Учитываются ли во внутреннем учете брокера денежные средства, учитывающийся на специальном счёте согласно абзацу 3 п.3.1.12.4 Положения № 781-П?

28.09.2023

Верно ли, что в абзаце 3 п.3.1.12.4 Положения № 781-П («денежные средства учитываются на специальном счете, отдельном от счета, на котором находятся денежные средства иных клиентов брокера»), под словом «учитываются» подразумевается, что денежные средства учитываются во внутреннем учете брокера?

Удовлетворяют ли условиям п.3.1.12.4 Положения № 781-П права требований по денежному обязательству к брокеру, не являющемуся кредитной организацией, одновременно обладающие следующими свойствами:

у брокера отсутствует право использовать денежные средства страховой организации в своих интересах;
у брокера счет открыт в кредитной организации, имеющей кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России;
денежные средства клиентов, не предоставивших брокеру право использования денежных средств, хранятся отдельно (на другом счете в кредитной;
организации) от денежных средств клиентов, предоставивших брокеру право использования денежных средств;
денежные средства страховой организации учитываются брокером на отдельном счете во внутреннем учете брокера.

Разъяснение Банка России

В соответствии с пунктом 3.1.12.4 Положения 781-П стоимость прав требований по денежному обязательству к брокеру, не являющемуся кредитной организацией, не признается равной нулю при соблюдении следующих условий брокерского договора:

отсутствие у брокера права использовать денежные средства страховой организации в своих интересах;
полученные от страховой организации денежные средства учитываются на специальном счете, отдельном от счета, на котором находятся денежные средства иных клиентов брокера, открытом в кредитной организации, имеющей кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России, либо являющейся центральным депозитарием, центральным контрагентом.

Таким образом, одним из условий, при котором права требования к брокеру могут быть включены в состав активов по ненулевой стоимости, является отдельный счет в кредитной организации, на котором учитываются исключительно денежные средства, полученные от страховой организации.

Подписаться на новости

Ещё по теме

ПУРЦБ ССД НПФ УК ПИФ XBRL ОСБУ НУ ...

ФИ НФО БФО таксономия 0420011 0420416 0420418 примечания контроли 0420401 0420404 0420409 0420413 0420455 532-П СПОД 0420410 0420411 0420260 0420261 0420521 0420522 0420164 0420165 0420201 0420204 5191-У анонс 0420454 0420412 семинар 0420154 0420156 0420158 0420417 0420402 0420155 0420443 0420255 0420514 4630-У 0420254 IFRS аренда валидация 0420253 710-П документооборот бюджетирование казначейство учет зарплаты МСФО 0420415 0420162 0420502 0420872 0420429 0420501 781-П МСФО 17 вебинар 0420414 0420432 0420431 0420459 0420264 НСО 0420527 видеообучение

Как рассчитывается доля перестраховщиков в страховых резервах по дополнительной учетной группе?

26.04.2024

Верно ли, что при расчете показателя Assets в соответствии с п. 1.5.2 Временных требований из общей стоимости активов страховой организации необходимо исключить активы, перечисленные в п. 1.5.1?

22.02.2024

ЦБ рассказал, как в форме 0420154 правильно отразить сведения об облигациях, подпадающих под действие подпункта 1.2 решения Совета директоров Банка России от 26.12.2023

31.01.2024

Материалы 1 - 3 из 39
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец

Назад к списку