 «Авансы (предоплаты) полученные» таблицы 29.1 «Прочие обязательства» приложения 51 к Положению № 532-П.

При составлении отчетности по форме 0420412 сведения в разделе 2 «Информация об обязательствах перед кредиторами» должны отражаться аналогично тому, как они отражаются в бухгалтерском учете профессиональными участниками рынка ценных бумаг, организаторами торговли и клиринговыми организациями в соответствии с Положением № 486-П.

В соответствии с абзацем пятым пункта 3 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420431, установленных в приложении 1 к Указанию № 6282-У, для целей отражения информации по показателю «Изъятия» по аналитическому признаку «Денежные средства» группы аналитических признаков «Тип имущества» подраздела 1.2 раздела 1 указывается сумма денежных средств, списанных по поручению клиентов по договору о брокерском обслуживании или переданных учредителям управления по договору доверительного управления ценными бумагами за отчетный период.

Таким образом, по указанному показателю следует указывать сумму денежных средств, выведенных на основании поданных клиентами поручений. При этом следует отметить, что величину налогов, вознаграждений, комиссий и иных сборов, удерживаемых из суммы, обозначенной в поручении клиента как сумма к выводу, исключать для целей отражения информации по показателю «Изъятия» из указанной в поручении на вывод суммы не требуется.

При этом абзацем шестым пункта 3 Порядка составления отчетности по форме 0420431 установлено, что к денежным средствам необходимо относить денежные средства, не являющиеся оплатой от контрагентов по ранее заключенным сделкам в интересах клиента, доходами по ценным бумагам (дивиденды, купонные доходы и прочее, в том числе доходы по ценным бумагам, подлежащим передаче по сделкам репо) и иным финансовым инструментам, а также иными выплатами по ценным бумагам (погашение номинальной стоимости ценной бумаги, выплата денежной компенсации по итогам погашения инвестиционных паев).

Таким образом, по показателю «Изъятия» в разрезе аналитического признака «Денежные средства» группы аналитических признаков «Тип имущества» подраздела 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0420431 денежные средства, полученные в результате выплаты дивидендов и купонного дохода, не отражаются.

В соответствии с абзацем четырнадцатым пункта 10 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420431, установленных в приложении 1 к Указанию No 6282-У, информация по показателям, указанным в разделе 7 «Сведения о портфелях клиентов, находящихся на брокерском обслуживании или в доверительном управлении, в части требований и обязательств» отчетности по форме 0420431, раскрывается в разрезе идентификатора контрагента с указанием для резидентов идентификационного номера налогоплательщика (ИНН), для нерезидентов идентификационного номера налогоплательщика в стране регистрации (Tax Identification Number, TIN) или регистрационного номера в стране регистрации (в случае отсутствия TIN).

Таким образом, по группе аналитических признаков «Идентификатор контрагента» в разделе 7 отчетности по форме 0420431 необходимо указывать ИНН, TIN либо регистрационный номер в стране регистрации (в случае отсутствия TIN) контрагента, к которому клиент отчитывающейся организации имеет требование или обязательство (например, ИНН либо TIN эмитента, обязанного выплатить доход по ценной бумаге).

Согласно пункту 1 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420453 «Сведения о жалобах клиентов», установленных в приложении 1 к Указанию № 6282-У, по показателям отчетности по форме 0420453 отражается информация в отношении жалоб на действия профессионального участника и (или) его работников, приведшие к нарушению требований законодательства Российской Федерации о рынке ценных бумаг, базовых стандартов саморегулируемой организации в сфере финансового рынка и внутренних стандартов саморегулируемой организации в сфере финансового рынка,членом которой является профессиональный участник, учредительных и внутренних документов, связанных с осуществлением профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, а также приведшие к нарушению прав и интересов клиентов профессионального участника, и информация в отношении жалоб на действия профессионального участника и (или) его работников, относящихся по существу жалоб к кодам жалоб, указанных в пункте 2 Порядка, поступивших профессиональному участнику от физического или юридического лица, являющегося клиентом профессионального участника (далее – жалобы (обращения) на действия профессионального участника), по состоянию на последний календарный день отчетного квартала как в письменной, так и в иных формах, а также в отношении всех жалоб, выявленных профессиональным участником в квартале, предшествовавшем отчетному кварталу, если такие жалобы не были рассмотрены до начала отчетного квартала.

Таким образом, по показателям отчетности по форме 0420453 следует отражать информацию в отношении жалоб (обращений), соответствующих жалобам (обращениям), указанным в пункте 1 Порядка, и относящихся по сути жалоб (обращений) к кодам, указанным в пункте 2 Порядка.

В соответствии с пунктом 2 Порядка информация по показателям отчетности по форме 0420453 отражается в разрезе следующих аналитических признаков группы аналитических признаков «Источник поступления обращения»:
- Банк России;
- клиент – физическое лицо;
- клиент – юридическое лицо;
- саморегулируемая организация (СРО).

Следовательно, в отчетность по форме 0420453 включаются в том числе жалобы (обращения) на действия профессионального участника от Службы по защите прав потребителей Банка России и СРО.

Сведения о жалобах (обращениях) на действия профессионального участника от физических и юридических лиц, которых невозможно идентифицировать как клиентов профессионального участника, в отчетность по форме 0420453 не включаются.

Департамент рекомендует отражать кредиторскую задолженность индивидуального предпринимателя по показателям таблицы 5.2 «Кредиторская задолженность (кредитор – юридическое лицо)» Расшифровок обязательств, принятых к расчету собственных средств, отчета по форме 0420514, установленной в приложении 1 к Указанию № 6292-У, аналогично отражению кредиторской задолженности индивидуального предпринимателя в подразделе 2 «Кредиторская задолженность (кредитор – юридическое лицо)» в Расшифровках раздела IV «Обязательства» отчета по форме 0420502 «Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)» в соответствии с абзацем одиннадцатым пункта 9 Порядка и сроков составления отчета по форме 0420502, установленных в приложении 1 к Указанию № 6292-У.

Активы, предусмотренные пунктом 2 Указания № 4075-У «О требованиях к собственным средствам управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов и соискателей лицензии управляющей компании», принимаются управляющей компанией к расчету собственных средств в случае их отражения на дату расчета в бухгалтерском учете и соответствия всем необходимым требованиям, установленным в Указании № 4075-У.

Так, в соответствии с пунктом 2 Указания № 4075-У в состав активов, принимаемых к расчету собственных средств управляющей компании, включается, в том числе дебиторская задолженность, по которой дебитор имеет рейтинг долгосрочной кредитоспособности не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России.

При этом согласно пункту 3 Указания № 4075-У дебиторская задолженность аффилированных лиц управляющей компании к расчету собственных средств управляющей компании не принимается.

Таким образом, в случае если дебиторская задолженность по выплате вознаграждений клиентов, не аффилированных с управляющей компанией, соответствует необходимым требованиям Указания № 4075-У, такая дебиторская задолженность может быть принята к расчету собственных средств управляющей компании.

Согласно абзацам второму и третьему пункта 9 Порядка и сроков составления отчета по форме 0420504, установленных в приложении 1 к Указанию № 6292-У, в разделе VI по показателю «Полное наименование» следует указать полное наименование владельца инвестиционных паев (для юридических лиц и инвестиционных фондов) в соответствии с ЕГРЮЛ (для инвестиционного фонда, не являющегося юридическим лицом, в соответствии с учредительными документами), по показателю «Фамилия, имя, отчество (последнее – при наличии)» следует указать фамилию, имя, отчество (последнее – при наличии) владельца инвестиционных паев (для физического лица) в соответствии с документом, идентифицирующим физическое лицо.

В случае если владельцем инвестиционных паев является управляющий, действующий в интересах учредителя доверительного управления, которым может быть физическое лицо, юридическое лицо либо инвестиционный фонд, по показателю «Полное наименование» раздела VI отчета по форме 0420504 в соответствии с абзацем тринадцатым пункта 9 Порядка и сроков составления отчета по форме 0420504, установленных в приложении 1 к Указанию № 6292-У, указываются следующие сведения об этом учредителе управления, а именно:

- для физического лица – фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии), вид и реквизиты документа, удостоверяющего личность учредителя управления, а также информация о стратегии управления (указание наименования управляющего (управляющей компании) не требуется);

- для юридического лица – полное наименование юридического лица, полное наименование управляющего (управляющей компании), действующего в интересах учредителя доверительного управления (юридического лица), а также информация о стратегии управления;

- для инвестиционного фонда – полное наименование инвестиционного фонда, а также информация о стратегии управления.

При этом по показателю «Вид владельца» для владельца инвестиционных паев – управляющего указывается значение «Юридическое лицо» вне зависимости от типа учредителя ДУ.

В соответствии с подпунктом «Ж» пункта 7 Разъяснений по формированию надзорной отчетности в формате XBRL управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (при формировании отчетности по таксономии начиная с версии 5.2 и выше) от 21.04.2023, размещенных на официальном сайте Банка России, в случае если владелец акций (инвестиционных паев), которому принадлежит менее 5 процентов акций акционерного инвестиционного фонда (инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда) является лицом без гражданства, то для отражения информации по нему в разделе 7 «Сведения о странах, в которых зарегистрированы владельцы акций (инвестиционных паев), которым принадлежит менее 5 процентов акций акционерного инвестиционного фонда (инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда), а также о странах, в которых зарегистрированы инвестиционные фонды, в состав активов которых входит менее 5 процентов акций акционерного инвестиционного фонда (инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда)» отчета по форме 0420504 по группе аналитических признаков «Код по ОКСМ» необходимо использовать аналитический признак «Иные страны, включенные в ОКСМ».

При этом к отчету по форме 0420504 следует прикладывать пояснительную информацию к отчетности с указанием количества акций акционерного инвестиционного фонда (инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда), владельцы которых не имеют гражданства, при каждом представлении отчета по форме 0420504 в Банк России. Иную информацию в отношении владельцев инвестиционных паев, не имеющих гражданства, в пояснительной информации к отчетности раскрывать не требуется.

В соответствии с абзацем вторым пункта 17 Объема, порядка и сроков представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, установленных в приложении 2 к Указанию № 6292-У, при отсутствии у физического лица – резидента, не являющегося индивидуальным предпринимателем, идентификационного номера налогоплательщика по показателю «Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)» раздела VI отчета по форме 0420504 необходимо указывать двенадцать нулей.

В соответствии с подпунктом «У» пункта 7 Разъяснений в таблице «Информация о документах, включенных в состав пакета с отчетностью» по каждой точке входа, начиная с версии 5.2 таксономии XBRL Банка России, рекомендуется отражать информацию о документах (при наличии), вложенных в консолидированный пакет отчетности XBRL, например, пояснительная записка, пояснения к контрольным соотношениям, электронная копия приказа, файл, содержащий годовую консолидированную финансовую отчетность. При этом идентификатор строки определяется управляющей компанией самостоятельно.

Таким образом, управляющей компании следует отражать сведения в таблице «Информация о документах, включенных в состав пакета с отчетностью» в консолидированном пакете отчетности XBRL в соответствии с вариантом 2, указанным в вопросе 16 приложения к обращению, либо возможно на основании однотипных документов, приложенных к частным отчетам XBRL, сформировать и приложить к консолидированному пакету отчетности XBRL, направляемому в Банк России, сводный документ (например, общую пояснительную записку), информацию о котором следует отразить в таблице «Информация о документах, включенных в состав пакета с отчетностью» консолидированного пакета отчетности XBRL.

Дополнение к вопросу:

В соответствии с Разъяснениями по формированию надзорной отчетности в формате XBRL управляющими компаниями ИФ, ПИФ и НПФ (при таксономии XBRL начиная с версии 5.2 и выше) сведения об уникальных владельцах заполняется только в общем отчете по всем ПИФ. В частных отчетах данные сведения не заполняются.

Однако, xbrl-файлы частных пакетов по каждому ПИФ при проверке выдают ошибку валидации контрольных соотношений, в связи с чем к частным пакетам по ПИФ прикладываются пояснительные записки и заполняется раздел «Информация о документах, включенных в состав пакета с отчетностью».

В общем пакете информация об уникальных владельцах заполнена, поэтому в общем пакете раздел «Информация о документах, включенных в состав пакета с отчетностью  не заполнялся. Показатель «Количество уникальных владельцев инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов» заполняется управляющей компанией в консолидированном пакете отчетности, направляемом в Банк России ежемесячно не позднее 20 рабочих дней по окончании отчетного месяца.

Таким образом, лицо, осуществляющее ведение реестра владельцев инвестиционных паев (далее регистратор), при согласовании и подписании отчетности 0420504 будет исходить исключительно из доступной ему информации в реестре по каждому паевому инвестиционному фонду, который находится на учете в этом регистраторе. Следовательно, при согласовании с регистратором отчетности 0420504 отдельно по каждому паевому инвестиционному фонду управляющая компания не заполняет показатель «Количество уникальных владельцев инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов».

Ответ ЦБ:

Управляющей компании при осуществлении проверки частных отчетов по форме 0420504, сформированных по точке входа ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd, подлежащих направлению в адрес регистратора для согласования и подписания, необходимо игнорировать срабатывание контрольного соотношения с идентификатором existenceAssertion_0420504_r3_p1_2_01 в связи с незаполнением показателя «Количество уникальных владельцев инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов» подраздела 1.2 раздела III отчета по форме 0420504.

Также управляющей компании не требуется прикладывать к частным отчетам по форме 0420504 пояснительные записки о причине незаполнения показателя «Количество уникальных владельцев инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов».

Исходя из смысла пункта 13 Порядка и сроков составления отчета по форме 0420501, установленных в приложении 1 к Указанию № 6292-У, в разделе XIV «Сведения об участии управляющей компании в судебных процессах в связи с осуществлением своей деятельности» отражаются сведения об участии управляющей компании в судебных процессах в связи с осуществлением деятельности управляющей компании на основании лицензии управляющей компании и лицензии на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами с момента вступления управляющей компании в судебный процесс, а не с момента вступления в силу решения суда.

По показателю «Цена иска» указывается цена иска, определенная в исковом заявлении. В случае если взыскания наложены на истца и ответчика, соответствующие сведения указываются по показателю «Описание существа судебного процесса с указанием сторон по делу». В случае если цена иска не определена, показатель «Цена иска» не заполняется.

По показателю «Описание существа судебного процесса с указанием сторон по делу» отражается краткое описание существа судебного процесса с указанием сторон по делу.

В разделе XIV отчета по форме 0420501 отражаются сведения только об участии управляющей компании в судебных процессах в связи с осуществлением своей деятельности. При этом сведения о досудебном (внесудебном) урегулировании споров и иных обращениях, в том числе от Службы по защите прав потребителей Банка России, в рамках осуществления управляющей компанией своей деятельности указываются в разделе XV «Сведения о полученных управляющей компанией в связи с осуществлением своей деятельности на основании лицензии на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами обращениях клиентов и иных лиц, имеющих характер претензии, жалобы, и других обращениях» отчета по форме 0420501.

Указанием № 6292-У установлено требование об отражении в отчетах по формам, установленным в приложении 1 к Указанию № 6292-У, адреса юридического лица в пределах места нахождения юридического лица как адреса в пределах места нахождения юридического лица, указанного в ЕГРЮЛ, и адреса физического лица как адреса регистрации по месту жительства (месту пребывания) физического лица.

Пункт 44 главы III «Структура адреса» Правил присвоения, изменения и аннулирования адресов, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 19.11.2014 № 1221 «Об утверждении Правил присвоения, изменения и аннулирования адресов» (далее – Правила), устанавливает структуру адреса, присвоенного объекту адресации, которая включает в себя последовательность адресообразующих элементов, описанных идентифицирующими их реквизитами.

Таким образом, для целей составления отчетов по формам, установленным в приложении 1 к Указанию № 6292-У, управляющей компании необходимо указывать адрес юридического лица в соответствии с ЕГРЮЛ и адрес физического лица в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность, или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (при отсутствии регистрации по месту жительства, указывается адрес места пребывания (при его наличии)), используя определенную последовательность написания адреса, соответствующую последовательности адресообразующих элементов в структуре адреса, предусмотренной пунктом 44 Правил.

При этом Департамент рекомендует указывать почтовый индекс перед тем адресообразующим элементом или после того адресообразующего элемента, соответственно перед которым или после которого он указан в адресе юридического лица в ЕГРЮЛ, через запятую с отступом (пробелом) после запятой.

В адресе физических лиц Департамент также рекомендует указывать почтовый индекс (при наличии) перед тем адресообразующим элементом или после того адресообразующего элемента, соответственно перед которым или после которого он указан в адресе физического лица в документе, удостоверяющем личность, или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства физического лица, через запятую с отступом (пробелом) после запятой.

Аналогичные разъяснения размещены на официальном сайте Банка России в разделе «Личный кабинет участника информационного обмена / Открытый стандарт отчетности XBRL / Разъяснения / Отчетность некредитных финансовых организаций / Отчетность субъектов рынка коллективных инвестиций».

В соответствии с пунктом 3 Порядка и сроков составления сопроводительной информации к отчетности, установленных в части IV приложения 1 к Указанию № 6292-У, в разделе I «Сведения об отсутствии данных по формам отчетности» сопроводительной информации к отчетности управляющей компании указываются:

- по показателю «Отсутствие данных в отчетной форме по ОКУД» в отношении форм отчетности, для которой установлен одинаковый срок представления в Банк России, сформированной перед отправкой в один файл, и по всем показателям которых у управляющей компании отсутствуют значения, – «Значения показателей отсутствуют в отчете». В отношении форм отчетности, по которым у управляющей компании заполнены все или часть значений показателей, показатель «Отсутствие данных в отчетной форме по ОКУД» не заполняется;

- по показателю «Отчетная форма по ОКУД» – код отчетной формы по ОКУД, в отношении которой заполняется показатель «Отсутствие данных в отчетной форме по ОКУД».

Показатели «Отчетная форма по ОКУД» и «Отсутствие данных в отчетной форме по ОКУД» указываются в разрезе форм отчетности управляющей компании, представляемых в составе одного файла отчетности (представление которых предусмотрено техническими требованиями).

Согласно техническим требованиям для направления в Банк России отчетности на конец месяца (март, июнь, сентябрь), квартала (кроме четвертого квартала), а также на конец года, четвертого квартала, месяца (декабрь), представляемой в течение 10 рабочих дней по окончании отчетного периода, управляющая компания должна использовать точку входа ep_nso_uk_q_y_10rd.

Таким образом, при формировании пакета с регулярной отчетностью по точке входа ep_nso_uk_q_y_10rd в случае отсутствия у управляющей компании заключенных договоров доверительного управления средствами пенсионных накоплений с негосударственным пенсионным фондом, доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих с федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим функционирование накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих, и доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации отчеты по формам 0420506 «Отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений», 0420507 «Отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений», 0420508 «Отчет об инвестировании накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих», 0420509 «Отчет о доходах от инвестирования накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих», 0420512 «Отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации», 0420513 «Отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации» и 0420526 «Сведения о доходности инвестирования средств пенсионных накоплений», установленным в приложении 1 к Указанию № 6292-У, представлять в Банк России не требуется (далее – отчеты, сведения по которым по точке входа ep_nso_uk_q_y_10rd представлять не требуется).

При этом в разделе I «Сведения об отсутствии данных по формам отчетности» сопроводительной информации к отчетности управляющей компании по каждому из отчетов, сведения по которым по точке входа ep_nso_uk_q_y_10rd представлять не требуется, по показателям «Отчетная форма по ОКУД» и «Отсутствие данных в отчетной форме по ОКУД» необходимо указать код формы по ОКУД и «Значения показателей отсутствуют в отчете» соответственно.

В соответствии с подпунктом 2.2.4 пункта 2.2 Разъяснений по формированию надзорной отчетности в формате XBRL специализированными депозитариями (для использования при формировании отчетности по таксономии XBRL Банка России, начиная с версии 5.2) от 24.04.2023, размещенных на официальном сайте Банка России в информационно- телекоммуникационной сети «Интернет» в разделе «Открытый стандарт отчетности XBRL / Разъяснения / Таксономия/ Специализированные депозитарии», так как в приложении 2 к Указанию № 6292-У отсутствуют требования о подписании Сопроводительной информации к отчетности управляющей компании уполномоченным лицом специализированного депозитария, эта информация может не включаться в частный отчет XBRL, предоставляемый в специализированный депозитарий с целью согласования. В этой связи невыполнение контрольных соотношений, предусмотренных для данного раздела в таксономии XBRL Банка России версии 5.2, необходимо игнорировать.

Таким образом, при формировании отчетности акционерного инвестиционного фонда (управляющей компании) по точке входа ep_nso_aif_uk_m_10rd_specdep показатель «Отсутствие данных в отчетной форме по ОКУД» может не заполняться для всех отчетов по форме 0420502.

Например, Валюта СЧА = 826 фунт стерлингов:
Задолженность начислена в валюте 840 - доллар;
Курс ЦБ отсутствует.

Ответ на вопрос опубликован здесь.

Ответ на вопрос опубликован здесь.

Ответ на вопрос опубликован здесь.

В соответствии с пунктом 3 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420256 «Отчет о составе портфеля собственных средств» (далее – отчетность по форме 0420256), установленной в приложении 1 к Указанию Банка России от 27.09.2022 No6269-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности, в том числе требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов», сведения об активах, имеющих разные коэффициенты, отражаются отдельно по группе аналитических признаков «Наличие разных коэффициентов по показателю активов».

Таким образом, в случае если для актива, сведения о котором отражаются в отчетности по форме 0420256 по классу активов «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», показатель «Актив, коэффициент» принимает разные значения, то указанные сведения отражаются по разным строкам.