Как правильно заполнить раздел I «Сведения об отсутствии данных по формам отчетности», если УК не осуществляет некоторые виды деятельности, которые предусмотрены в сдаваемой отчетности?

В соответствии с пунктом 4 Объема, порядка и сроков представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, установленных в приложении 2 к Указанию № 6292-У, отчетность, для которой установлен одинаковый срок представления в Банк России, формируется перед отправкой в один файл в соответствии с техническими требованиями, размещенными на официальном сайте Банка России в сети «Интернет» (далее – технические требования), и однократно подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью уполномоченного лица управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (далее – управляющая компания). В каждый файл отчетности управляющей компанией включается Сопроводительная информация к отчетности управляющей компании.

На основании пункта 3 Порядка и сроков составления сопроводительной информации к отчетности, установленных в части IV приложения 1 к Указанию № 6292-У, в разделе I «Сведения об отсутствии данных по формам отчетности» Сопроводительной информации к отчетности управляющей компании указываются:

• по показателю «Отсутствие данных в отчетной форме по ОКУД» в отношении форм отчетности, для которой установлен одинаковый срок представления в Банк России, сформированной перед отправкой в один файл, и по всем показателям которых у управляющей компании отсутствуют значения, – «Значения показателей отсутствуют в отчете». В отношении форм отчетности, по которым у управляющей компании заполнены все или часть значений показателей, показатель «Отсутствие данных в отчетной форме по ОКУД» не заполняется;
• по показателю «Отчетная форма по ОКУД» – код отчетной формы по ОКУД, в отношении которой заполняется показатель «Отсутствие данных в отчетной форме по ОКУД».

Показатели «Отчетная форма по ОКУД» и «Отсутствие данных в отчетной форме по ОКУД» указываются в разрезе форм отчетности управляющей компании, представляемых в составе одного файла отчетности.

Согласно техническим требованиям для направления в Банк России отчетности на конец месяца (кроме марта, июня, сентября, декабря), представляемой в течение 10 рабочих дней по окончании отчетного периода, управляющая компания должна использовать точку входа ep_nso_uk_m_10rd.

Файл XBRL (instance файл – файл в формате .xml / .xbrl) по точке входа ep_nso_uk_m_10rd должен содержать в себе отчетные данные по следующим формам, установленным в приложении 1 к Указанию № 6292-У:

• 0420501 «Общие сведения об управляющей компании»; 0420502 «Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)»;
• 0420503 «Отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду (составляющего паевой инвестиционный фонд)» (далее при совместном упоминании – формы 0420502 и 0420503);
• 0420514 «Расчет собственных средств управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов».

Отчетные данные по формам 0420502 и 0420503 представляются в Банк России при наличии паевых инвестиционных фондов в доверительном управлении.

Таким образом, в случае отсутствия паевых инвестиционных фондов в доверительном управлении управляющей компании представлять в Банк России по точке входа ep_nso_uk_m_10rd формы 0420502 и 0420503 не требуется, при этом в разделе I «Сведения об отсутствии данных по формам отчетности» Сопроводительной информации к отчетности управляющей компании для показателей «Отчетная форма по ОКУД» и «Отсутствие данных в отчетной форме по ОКУД» необходимо указать:

• в разрезе одного идентификатора строки значения «0420502» и «Значения показателей отсутствуют в отчете» соответственно; 
• в разрезе другого идентификатора строки значения «0420503» и «Значения показателей отсутствуют в отчете» соответственно.

Раздел II «Информация о должностных лицах отчитывающейся организации (акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов), ответственных за предметную область отчетности» Сопроводительной информации к отчетности управляющей компании в отношении отчетов по формам 0420502 и 0420503 составлять не требуется.

Аналогичным образом составляется Сопроводительная информация к отчетности управляющей компании по формам 0420506 «Отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений», 0420507 «Отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений», 0420508 «Отчет об инвестировании накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих», 0420509 «Отчет о доходах от инвестирования накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих», 0420512 «Отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации», 0420513 «Отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации» и 0420526 «Сведения о доходности инвестирования средств пенсионных накоплений», установленным в приложении 1 к Указанию No 6292-У, которые в соответствии с техническими требованиями формируются в один файл отчетности по точке входа ep_nso_uk_q_y_10rd, содержащей в себе помимо указанных форм отчетные формы, включаемые в файл отчетности по точке входа ep_nso_uk_m_10rd.