На сайт Синтегс
Материалы 1 - 3 из 318
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец
Портал
Войти через Google
Формат идентификаторов, начало применения таксономии 3.2, работа с формами 0420864 и 0420874
20.02.2021
На встрече методологической группы УК и СД Центра XBRL 16 февраля обсудили:
- Результаты пилотного сбора отчетности в таксономии 4.0 – наиболее часто
- встречавшиеся ошибки.
- Особенности сдачи отчета по форме 0420502 для ПИФ, инвестиционные паи которого предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов.
- Отражение корректирующих событий после окончания отчетного периода.
- Отдельные методологические аспекты отражения отчетной информации.
Обзор вопросов представителей рынка и принятых по ним решений методологической группы:
Общие вопросы
|
На данный момент (для Таксономии 4.0) стандарт формата идентификаторов для всех форм ПИФ определен не будет. Этот вопрос подлежит дополнительному рассмотрению и обсуждению к версии таксономии 5.0.
|
|
Пока стандарт формата идентификаторов не утвержден, формирование (и переиспользование) идентификаторов остается на усмотрение компании.
|
|
Если стандарт формата идентификаторов будет утвержден, УК может быть рекомендовано сохранять преемственность с момента внедрения формата. Распространять действие нововведенного формата на периоды, предшествующие вступлению в силу формата, не планируется.
|
|
В соответствии с пунктом 3.2 Правил формирования отчетности в формате XBRL и её представления в Банк России, БР «рекомендует для одной и той же отчетной сущности (например, контрагент), выступающей в разных ролях в рамках одного файла XBRL, использовать один и тот же идентификатор. Также рекомендуется присваивать значения идентификаторов осмысленно и упорядоченно.»
В этой связи мы РЕКОМЕНДУЕМ использовать один и тот же идентификатор для одной и той же отчетной сущности, в данном случае, идентификатор кредитной организации, в том числе в разных пакетах отчетности (по разным точкам входа), что можно сделать при следующей сдаче отчетности без дополнительного уведомления специалистов Банка России |
|
Указание Банка России № 5434-У от 08.04.2020 «О внесении изменений в Указание Банка России от 8 февраля 2018 года № 4715-У «О формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов»», которым вводится использование таксономии 3.2 для всей надзорностатистической отчетности УК (за исключением формы 0420011), вступает в силу с 01.04.2021 (пункт 2 данного Указания)
|
|
Для таксономий версий 3.1, 3.2 и 4.0 Указаниями Банка России № 4715-У (Приложение 2 пункт 13 абз. 7-8) и № 5708-У (Приложение 2 пункт 15 абз. 7-8) установлено, что количество ценных бумаг в составе активов акционерного инвестиционного фонда (имущества паевого инвестиционного фонда) указывается в штуках с двумя знаками после запятой, а количество принадлежащих владельцам акций акционерного инвестиционного фонда (инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда) – в штуках с точным количеством знаков после запятой.
Таким образом, например, в отчетной форме 0420502 в разделе V «Стоимость чистых активов» показатель «Количество размещенных акций акционерного инвестиционного фонда (количество выданных инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда)» указывается с точным количеством знаков после запятой (показатель decimals определяется, исходя из точного количества знаков, установленных для паев данного ПИФ в Правилах доверительного управления данным ПИФ), при этом в Расшифровке раздела 3 «Активы», подразделе 2.6. «Инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов» количество паев в составе имущества ПИФ указывается с двумя знаками после запятой (т.е. для количества паев в составе активов АИФ (имущества ПИФ) decimals = 2). |
Вопросы по Указанию Банка России от 19.04.2018 № 4777-У «О формах, сроках и порядке составления и представления отчетности специализированного депозитария в Банк России, форме, порядке и сроке представления отчетности специализированного депозитария страховщику, а также форме и сроке представления отчетности специализированного депозитария в управляющую компанию, осуществляющую доверительное управление накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих, и уполномоченный федеральный орган исполнительной власти, обеспечивающий функционирование накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих»
|
Данная аналитика добавлена ввиду наличия в порядке составления формы следующего требования: Операции репо с одной и той же ценной бумагой, но заключенные на разный срок с разной ставкой, должны отражаться отдельно. Следовательно, с точки зрения целесообразности, данная аналитика предназначена для отражения отчетной информации в тех случаях, когда имеют место сделки репо с одним контрагентом, по одной ценной бумаге, но заключенные на разных условиях. Что касается значений по открытой оси «Идентификатор операции», то порядок отражения данных значений остается на усмотрение организации.
|
|
Как правило, показатель «Примечание» может быть использован с целью предоставления какого-либо пояснения отчитывающейся организацией.
Например: «В случае выявления расхождений в написании полного наименования контрагента – юридического лица, фамилии, имени и отчества (последнее – при наличии) контрагента – индивидуального предпринимателя, содержащихся в первичных учетных документах клиентов, контрагентов и в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, специализированному депозитарию необходимо по показателю «Примечание» указать полное наименование контрагента – юридического лица, фамилию, имя и отчество (последнее – при наличии) контрагента – индивидуального предпринимателя, содержащиеся в первичных учетных документах». Какая информация и в каких случаях подлежит отражению по показателю «Примечание» зачастую определяется в Указании. |
|
По данному показателю указывается Индивидуальное обозначение, идентифицирующее ипотечные сертификаты участия с ипотечным покрытием. В качестве источника информации по данному показателю можно использовать либо Правила доверительного управления ипотечным покрытием (ст.25 ФЗ №152-ФЗ «Об ипотечных ценных бумагах»), либо Реестр зарегистрированных правил доверительного управления ипотечным покрытием по адресу (https://www.cbr.ru/RSCI/registers/)
|
Другие вопросы
|
Штамп времени необходимо проставлять на всей отчетности по потоку XBRL начиная с 1 марта, следовательно, отчетность за февраль сюда попадает. Достаточно того, что штамп времени настроен и корректно работает в Личном кабинете.
|
Подписаться на новости
Ещё по теме
Материалы 1 - 3 из 318
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец