На сайт Синтегс
Материалы 1 - 3 из 169
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец
Портал
Войти через Google
Как заполнять подраздел 1.3 формы 0420415?
07.02.2023
В связи с приближением сроков вступления в силу Указания № 6282-У «Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли и клиринговых организаций, а также другой информации» Банк России опубликовал разъяснение по составлению подраздела 1.3 раздела 1 формы 0420415.
В соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» и Положением Банка России от 1 октября 2015 года № 494-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций с ценными бумагами в некредитных финансовых организациях» в бухгалтерском учете ценные бумаги могут быть оценены по одному из способов: через прибыль или убыток, через прочий совокупный доход и по амортизированной стоимости (далее – способы оценки ценных бумаг).
В соответствии с Положением Банка России от 2 сентября 2015 года № 486-П «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения» для ценных бумаг, оцениваемых по разным способам оценки ценных бумаг, предусмотрены разные номера балансовых счетов второго порядка.
Для отражения информации по тем ценным бумагам, у которых разные счета второго порядка и разные балансовые стоимости, необходимо использовать группу аналитических признаков «Идентификатор строки» из подраздела 1.3 отчетности по форме 0420415, при этом дополнительную характеристику в значении группы аналитических признаков «Идентификатор ценной бумаги» не следует указывать.
В соответствии с Положением Банка России от 2 сентября 2015 года № 486-П «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения» для ценных бумаг, оцениваемых по разным способам оценки ценных бумаг, предусмотрены разные номера балансовых счетов второго порядка.
Для отражения информации по тем ценным бумагам, у которых разные счета второго порядка и разные балансовые стоимости, необходимо использовать группу аналитических признаков «Идентификатор строки» из подраздела 1.3 отчетности по форме 0420415, при этом дополнительную характеристику в значении группы аналитических признаков «Идентификатор ценной бумаги» не следует указывать.
Пример заполнения группы аналитических признаков «Идентификатор ценной бумаги» в подразделе 1.3 отчетности по форме 0420415 и по форме 0420459 «Реестр ценных бумаг», а также применения группы аналитических признаков «Идентификатор строки» подраздела 1.3 отчетности по форме 0420415.
Подраздел 1.3 раздела 1 отчетности по форме 0420415 «Отчет профессионального участника рынка ценных бумаг, клиринговой организации и организатора торговли по ценным бумагам и цифровым правам.
Подраздел 1.3 раздела 1 отчетности по форме 0420415 «Отчет профессионального участника рынка ценных бумаг, клиринговой организации и организатора торговли по ценным бумагам и цифровым правам.
Подписаться на новости
Ещё по теме
Материалы 1 - 3 из 169
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец